RESOLUCION 1804 DE 2004

(diciembre 24)

Diario Oficial 45.787 de 10 de enero de 2005

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD

<NOTA DE VIGENCIA: Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008>

<NOTA. Esta Norma puede consultarse en documentos Anexos como archivo PDF>

Por la cual se emite el Plan Unico de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud y Entidades Prepago Privadas.

EL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD,

en ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el numeral 9 del artículo 7o del Decreto 1259 de 1994, los artículos 232, 233 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 8o del Decreto 515 del 20 de febrero de 2004,

CONSIDERANDO:

Primero. Que de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1259 de 1994, es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Entidades Promotoras de Salud y Entidades Prepago privadas.

Segundo. Que se requiere la adopción de un Plan de Cuentas por parte de las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago privadas, atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de establecer un sistema contable uniforme que permita definir el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades.

Tercero. Que el Plan de Cuentas permitirá a las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago privadas la identificación, medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren,

RESUELVE:

CAPITULO PRIMERO.

DISPOSICIONES GENERALES.

ARTÍCULO 1o. OBJETIVO. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> El Plan de Cuentas para Entidades Promotoras de Salud y Entidades Prepago pretende dar uniformidad y transparencia al manejo de la información contable mediante la clasificación adecuada de los hechos económicos registrados en las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago, de manera que permita a la misma ser comprensible, útil y comparable.

ARTÍCULO 2o. CAMPO DE APLICACIÓN. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> El presente Plan de Cuentas deberá ser aplicado por las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago que sean personas jurídicas de naturaleza privada.

ARTÍCULO 3o. CONTENIDO. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> El Plan Unico de Cuentas se conforma por un catálogo de cuentas, su descripción y dinámica, las cuales deben observarse en el registro de todo hecho económico.

ARTÍCULO 4o. CATÁLOGO DE CUENTAS. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras.

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general (Activo, Pasivo y Patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5 y 6 corresponden a las cuentas de resultados (Ingresos, Gastos y Costos, respectivamente); las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden (deudoras y acreedoras, respectivamente).

La codificación de las cuentas se basa en el sistema decimal por considerarse el más idóneo en el procesamiento de la información contable a través de sistemas computarizados, manuales o mecánicos.

Para efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:

CLASE        :  El primer dígito

GRUPO       :  Los dos primeros dígitos

CUENTA      :  Los cuatro primeros dígitos

SUBCUENTA  :  Los seis primeros dígitos

AUXILIAR    :  Los ocho primeros dígitos

ARTÍCULO 5o. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.

Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.

Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas.

ARTÍCULO 6o. ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA APLICACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD Y ENTIDADES DE PREPAGO. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contabilidad no podrá utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta resolución.

ARTÍCULO 7o. AUXILIARES. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago pueden utilizar las subcuentas auxiliares que requieran de acuerdo con sus necesidades particulares, respetando las auxiliares ya definidas en este catalogo, solicitando su creación a la Superintendencia Nacional de Salud con el fin de lograr uniformidad en todas las entidades.

ARTÍCULO 8o. AJUSTES POR INFLACIÓN. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Se elimina la aplicación del sistema de ajustes por inflación para efectos contables en las Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago.

ARTÍCULO 9o. LIBROS OFICIALES. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Los libros oficiales que deben utilizarse serán los exigidos de conformidad a lo contemplado en el Decreto 2649 de 1993, los cuales deberán estar registrados dando aplicación a los códigos numéricos y a las denominaciones del catálogo de cuentas contenidos en la presente resolución.

ARTÍCULO 10. INFORMES. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al Estado, y a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el catálogo de cuentas contenido en la presente resolución.

ARTÍCULO 11. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Los informes que deban elaborarse y la presentación de los mismos serán conforme a las disposiciones legales vigentes, los cuales deben estar debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos.

ARTÍCULO 12. PROVISIONES Y RESERVAS. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> De acuerdo a lo establecido en el numeral 8.5 del artículo 8o del Decreto 515 de 2004, la Superintendencia Nacional de Salud podrá establecer provisiones y reservas especiales cuando las condiciones de la entidad o del sistema lo requieran.

CAPITULO SEGUNDO.

CATÁLOGO DE CUENTAS SECTOR PRIVADO.

CODIGO       DENOMINACION

1               ACTIVO

11              DISPONIBLE

1105            CAJA

110505          Caja general

11050501        Régimen contributivo

11050502        Régimen subsidiado

11050503        Planes adicionales de salud

11050504        Recaudos IPS

110510          Cajas menores

11051001        Régimen contributivo

11051002        Régimen subsidiado

11051003        Planes adicionales de salud

11051004        IPS

110515          Moneda extranjera

11051501        Régimen contributivo

11051502        Régimen subsidiado

11051503        Planes adicionales de salud

11051504        IPS

1110            BANCOS

111005          Cue ntas corrientes bancarias

11100501        Cotizaciones régimen contributivo

11100502        UPC-S Régimen subsidiado

11100503        Encargos fiduciarios régimen subsidiado

11100504        IPS

11100505        Planes adicionales de salud

11100506        Otras Cuentas Corrientes

111010          Moneda extranjera

11101001        Cotizaciones régimen contributivo

11101002        UPC-S Régimen subsidiado

11101003        Encargos fiduciarios régimen subsidiado

11101004        IPS

11101005        Planes adicionales de salud

11101006        Otras Cuentas Corrientes

1115            REMESAS EN TRANSITO

111505          Moneda nacional

11150501        Cuenta corriente bancaria

1115050101      Cotizaciones régimen contributivo

1115050102      UPC-S Régimen subsidiado

1115050103      Encargos fiduciarios régimen subsidiado

1115050104      IPS

1115050105      Planes adicionales de salud

1115050106      Otras remesas en tránsito

11150502        Cuenta de ahorros

1115050201      Cotizaciones régimen contributivo

1115050202      UPC-S Régimen subsidiado

1115050203      Encargos fiduciarios régimen subsidiado

1115050204      IPS

1115050205      Planes adicionales de salud

1115050206      Otras cuentas de ahorro

111510          Moneda extranjera

11151001        Régimen contributivo

11151002        Régimen subsidiado

11151003        Planes adicionales de salud

11151004        IPS

11151005        Otras remesas en tránsito

1120            CUENTAS DE AHORRO

112005          Cuentas de ahorro

11200501        Cotizaciones régimen contributivo

11200502        UPC-S Régimen subsidiado

11200503        Encargos fiduciarios régimen subsidiado

11200504        IPS

11200505        Planes adicionales de salud

11200506        Otras cuentas de ahorro

112010          Organismos cooperativos financieros

11201001        Cotizaciones régimen contributivo

11201002        UPC-S Régimen subsidiado

11201003        Encargos fiduciarios régimen subsidiado

11201004        IPS

11201005        Planes adicionales de salud

11201006        Otras cuentas en organismos cooperativos

1125            FONDOS

112515          Especiales moneda nacional

11251501        Cuenta corriente bancaria

1125150101      Régimen contributivo

1125150102      Régimen subsidiado

1125150103      Planes adicionales de salud

1125150104      IPS

11251502        Cuenta de ahorro ordinario

1125150201      Régimen contributivo

1125150202      Régimen subsidiado

1125150203      Planes adicionales de salud

1125150204      IPS

12              INVERSIONES

1205            ACCIONES

120520          Industria manufacturera

12052001        Régimen contributivo

12052002        Régimen subsidiado

12052003        IPS

12052004        Planes adicionales de salud

120565          Servicios sociales y de salud

12056501        Régimen contributivo

12056502        Régimen subsidiado

12056503        IPS

12056504        Planes adicionales de salud

120550          Actividad financiera

12055001        Régimen contributivo

12055002        Régimen subsidiado

12055003        IPS

12055004        Planes adicionales de salud

120570          Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales

12057001        Régimen contributivo

12057002        Régimen subsidiado

12057003        IPS

12057004        Planes adicionales de salud

120599          Ajustes por inflación

12059901        Régimen contributivo

12059902        Régimen subsidiado

12059903        IPS

12059904        Planes adicionales de salud

1210            CUOTAS PARTES DE INTERES SOCIAL

121020          Industria manufacturera

12102001        Régimen contributivo

12102002        Régimen subsidiado

12102003        IPS

12102004        Planes adicionales de salud

121065          Servicios sociales y de salud

12106501        Régimen contributivo

12106502        Régimen subsidiado

12106503        IPS

12106504        Planes adicionales de salud

121050          Actividad financiera

121070          Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales

12707001        Régimen contributivo

12707002        Régimen subsidiado

12707003        IPS

12707004        Planes adicionales de salud

121099          Ajustes por inflación

12109901        Régimen contributivo

12109902        Régimen subsidiado

12109903        IPS

12109904        Planes adicionales de salud

1215            BONOS

121505          Bonos públicos moneda nacional

12150501        Régimen contributivo

12150502        Régimen subsidiado

12150503        IPS

12150504        Planes adicionales de salud

121510          Bonos públicos moneda extranjera

12151001        Régimen contributivo

12151002        Régimen subsidiado

12151003        IPS

12151004        Planes adicionales de salud

121515          Bonos ordinarios

12151501        Régimen contributivo

12151502        Régimen subsidiado

12151503        IPS

12151504        Planes adicionales de salud

121520          Bonos convertibles en acciones

12152001        Régimen contributivo

12152002        Régimen subsidiado

12152003        IPS

12152004        Planes adicionales de salud

121595          Otros

12159501        Régimen contributivo

12159502        Régimen subsidiado

12159503        IPS

12159504        Planes adicionales de salud

1225            CERTIFICADOS

122505          Certificados de depósito a término (CDT)

12250501        Régimen contributivo

12250502        Régimen subsidiado

12250503        IPS

12250504        Planes adicionales de salud

122510          Certificados de depósito de ahorro

12251001        Régimen contributivo

12251002        Régimen subsidiado

12251003        IPS

12251004        Planes adicionales de salud

122520          Certificados de cambio

12252001        Régimen contributivo

12252002        Régimen subsidiado

12252003        IPS

12252004        Planes adicionales de salud

122595          Otros

12259501        Régimen contributivo

12259502        Régimen subsidiado

12259503        IPS

12259504        Planes adicionales de salud

1235            TITULOS

123515          Títulos de tesorería (TES)

12351501        Régimen contributivo

12351502        Régimen subsidiado

12351503        IPS

12351504        Planes adicionales de salud

123595          Otros

12359501        Régimen contributivo

12359502        Régimen subsidiado

12359503        IPS

12359504        Planes adicionales de salud

1240            ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

124005          Bancos comerciales

12400501        Régimen contributivo

12400502        Régimen subsidiado

12400503        IPS

12400504        Planes adicionales de salud

124010          Compañías de financiamiento comercial

12401001        Régimen contributivo

12401002        Régimen subsidiado

12401003        IPS

12401004        Planes adicionales de salud

124015          Corporaciones financieras

12401501        Régimen contributivo

12401502        Régimen subsidiado

12401503        IPS

12401504        Planes adicionales de salud

124095          Otras

12409501        Régimen contributivo

12409502        Régimen subsidiado

12409503        IPS

12409504        Planes adicionales de salud

1245            DERECHOS FIDUCIARIOS

124505          Fideicomisos de inversión moneda nacional

12450501        Régimen contributivo

12450502        Régimen subsidiado

12450503        IPS

12450504        Planes adicionales de salud

124510          Fideicomisos de inversión moneda extranjera

12451001        Régimen contributivo

12451002        Régimen subsidiado

12451003        IPS

12451004        Planes adicionales de salud

1250            DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)

125005          Acciones

12500501        Régimen contributivo

12500502        Régimen subsidiado

12500503        IPS

12500504        Planes adicionales de salud

125010          Cuotas o partes de interés social

12501001        Régimen contributivo

12501002        Régimen subsidiado

12501003        IPS

12501004        Planes adicionales de salud

125015          Bonos

12501501        Régimen contributivo

12501502        Régimen subsidiado

12501503        IPS

12501504        Planes adicionales de salud

125020          Cédulas

12502001        Régimen contributivo

12502002        Régimen subsidiado

12502003        IPS

12502004        Planes adicionales de salud

125025          Certificados

12502501        Régimen contributivo

12502502        Régimen subsidiado

12502503        IPS

12502504        Planes adicionales de salud

125030          Papeles comerciales

12503001        Régimen contributivo

12503002        Régimen subsidiado

12503003        IPS

12503004        Planes adicionales de salud

125035          Títulos

12503501        Régimen contributivo

12503502        Régimen subsidiado

12503503        IPS

12503504        Planes adicionales de salud

125040          Aceptaciones bancarias o financieras

12504001        Régimen contributivo

12504002        Régimen subsidiado

12504003        IPS

12504004        Planes adicionales de salud

1255            INVERSIONES OBLIGATORIAS

125505          Bonos de financiamiento especial

12550501        Régimen contributivo

12550502        Régimen subsidiado

12550503        IPS

12550504        Planes adicionales de salud

125510          Bonos de financiamiento presupuestal

12551001        Régimen contributivo

12551002        Régimen subsidiado

12551003        IPS

12551004        Planes adicionales de salud

125515          Bonos para desarrollo social y seguridad interna

12551501        Régimen contributivo

12551502        Régimen subsidiado

12551503        IPS

12551504        Planes adicionales de salud

125520 INVERSIONES DE LAS RESERVAS TECNICAS

12552001 Régimen Contributivo

1255200101 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la

nación

1255200103 Títulos emitidos o garantizados por Fogafin

1255200105 Títulos de renta fija garantizados por la Superintendencia

Financiera de Colombia

1255200107 Bonos y títulos hipotecarios emitidos en desarrollo de la Ley 546

de 1999

1255200109 Derechos o participaciones en fondos comunes ordinarios

125595          Otras

12559501        Régimen contributivo

12559502        Régimen subsidiado

12559503        IPS

12559504        Planes adicionales de salud

1260            CUENTAS EN PARTICIPACION

126001          Régimen contributivo

126002          Régimen subsidiado

126003          IPS

126004          Planes adicionales de salud

126005 a 126098

1290            INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA

129001          Régimen contributivo

129002          Régimen subsidiado

129003          IPS

129004          Planes adicionales de salud

129005 a129098

1295            OTRAS INVERSIONES

129505          Aportes en Cooperativas

12950501        Régimen contributivo

12950502        Régimen subsidiado

12950503        IPS

12950504        Planes adicionales de salud

129510          Derechos en clubes sociales

12951001        Régimen contributivo

12951002        Régimen subsidiado

12951003        IPS

12951004        Planes adicionales de salud

129595          Diversas

12959501        Régimen contributivo

12959502        Régimen subsidiado

12959503        IPS

12959504        Planes adicionales de salud

129599          Ajustes por inflación

12959901        Régimen contributivo

12959902        Régimen subsidiado

12959903        IPS

12959904        Planes adicionales de salud

1299            PROVISIONES

129905          Acciones

12990501        Régimen contributivo

12990502        Régimen subsidiado

12990503        IPS

12990504        Planes adicionales de salud

129910          Cuotas o partes de interés social

12991001        Régimen contributivo

12991002        Régimen subsidiado

12991003        IPS

12991004        Planes adicionales de salud

129915          Bonos

12991501        Régimen contributivo

12991502        Régimen subsidiado

12991503        IPS

12991504        Planes adicionales de salud

129925          Certificados

12992501        Régimen contributivo

12992502        Régimen subsidiado

12992503        IPS

12992504        Planes adicionales de salud

129935          Títulos

12993501        Régimen contributivo

12993502        Régimen subsidiado

12993503        IPS

12993504        Planes adicionales de salud

129940          Aceptaciones bancarias o financieras

12994001        Régimen contributivo

12994002        Régimen subsidiado

12994003        IPS

12994004        Planes adicionales de salud

129945          Derechos fiduciarios

12994501        Régimen contributivo

12994502        Régimen subsidiado

12994503        IPS

12994504        Planes adicionales de salud

129950          Derechos de recompra de inversiones negociadas

12995001        Régimen contributivo

12995002        Régimen subsidiado

12995003        IPS

12995004        Planes adicionales de salud

129995          Otras inversiones

12999501        Régimen contributivo

12999502        Régimen subsidiado

12999503        IPS

12999504        Planes adicionales de salud

13              DEUDORES

1305            DEUDORES DEL SISTEMA

130505          NACIONALES - IPS

13050501        Plan Obligatorio de Salud POS-EPS

13050502        Plan Complementario EPS

13050503        Plan Subsidiado de Salud POSS-ARS

13050504        Servicios de salud - IPS privadas

13050505        Empresas de Medicina Prepagadas, EMP

13050506        Servicios de salud - compañías aseguradoras

13050507        Servicios de salud - particulares

13050508        Servicios de salud - IPS públicas

13050509        Servicios de salud - entidades con régimen especial

13050510        Atención con cargo al subsidio a la oferta

13050511        Riesgos profesionales - ARP

13050512        Cuota de recuperación

13050513        Atención Accidentes de Tránsito, SOAT - Compañías de seguros

13050514        Reclamaciones Fosyga - ECAT

13050515        Convenios Fosyga - Trauma mayor y desplazados

13050516        Ministerio de salud - Recursos del IVA social

13050517        Otras cuentas por cobrar servicios de salud

130515          DEUDORES DEL SISTEMA

13051501        Cuota moderadora régimen contributivo

13051502        Copagos régimen contributivo

13051503        Unidad de Pago por Capitación Régimen Subsidiado, UPC

13051504        Copagos régimen subsidiado

13051505        Recobros SOAT

13051506        Recobros ARP

13051507        Recobro de enfermedades alto costo

13051508        Recobro a empleadores

13051509        Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios

13051510        Otros ingresos por administración del régimen de seguridad social en salud

13051511        Cuentas por cobrar cuotas planes de medicina prepagada

13051512        Cuentas por cobrar cuotas planes complementarios

13051513        Cuentas por cobrar cuotas planes servicios ambulancia prepago

13051514        Cuentas por cobrar Fosyga

1305151401      Subcuenta de compensación

1305151402      Subcuenta de promoción y prevención

1305151403      Licencias de maternidad por cobrar

1305151404      Recobro por cumplimiento sentencias judiciales

1305151405      Recobros NO POS - Comité Técnico Científico

1305151406      Recursos deficitarios artículo 217 Ley 100 de 1993

1320            VINCULADOS ECONOMICOS

132001 a 132008

1325            CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

132505          A socios

13250501        Régimen contributivo

13250502        Régimen subsidiado

13250503        IPS

13250504        Planes adicionales de salud

132510          A accionistas

13251001        Régimen contributivo

13251002        Régimen subsidiado

13251003        IPS

13251004        Planes adicionales de salud

1328            APORTES POR COBRAR

132801 a 132898

1330            ANTICIPOS Y AVANCES

133005          A proveedores

13300501        Régimen contributivo

13300502        Régimen subsidiado

13300503        IPS

13300504        Planes adicionales de salud

133010          A contratistas

13301001        Régimen contributivo

13301002        Régimen subsidiado

13301003        IPS

13301004        Planes adicionales de salud

133015          A trabajadores

13301501        Ré gimen contributivo

13301502        Régimen subsidiado

13301503        IPS

13301504        Planes adicionales de salud

133095          Otros

13309501        Régimen contributivo

13309502        Régimen subsidiado

13309503        IPS

13309504        Planes adicionales de salud

1335            DEPOSITOS

133505          Para importaciones

13350501        Régimen contributivo

13350502        Régimen subsidiado

13350503        IPS

13350504        Planes adicionales de salud

133510          Para servicios

13351001        Régimen contributivo

13351002        Régimen subsidiado

13351003        IPS

13351004        Planes adicionales de salud

133515          Para contratos

13351501        Régimen contributivo

13351502        Régimen subsidiado

13351503        IPS

13351504        Planes adicionales de salud

133520          Para responsabilidades

13352001        Régimen contributivo

13352002        Régimen subsidiado

13352003        IPS

13352004        Planes adicionales de salud

133525          Para juicios ejecutivos

13352501        Régimen contributivo

13352502        Régimen subsidiado

13352503        IPS

13352504        Planes adicionales de salud

133530          Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales

13353001        Régimen contributivo

13353002        Régimen subsidiado

13353003        IPS

13353004        Planes adicionales de salud

133535          En garantía

13353501        Régimen contributivo

13353502        Régimen subsidiado

13353503        IPS

13353504        Planes adicionales de salud

133595          Otros

13359501        Régimen contributivo

13359502        Régimen subsidiado

13359503        IPS

13359504        Planes adicionales de salud

1340            PROMESAS PARA COMPRAVENTA

134005          De bienes raíces

13400501        Régimen contributivo

13400502        Régimen subsidiado

13400503        IPS

13400504        Planes adicionales de salud

134010          De maquinaria y equipo

13401001        Régimen contributivo

13401002        Régimen subsidiado

13401003        IPS

13401004        Planes adicionales de salud

134015          De flota y equipo de transporte

13401501        Régimen contributivo

13401502        R égimen subsidiado

13401503        IPS

13401504        Planes adicionales de salud

1345            INGRESOS POR COBRAR

134505          Dividendos y participaciones

13450501        Régimen contributivo

13450502        Régimen subsidiado

13450503        IPS

13450504        Planes adicionales de salud

134510          Intereses

13451001        Régimen contributivo

13451002        Régimen subsidiado

13451003        IPS

13451004        Planes adicionales de salud

134515          Comisiones

13451501        Régimen contributivo

13451502        Régimen subsidiado

13451503        IPS

13451504        Planes adicionales de salud

134520          Honorarios

13452001        Régimen contributivo

13452002        Régimen subsidiado

13452003        IPS

13452004        Planes adicionales de salud

134525          Servicios

13452501        Régimen contributivo

13452502        Régimen subsidiado

13452503        IPS

13452504        Planes adicionales de salud

134530          Arrendamientos

13453001        Régimen contributivo

13453002        Régimen subsidiado

13453003        IPS

13453004        Planes adicionales de salud

1355            ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A  FAVOR

135505          Anticipo de impuestos de renta y complementarios

13550501        Régimen contributivo

13550502        Régimen subsidiado

13550503        IPS

13550504        Planes adicionales de salud

135510          Anticipo de impuestos de industria y comercio

13551001        Régimen contributivo

135 51002        Régimen subsidiado

13551003        IPS

13551004        Planes adicionales de salud

135515          Retención en la fuente

13551501        Régimen contributivo

13551502        Régimen subsidiado

13551503        IPS

13551504        Planes adicionales de salud

135530          Impuestos descontables

13553001        Régimen contributivo

13553002        Régimen subsidiado

13553003        IPS

13553004        Planes adicionales de salud

135595          Otros

13559501        Régimen contributivo

13559502        Régimen subsidiado

13559503        IPS

13559504        Planes adicionales de salud

1360            RECLAMACIONES

136005          A compañías aseguradoras

13600501        Régimen contributivo

13600502        Régimen subsidiado

13600503        IPS

13600504        Planes adicionales de salud

136010          A transportadores

13601001        Régimen contributivo

13601002        Régimen subsidiado

13601003        IPS

13601004        Planes adicionales de salud

136015          Por tiquetes aéreos

13601501        Régimen contributivo

13601502        Régimen subsidiado

13601503        IPS

13601504        Planes adicionales de salud

136095          Otras

13609501        Régimen contributivo

13609502        Régimen subsidiado

13609503        IPS

13609504        Planes adicionales de salud

1365            CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

136505          Vivienda

13650501        Régimen contributivo

13650502        Régimen subsidiado

13650503        IPS

13650504        Planes adicionales de salud

136510          Vehículos

13651001        Régimen contributivo

13651002        Régimen subsidiado

13651003        IPS

13651004        Planes adicionales de salud

136515          Educación

13651501        Régimen contributivo

13651502        Régimen subsidiado

13651503        IPS

13651504        Planes adicionales de salud

136520          Médicos y similares

13652001        Régimen contributivo

13652002        Régimen subsidiado

13652003        IPS

13652004        Planes adicionales de salud

136525          Calamidad doméstica

13652501        Régimen contributivo

13652502        Régimen subsidiado

13652503        IPS

13652504        Planes adicionales de salud

136530          Responsabilidades

13653001        Régimen contributivo

13653002        Régimen subsidiado

13653003        IPS

13653004        Planes adicionales de salud

1380            DEUDORES VARIOS

138005          Embargos judiciales

13800501        Régimen contributivo

13800502        Régimen subsidiado

13800503        IPS

13800504        Planes adicionales de salud

138010          Venta de material reciclaje e inservible

13801001        Régimen contributivo

13801002        Régimen subsidiado

13801003        IPS

13801004        Planes adicionales de salud

138015          Enajenación de terrenos

13801501        Régimen contributivo

13801502        Régimen subsidiado

13801503        IPS

13801504        Planes adicionales de salud

138020          Enajenación de propiedad planta y equipo

13802001        Régimen contributivo

13802002        Régimen subsidiado

13802003        IPS

13802004        Planes adicionales de salud

138025          Enajenación de intangibles

13802501        Régimen contributivo

13802502        Régimen subsidiado

13802503        IPS

13802504        Planes adicionales de salud

138095          Otros

13809501        Régimen contributivo

13809502        Régimen subsidiado

13809503        IPS

13809504        Planes adicionales de salud

1390            DEUDAS DE DIFICIL COBRO

139001          Clientes

13900101        Régimen contributivo

13900102        Régimen subsidiado

13900103        IPS

13900104        Planes adicionales de salud

139002          Deudores del Sistema

13900201        Régimen contributivo

13900202        Régimen subsidiado

13900203        IPS

13900204        Planes adicionales de salud

139004          Cuentas por cobrar a socios y accionistas

13900401        Régimen contributivo

13900402        Régimen subsidiado

13900403        IPS

13900404        Planes adicionales de salud

139005          Aportes por cobrar

13900501        Régimen contributivo

13900502        Régimen subsidiado

13900503        IPS

13900504        Planes adicionales de salud

139006          Anticipos y avances

13900601        Régimen contributivo

13900602        Régimen subsidiado

13900603        IPS

13900604        Planes adicionales de salud

139007          Depósitos

13900701        Régimen contributivo

13900702        Régimen subsidiado

13900703        IPS

13900704        Planes adicionales de salud

139008          Anticipos de impuestos contribuciones y saldos a favor

13900801        Régimen contributivo

13900802        Régimen subsidiado

13900803        IPS

13900804        Planes adicionales de salud

139009          Reclamaciones

13900901        Régimen contributivo

13900902        Régimen subsidiado

13900903        IPS

13900904        Planes adicionales de salud

139010          Promesas de compraventa

13901001        Régimen contributivo

13901002        Régimen subsidiado

13901003        IPS

13901004        Planes adicionales de salud

139011            Ingresos por cobrar

13901101        Régimen contributivo

13901102        Régimen subsidiado

13901103        IPS

13901104        Planes adicionales de salud

139012          Cuentas por cobrar a trabajadores

13901201        Régimen contributivo

13901202        Régimen subsidiado

13901203        IPS

13901204        Planes adicionales de salud

139013 a 139089  

139090          Deudores varios

13909001        Régimen contributivo

13909002        Régimen subsidiado

13909003        IPS

13909004        Planes adicionales de salud

1399            PROVISIONES

139905          Clientes

13990501        Régimen contributivo

13990502        Régimen subsidiado

13990503        IPS

13990504        Planes adicionales de salud

139917          Deudores del sistema

13991701        Régimen contributivo

13991702        Régimen subsidiado

13991703        IPS

13991704        Planes adicionales de salud

139925          Cuentas por cobrar a socios y accionistas

13992501        Régimen contributivo

13992502        Régimen subsidiado

13992503        IPS

13992504        Planes adicionales de salud

139927          Aportes por cobrar

13992701        Régimen contributivo

13992702        Régimen subsidiado

13992703        IPS

13992704        Planes adicionales de salud

139930          Anticipos y avances

13993001        Régimen contributivo

13993002        Régimen subsidiado

13993003        IPS

13993004        Planes adicionales de salud

139935          Depósitos

13993501        Régimen contributivo

13993502        Régimen subsidiado

13993503        IPS

13993504        Planes adicionales de salud

139955          Reclamaciones

13995501        Régimen contributivo

13995502        Régimen subsidiado

13995503        IPS

13995504        Planes adicionales de salud

139970          Anticipos de impuestos contribuciones y saldos a favor

13997001        Régimen contributivo

13997002        Régimen subsidiado

13997003        IPS

13997004        Planes adicionales de salud

139975          Deudores varios

13997501        Régimen contributivo

13997502        Régimen subsidiado

13997503        IPS

13997504        Planes adicionales de salud

14              INVENTARIOS

14 55            MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

145502          Medicamentos

145550          Material médico-quirúrgico

145565          Materiales reactivos y de laboratorio

145570          Materiales odontológicos

145575          Materiales para imaginología

145580          Víveres y rancho

1470            BANCO DE COMPONENTES ANATOMICOS Y DE SANGRE

147001          Sangre

147002          Huesos

147003          otros órganos y tejidos

147004 a 147098

1475            EN PODER DE TERCEROS

147501          Materiales para la prestación de servicios

147502 a 147598

1499            PROVISIONES

149905          Para obsolescencia

14990501        Régimen contributivo

14990502        Régimen subsidiado

14990503        IPS

14990504        Planes adicionales de salud

1 49910          Para diferencia de inventario físico

14991001        Régimen contributivo

14991002        Régimen subsidiado

14991003        IPS

14991004        Planes adicionales de salud

149915          Para pérdidas de inventarios

14991501        Régimen contributivo

14991502        Régimen subsidiado

14991503        IPS

14991504        Planes adicionales de salud

15              PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1504            TERRENOS

150405          Urbanos

15040501        Régimen contributivo

15040502        Régimen subsidiado

15040503        IPS

15040504        Planes adicionales de salud

150410          Rurales

15041001        Régimen contributivo

15041002        Régimen subsidiado

15041003        IPS

15041004        Planes adicionales de salud

1508            CONSTRUCCIONES EN CURSO

150805          Construcciones y edificaciones

15080501        Régimen contributivo

15080502        Régimen subsidiado

15080503        IPS

15080504        Planes adicionales de salud

150810          Acueductos, plantas y redes

15081001        Régimen contributivo

15081002        Régimen subsidiado

15081003        IPS

15081004        Planes adicionales de salud

150815          Vías de comunicación

15081501        Régimen contributivo

15081502        Régimen subsidiado

15081503        IPS

15081504        Planes adicionales de salud

150890          Otras construcciones en curso

15089001        Régimen contributivo

15089002        Régimen subsidiado

15089003        IPS

15089004        Planes adicionales de salud

1512            MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE

151205          Maquinaria y equipo

15120501        Régimen contributivo

15120502        Régimen subsidiado

15120503        IPS

15120504        Planes adicionales de salud

151210          Equipo de oficina

15121001        Régimen contributivo

15121002        Régimen subsidiado

15121003        IPS

15121004        Planes adicionales de salud

151215          Equipo de computación y comunicación

15121501        Régimen contributivo

15121502        Régimen subsidiado

15121503        IPS

15121504        Planes adicionales de salud

151220          Equipo médico-científico

15122001        Régimen contributivo

15122002        Régimen subsidiado

15122003        IPS

15122004        Planes adicionales de salud

151225          Equipo de hoteles y restaurantes

15122501        Régimen contributivo

15122502        Régimen subsidiado

15122503        IPS

15122504        Planes adicionales de salud

151230          Flota y equipo de transporte

15123001        Régimen contributivo

15123002        Régimen subsidiado

15123003        IPS

15123004        Planes adicionales de salud

151250          Plantas y redes

15125001        Régimen contributivo

15125002        Régimen subsidiado

15125003        IPS

15125004        Planes adicionales de salud

151290          Otras maquinarias, planta y equipo en montaje

15129001        Régimen contributivo

15129002        Régimen subsidiado

15129003        IPS

15129004        Planes adicionales de salud

1516            CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151605          Edificios

15160501        Régimen contributivo

15160502        Régimen subsidiado

15160503        IPS

15160504        Planes adicionales de salud

151610          Oficinas

15161001        Régimen contributivo

15161002        Régimen subsidiado

15161003        IPS

15161004        Planes adicionales de salud

151685          Clínicas y hospitales

15168501        Régimen contributivo

15168502        Régimen subsidiado

15168503        IPS

15168504        Planes adicionales de salud

151695          Otros

15169501        Régimen contributivo

15169502        Régimen subsidiado

15169503        IPS

15169504        Planes adicionales de salud

1520            MAQUINARIA Y EQUIPO

152001          Equipo de construcción

15200101        Régimen contributivo

15200102        Régimen subsidiado

15200103        IPS

15200104        Planes adicionales de salud

152002          Maquinaria industrial

15200201        Régimen contributivo

15200202        Régimen subsidiado

15200203        IPS

15200204        Planes adicionales de salud

152003          Equipo de música

15200301        Régimen contributivo

15200302        Régimen subsidiado

15200303        IPS

15200304        Planes adicionales de salud

152004          Equipo de recreación y deporte

15200401        Régimen contributivo

15200402        Régimen subsidiado

15200403        IPS

15200404        Planes adicionales de salud

152005          Equipo de enseñanza

15200501        Régimen contributivo

15200502        Régimen subsidiado

15200503        IPS

15200504        Planes adicionales de salud

152006          Armamento de vigilancia

15200601        Régimen contributivo

15200602        Régimen subsidiado

15200603        IPS

15200604        Planes adicionales de salud

152007          Herramientas y accesorios

15200701        Régimen contributivo

15200702        Régimen subsidiado

15200703        IPS

15200704        Planes adicionales de salud

152008 a 152089

152090          Otras maquinarias y equipos

15209001        Régimen contributivo

15209002        Régimen subsidiado

15209003        IPS

15209004        Planes adicionales de salud

1524            EQUIPO DE OFICINA

152405          Muebles y enseres

15240501        Régimen contributivo

15240502        Régimen subsidiado

15240503        IPS

15240504        Planes adicionales de salud

152410          Equipos

15241001        Régimen contributivo

15241002        Régimen subsidiado

15241003        IPS

15241004        Planes adicionales de salud

152495          Otros

15249501        Régimen contributivo

15249502        Régimen subsidiado

15249503        IPS

15249504        Planes adicionales de salud

1528            EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

152805          Equipos de procesamiento de datos

15280501        Régimen contributivo

15280502        Régimen subsidiado

15280503        IPS

15 280504        Planes adicionales de salud

152810          Equipos de telecomunicaciones

15281001        Régimen contributivo

15281002        Régimen subsidiado

15281003        IPS

15281004        Planes adicionales de salud

152815          Equipos de radio

15281501        Régimen contributivo

15281502        Régimen subsidiado

15281503        IPS

15281504        Planes adicionales de salud

152820          Satélites y antenas

15282001        Régimen contributivo

15282002        Régimen subsidiado

15282003        IPS

15282004        Planes adicionales de salud

152825          Líneas telefónicas

15282501        Régimen contributivo

15282502        Régimen subsidiado

15282503        IPS

15282504        Planes adicionales de salud

152895          Otros

15289501        Régimen contributivo

15289502        Régimen subsidiado

15289503        IPS

15289504        Planes adicionales de salud

1532            EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO

153205          Equipo de investigación

15320501        Régimen contributivo

15320502        Régimen subsidiado

15320503        IPS

15320504        Planes adicionales de salud

153215          Equipo de laboratorio

15321501        Régimen contributivo

15321502        Régimen subsidiado

15321503        IPS

15321504        Planes adicionales de salud

153220          Equipo de urgencias

15322001        Régimen contributivo

15322002        Régimen subsidiado

15322003        IPS

15322004        Planes adicionales de salud

153225          Equipo de hospitalización

15322501        Régimen contributivo

15322502        Régimen subsidiado

15322503        IPS

15322504        Planes adicionales de salud

153230          Equipo de quirófanos y salas de parto

15323001        Régimen contributivo

15323002        Régimen subsidiado

15323003        IPS

15323004        Planes adicionales de salud

153235          Equipo de apoyo diagnóstico

15323501        Régimen contributivo

15323502        Régimen subsidiado

15323503        IPS

15323504        Planes adicionales de salud

153240          Equipo de apoyo terapéutico

15324001        Régimen contributivo

15324002        Régimen subsidiado

15324003        IPS

15324004        Planes adicionales de salud

153245          Equipo de servicios ambulatorios

15324501        Régimen contributivo

15324502        Régimen subsidiado

15324503        IPS

15324504        Planes adicionales de salud

153295          Otros

15329501        Régimen contributivo

15329501        Régimen subsidiado

15329501        IPS

15329501        Planes adicionales de salud

1536            EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

153605          Maquinaria y equipo de hotelería

15360501        Régimen contributivo

15360502        Régimen subsidiado

15360503        IPS

15360504        Planes adicionales de salud

153610          Maquinaria y equipo de restaurante y cafetería

15361001        Régimen contributivo

15361002        Régimen subsidiado

15361003        IPS

15361004        Planes adicionales de salud

153615          Maquinaria y equipo de calderas

15361501        Régimen contributivo

15361502        Régimen subsidiado

15361503        IPS

15361504        Planes adicionales de salud

153620          Maquinaria y equipo de lavandería

15362001        Régimen contributivo

15362002        Régimen subsidiado

15362003        IPS

15362004        Planes adicionales de salud

153695          Otros

15369501        Régimen contributivo

15369502        Régimen subsidiado

15369503        IPS

15369504        Planes adicionales de salud

1540            FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

154005          Autos, camionetas y camperos

15400501        Régimen contributivo

15400502        Régimen subsidiado

15400503        IPS

15400504        Planes adicionales de salud

154090          Ambulancias

15409001        Régimen contributivo

15409002        Régimen subsidiado

15409003        IPS

15409004        Planes adicionales de salud

154095          Otros

15409501        Régimen contributivo

15409502        Régimen subsidiado

15409503        IPS

15409504        Planes adicionales de salud

1544            FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

154405          Buques

15440501        Régimen contributivo

15440502        Régimen subsidiado

15440503        IPS

15440504        Planes adicionales de salud

154410          Lanchas

15441001        Régimen contributivo

15441002        Régimen subsidiado

15441003        IPS

15441004        Planes adicionales de salud

154415          Remolcadoras

15441501        Régimen contributivo

15441502        Régimen subsidiado

15441503        IPS

15441504        Planes adicionales de salud

154420          Botes

15442001        Régimen contributivo

15442002        Régimen subsidiado

15442003        IPS

15442004        Planes adicionales de salud

154425          Boyas

15442501        Régimen contributivo

15442502        Régimen subsidiado

15442503        IPS

15442504        Planes adicionales de salud

154430          Amarres

15443001        Régimen contributivo

15443002        Régimen subsidiado

15443003        IPS

15443004        Planes adicionales de salud

154435          Contenedores y chassises

1544301         Régimen contributivo

1544302         Régimen subsidiado

1544303         IPS

1544304         Planes adicionales de salud

154440          Gabarras

15444001        Régimen contributivo

15444002        Régimen subsidiado

15444003        IPS

15444004        Planes adicionales de salud

154495          Otros

15449501        Régimen contributivo

15449502        Régimen subsidiado

15449503        IPS

15449504        Planes adicionales de salud

1548            FLOTA Y EQUIPO AEREO

154805          Aviones

15480501        Régimen contributivo

15480502        Régimen subsidiado

15480503        IPS

15480504        Planes adicionales de salud

154810          Avionetas

15481001        Régimen contributivo

154 81002        Régimen subsidiado

15481003        IPS

15481004        Planes adicionales de salud

154815          Helicópteros

15481501        Régimen contributivo

15481502        Régimen subsidiado

15481503        IPS

15481504        Planes adicionales de salud

154820          Turbinas y motores

15482001        Régimen contributivo

15482002        Régimen subsidiado

15482003        IPS

15482004        Planes adicionales de salud

154825          Manuales de entrenamiento personal técnico

15482501        Régimen contributivo

15482502        Régimen subsidiado

15482503        IPS

15482504        Planes adicionales de salud

154830          Equipos de vuelo

15483001        Régimen contributivo

15483002        Régimen subsidiado

15483003        IPS

15483004        Planes adicionales de salud

154895          Otros

15489501        Régimen contributivo

15489502        Régimen subsidiado

15489503        IPS

15489504        Planes adicionales de salud

1552            FLOTA Y EQUIPO FERREO

155205          Locomotoras

15520501        Régimen contributivo

15520502        Régimen subsidiado

15520503        IPS

15520504        Planes adicionales de salud

155210          Vagones

15521001        Régimen contributivo

15521002        Régimen subsidiado

15521003        IPS

15521004        Planes adicionales de salud

155215          Redes férreas

15521501        Régimen contributivo

15521502        Régimen subsidiado

15521503        IPS

15521504        Planes adicionales de salud

155295          Otros

15529501        Régimen contributivo

15529502        Régimen subsidiado

15529503        IPS

15529504        Planes adicionales de salud

1556            ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

155615          Plantas de generación hidráulica

15561501        Régimen contributivo

15561502        Régimen subsidiado

15561503        IPS

15561504        Planes adicionales de salud

155620          Plantas de generación térmica

15562001        Régimen contributivo

15562002        Régimen subsidiado

15562003        IPS

15562004        Planes adicionales de salud

155625          Plantas de generación a gas

15562501        Régimen contributivo

15562502        Régimen subsidiado

15562503        IPS

15562504        Planes adicionales de salud

155628          Plantas de generación diésel, gasolina y petróleo

15562801        Régimen contributivo

15562802        Régimen subsidiado

15562803        IPS

15562804        Planes adicionales de salud

155630          Plantas de distribución

15563001        Régimen contributivo

15563002        Régimen subsidiado

15563003        IPS

15563004        Planes adicionales de salud

155635          Plantas de transmisión y subestaciones

15563501        Régimen contributivo

15563502        Régimen subsidiado

15563503        IPS

15563504        Planes adicionales de salud

155695          Otros

15569501        Régimen contributivo

15569502        Régimen subsidiado

15569503        IPS

15569504        Planes adicionales de salud

1560            ARMAMENTO DE VIGILANCIA

156001 a 156098

1562            ENVASES Y EMPAQUES

156201 a 156298

1568            VIAS DE COMUNICACION

156810          Vías

15681001        Régimen contributivo

15681002        Régimen subsidiado

15681003        IPS

15681004        Planes adicionales de salud

156815          Puentes

15681501        Régimen contributivo

15681502        Régimen subsidiado

15681503        IPS

15681504        Planes adicionales de salud

156825          Aeródromos

15682501        Régimen contributivo

15682502        Régimen subsidiado

15682503        IPS

15682504        Planes adicionales de salud

156895          Otros

15689501        Régimen contributivo

15689502        Régimen subsidiado

15689503        IPS

15689504        Planes adicionales de salud

1592            DEPRECIACION ACUMULADA

159205          Construcciones y edificaciones

15920501        Régimen contributivo

15920502        Régimen subsidiado

15920503        IPS

15920504        Planes adicionales de salud

159210          Maquinaria y equipo

15921001        Régimen contributivo

15921002        Régimen subsidiado

15921003        IPS

15921004        Planes adicionales de salud

159215          Equipo de oficina

15921501        Régimen contributivo

15921502        Régimen subsidiado

15921503        IPS

15921504        Planes adicionales de salud

159220          Equipo de computación y comunicación

15922001        Régimen contributivo

15922002        Régimen subsidiado

15922003        IPS

15922004        Planes adicionales de salud

159225          Equipo médico-científico

15922501        Régimen contributivo

15922502        Régimen subsidiado

15922503        IPS

15922501        Planes adicionales de salud

159230          Equipo de hoteles y restaurantes

15923001        Régimen contributivo

15923002        Régimen subsidiado

15923003        IPS

15923004        Planes adicionales de salud

159235          Flota y equipo de transporte

15923501        Régimen contributivo

15923502        Régimen subsidiado

15923503        IPS

15923504        Planes adicionales de salud

159240          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

15924001        Régimen c ontributivo

15924002        Régimen subsidiado

15924003        IPS

15924004        Planes adicionales de salud

159245          Flota y equipo aéreo

15924501        Régimen contributivo

15924502        Régimen subsidiado

15924503        IPS

15924504        Planes adicionales de salud

159250          Flota y equipo férreo

15925001        Régimen contributivo

15925002        Régimen subsidiado

15925003        IPS

15925004        Planes adicionales de salud

159255          Acueductos, plantas y redes

15925501        Régimen contributivo

15925502        Régimen subsidiado

15925503        IPS

15925504        Planes adicionales de salud

159260          Armamento de vigilancia

15926001        Régimen contributivo

15926002        Régimen subsidiado

15926003        IPS

15926004        Planes adicionales de salud

159265          Envases y empaques

15926501        Régimen contributivo

15926502        Régimen subsidiado

15926503        IPS

15926504        Planes adicionales de salud

1597            AMORTIZACION ACUMULADA

159710          Vías de comunicación

15971001        Régimen contributivo

15971002        Régimen subsidiado

15971003        IPS

15971004        Planes adicionales de salud

1599            PROVISIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

159904          Terrenos

15990401        Régimen contributivo

15990402        Régimen subsidiado

15990403        IPS

15990404        Planes adicionales de salud

159908          Construcciones en curso

15990801        Régimen contr ibutivo

15990802        Régimen subsidiado

15990803        IPS

15990804        Planes adicionales de salud

159912          Maquinaria en montaje

15991201        Régimen contributivo

15991202        Régimen subsidiado

15991203        IPS

15991204        Planes adicionales de salud

159916          Construcciones y edificaciones

15991601        Régimen contributivo

15991601        Régimen subsidiado

15991601        IPS

15991601        Planes adicionales de salud

159920          Maquinaria y equipo

15992001        Régimen contributivo

15992002        Régimen subsidiado

15992003        IPS

15992004        Planes adicionales de salud

159924          Equipo de oficina

15992401        Régimen contributivo

15992402        Régimen s ubsidiado

15992403        IPS

15992404        Planes adicionales de salud

159928          Equipo de computación y comunicación

15992801        Régimen contributivo

15992802        Régimen subsidiado

15992803        IPS

15992804        Planes adicionales de salud

159932          Equipo médico-científico

15993201        Régimen contributivo

15993202        Régimen subsidiado

15993203        IPS

15993204        Planes adicionales de salud

159936          Equipo de hoteles y restaurantes

15993601        Régimen contributivo

15993602        Régimen subsidiado

15993603        IPS

15993604        Planes adicionales de salud

159940          Flota y equipo de transporte

15994001        Régimen contributivo

15994002        Régimen subsidiado

15994003        IPS

15994004        Planes adicionales de salud

159944          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

15994401        Régimen contributivo

15994402        Régimen subsidiado

15994403        IPS

15994404        Planes adicionales de salud

159948          Flota y equipo aéreo

15994801        Régimen contributivo

159948002       Régimen subsidiado

159948003       IPS

159948004       Planes adicionales de salud

159952          Flota y equipo férreo

15995201        Régimen contributivo

15995202        Régimen subsidiado

15995203        IPS

15995204        Planes adicionales de salud

159956          Acueductos, plantas y redes

15995601        Régimen contributivo

15995602        Régimen subsidiado

15995603        IPS

15995604        Planes adicionales de salud

159960          Armamento de vigilancia

15996001        Régimen contributivo

15996002        Régimen subsidiado

15996003        IPS

15996004        Planes adicionales de salud

159962          Envases y empaques

15996201        Régimen contributivo

15996202        Régimen subsidiado

15996203        IPS

15996204        Planes adicionales de salud

159968          Vías de comunicación

15996801        Régimen contributivo

15996802        Régimen subsidiado

15996803        IPS

15996804        Planes adicionales de salud

16              INTANGIBLES

1605            CREDITO MERCANTIL

160505          Formado y estimado

16050501        Régimen contributivo

16050502        Régimen subsidiado

16050503        IPS

16050504        Planes adicionales de salud

160510          Estimado o comprado

16051001        Régimen contributivo

16051002        Régimen subsidiado

16051003        IPS

16051004        Planes adicionales de salud

1615            PATENTES

161505          Adquiridas

16150501        Régimen contributivo

16150502        Régimen subsidiado

16150503        IPS

16150504        Planes adicionales de salud

161510          Formadas

16151001        Régimen contributivo

16151002        Régimen subsidiado

16151003        IPS

16151004        Planes adicionales de salud

1635            INTANGIBLES

163501          Licencias

16350101        Régimen contributivo

16350102        Régimen subsidiado

16350103        IPS

16350104        Planes adicionales de salud

163502          Software

16350201        Régimen contributivo

16350202        Régimen subsidiado

16350203        IPS

16350204        Planes adicionales de salud

163503 a 163598

1698            AMORTIZACION ACUMULADA

169805          Crédito mercantil

16980501        Régimen contributivo

16980502        Régimen subsidiado

16980503        IPS

16980504        Planes adicionales de salud

169840          Licencias

16984001        Régimen contributivo

16984002        Régimen subsidiado

16984003        IPS

16984004        Planes adicionales de salud

169845          Software

16984501        Régimen contributivo

16984502        Régimen subsidiado

16984503        IPS

16984504        Planes adicionales de salud

169815          Patentes

16981501        Régimen contributivo

16981502        Régimen subsidiado

16981503        IPS

16981504        Planes adicionales de salud

17              DIFERIDOS

1705            GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

170505          Intereses

17050501        Régimen contributivo

17050502        Régimen subsidiado

17050503        IPS

17050504        Planes adicionales de salud

170510          Honorarios

17051001        Régimen contributivo

17051002        Régimen subsidiado

17051003        IPS

17051004        Planes adicionales de salud

170515          Comisiones

17051501        Régimen contributivo

17051502        Régimen subsidiado

17051503        IPS

17051504        Planes adicionales de salud

170520          Seguros y fianzas

17052001        Régimen contributivo

17052002        Régimen subsidiado

170520013       IPS

170520014       Planes adicionales de salud

170525          Arrendamientos

17052501        Régimen contributivo

17052502        Régimen subsidiado

17052503        IPS

17052504        Planes adicionales de salud

170530          Bodegajes

17053001        Régimen contributivo

17053002        Régimen subsidiado

17053003        IPS

17053004        Planes adicionales de salud

170535          Mantenimiento equipos

17053501        Régimen contributivo

17053502        Régimen subsidiado

17053503        IPS

17053504        Planes adicionales de salud

170540          Servicios

17054001        Régimen contributivo

17054002        Régimen subsidiado

17054003        IPS

17054004        Planes adicionales de salud

170545          Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones

17054501        Régimen contributivo

17054502        Régimen subsidiado

17054503        IPS

17054504        Planes adicionales de salud

170550          Estudios y proyectos

17055001        Régimen contributivo

17055002        Régimen subsidiado

17055003        IPS

17055004        Planes adicionales de salud

170595          Otros

17059501        Régimen contributivo

17059502        Régimen subsidiado

17059503        IPS

17059504        Planes adicionales de salud

1710            CARGOS DIFERIDOS

171004          Organización y pre-operativos

17100401        Régimen contributivo

17100402        Régimen subsidiado

17100403        IPS

17100404        Planes adicionales de salud

171008          Remodelaciones

17100801        Régimen contributivo

17100802        Régimen subsidiado

17100803        IPS

17100804        Planes adicionales de salud

171012          Estudios, investigaciones y proyectos

17101201        Régimen contributivo

17101202        Régimen subsidiado

17101203        IPS

17101204        Planes adicionales de salud

171020          Utiles y papelería

17102001        Régimen contributivo

17102002        Régimen subsidiado

17102003        IPS

17102004        Planes adicionales de salud

171024          Mejoras a propiedades ajenas

17102401        Régimen contributivo

17102402        Régimen subsidiado

17102403        IPS

17102404        Planes adicionales de salud

171028          Contribuciones y afiliaciones

17102801        Régimen contributivo

17102802        Régimen subsidiado

17102803        IPS

17102804        Planes adicionales de salud

171032          Entrenamiento de personal

17103201        Régimen contributivo

17103202        Régimen subsidiado

17103203        IPS

17103204        Planes adicionales de salud

171040          Gastos de organización y puesta en marcha

17104001        Régimen contributivo

17104002        Régimen subsidiado

17104003        IPS

17104004        Planes adicionales de salud

171044          Publicidad, propaganda y avisos

17104401        Régimen contributivo

17104402        Régimen subsidiado

17104403        IPS

17104404        Planes adicionales de salud

171048          Elementos de aseo y cafetería

17104801        Régimen contributivo

17104802        Régimen subsidiado

17104803        IPS

17104804        Planes adicionales de salud

171060          Dotación y suministro a trabajadores

17106001        Régimen contributivo

17106002        Régimen subsidiado

17106003        IPS

17106004        Planes adicionales de salud

171064          Elementos de ropería y lencería

17106401        Régimen contributivo

17106402        Régimen subsidiado

17106403        IPS

17106404        Planes adicionales de salud

171068          Loza y cristalería

17106801        Régimen contributivo

17106802        Régimen subsidiado

17106803        IPS

17106804        Planes adicionales de salud

171072          Descuento en colocación de bonos

17107201        Régimen contributivo

17107202        Régimen subsidiado

17107203        IPS

17107204        Planes adicionales de salud

171076          Impuesto de renta diferido "Débitos" por diferencias temporales

17107601        Régimen contributivo

17107602        Régimen subsidiado

17107603        IPS

17107604        Planes adicionales de salud

171080          Concursos y licitaciones

17108001        Régimen contributivo

17108002        Régimen subsidiado

17108003        IPS

17108004        Planes adicionales de salud

171095          Otros

17109501        Régimen contributivo

17109502        Régimen subsidiado

17109503        IPS

17109504        Planes adicionales de salud

1730            CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA

173001          Régimen contributivo

173002          Régimen subsidiado

173003          IPS

173004          Planes adicionales de salud

18              OTROS ACTIVOS

1805            BIENES DE ARTE Y CULTURA

180505          Obras de arte

18050501        Régimen contributivo

18050502        Régimen subsidiado

18050503        IPS

18050504        Planes adicionales de salud

180510          Bibliotecas

18051001        Régimen contributivo

18051002        Régimen subsidiado

18051003        IPS

18051004        Planes adicionales de salud

180595          Otros

18059501        Régimen contributivo

18059502        Régimen subsidiado

18059503        IPS

18059504        Planes adicionales de salud

1895            DIVERSOS

189510          Bienes entregados en comodato

18951001        Régimen contributivo

18951002        Régimen subsidiado

18951003        IPS

18951004        Planes adicionales de salud

189515          Amortización acumulada de bienes entregados en comodato (cr)

18951501        Régimen contributivo

18951502        Régimen subsidiado

18951503        IPS

18951504        Planes adicionales de salud

189520          Bienes recibidos en pago

18952001        Régimen contributivo

18952002        Régimen subsidiado

18952003        IPS

18952004        Planes adicionales de salud

189595          Otros

18959501        Régimen contributivo

18959502        Régimen subsidiado

18959503        IPS

18959504        Planes adicionales de salud

1899            PROVISIONES

189905          Bienes de arte y cultura

18990501        Régimen contributivo

18990502        Régimen subsidiado

18990503        IPS

18990504        Planes adicionales de salud

189995          Diversos

18999501        Régimen contributivo

18999502        Régimen subsidiado

18999503        IPS

18999504        Planes adicionales de salud

19              VALORIZACIONES

1905            DE INVERSIONES

190505          Acciones

19050501        Régimen contributivo

19050502        Régimen subsidiado

19050503        IPS

19050504        Planes adicionales de salud

190510          Cuotas o partes de interés social

19051001        Régimen contributivo

19051002        Régimen subsidiado

19051003        IPS

19051004        Planes adicionales de salud

190515          Derechos fiduciarios

19051501        Régimen contributivo

19051502        Régimen subsidiado

19051503        IPS

19051504        Planes adicionales de salud

1910            DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

191004          Terrenos

19100401        Régimen contributivo

19100402        Régimen subsidiado

19100403        IPS

19100404        Planes adicionales de salud

191008          Construcciones y edificaciones

19100801        Régimen contributivo

19100802        Régimen subsidiado

19100803        IPS

19100804        Planes adicionales de salud

191012          Maquinaria y equipo

19101201        Régimen contributivo

19101202        Régimen subsidiado

19101203        IPS

19101204        Planes adicionales de salud

191016          Equipo de oficina

19101601        Régimen contributivo

19101602        Régimen subsidiado

19101603        IPS

19101604        Planes adicionales de salud

191020          Equipo de computación y comunicación

19102001        Régimen contributivo

19102002        Régimen subsidiado

19102003        IPS

19102004        Planes adicionales de salud

191024          Equipo médico-científico

19102401        Régimen contributivo

19102402        Régimen subsidiado

19102403        IPS

19102404        Planes adicionales de salud

191028          Equipo de hoteles y restaurantes

19102801        Régimen contributivo

19102802        Régimen subsidiado

19102803        IPS

19102804        Planes adicionales de salud

191032          Flota y equipo de transporte

19103201        Régimen contributivo

19103202        Régimen subsidiado

19103203        IPS

19103204        Planes adicionales de salud

191036          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

19103601        Régimen contributivo

19103602        Régimen subsidiado

19103603        IPS

19103604        Planes adicionales de salud

191040          Flota y equipo aéreo

19104001        Régimen contributivo

19104002        Régimen subsidiado

19104003        IPS

19104004        Planes adicionales de salud

191044          Flota y equipo férreo

19104401        Régimen contributivo

19104402        Régimen subsidiado

19104403        IPS

19104404        Planes adicionales de salud

191048          Acueductos, plantas y redes

19104801        Régimen contributivo

19104802        Régimen subsidiado

19104803        IPS

19104804        Planes adicionales de salud

191052          Armamento de vigilancia

19105201        Régimen contributivo

19105202        Régimen subsidiado

19105203        IPS

19105204        Planes adicionales de salud

191064          Vías de comunicación

19106401        Régimen contributivo

19106402        Régimen subsidiado

19106403        IPS

19106404        Planes adicionales de salud

1995            DE OTROS ACTIVOS

199505          Bienes de arte y cultura

19950501        Régimen contributivo

19950502        Régimen subsidiado

19950503        IPS

19950504        Planes adicionales de salud

199510          Bienes entregados en comodato

19951001        Régimen contributivo

19951002        Régimen subsidiado

19951003        IPS

19951004        Planes adicionales de salud

199515          Bienes recibidos en pago

19951501        Régimen contributivo

19951502        Régimen subsidiado

19951503        IPS

19951504        Planes adicionales de salud

2               PASIVO

21              OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105            BANCOS NACIONALES

210505          Sobregiros

21050501        Régimen contributivo

21050502        Régimen subsidiado

21050503        IPS

21050504        Planes adicionales de salud

210510          Pagarés

21051001        Régimen contributivo

21051002        Régimen subsidiado

210510013       IPS

21051004        Planes adicionales de salud

210515          Cartas de crédito

21051501        Régimen contributivo

21051502        Régimen subsidiado

21051503        IPS

21051504        Planes adicionales de salud

210520          Aceptaciones bancarias

21052001        Régimen contributivo

21052002        Régimen subsidiado

21052003        IPS

21052004        Planes adicionales de salud

2115            CORPORACIONES FINANCIERAS

211505          Pagares

21150501        Régimen contributivo

21150502        Régimen subsidiado

21150503        IPS

21150504        Planes adicionales de salud

211510          Aceptaciones Bancarias

21151001        Régimen contributivo

21151002        Régimen subsidiado

21151003        IPS

21151004        Planes adicionales de salud

211515          Cartas de Crédito

21151501        Régimen contributivo

21151502        Régimen subsidiado

21151503        IPS

21151504        Planes adicionales de salud

2120            COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

212005          Pagares

21200501        Régimen contributivo

21200502        Régimen subsidiado

21200503        IPS

21200504        Planes adicionales de salud

212010          Aceptaciones Financieras

21201001        Régimen contributivo

21201002        Régimen subsidiado

21201003        IPS

21201004        Planes adicionales de salud

2130            ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

213001 a 213098

2135            COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS

213505          Acciones

21350501        Régimen contributivo

21350502        Régimen subsidiado

21350503        IPS

21350504        Planes adicionales de salud

213510          Cuotas o partes de interés social

21351001        Régimen contributivo

21351002        Régimen subsidiado

21351003        IPS

21351004        Planes adicionales de salud

213515          Bonos

21351501        Régimen contributivo

21351502        Régimen subsidiado

21351503        IPS

21351504        Planes adicionales de salud

213520          Cédulas

21352001        Régimen contributivo

21352002        Régimen subsidiado

21352003        IPS

21352004        Planes adicionales de salud

213525          Certificados

21352501        Régimen contributivo

21352502        Régimen subsidiado

21352503        IPS

21352504        Planes adicionales de salud

213530          Papeles comerciales

21353001        Régimen contributivo

21353002        Régimen subsidiado

21353003        IPS

21353004        Planes adicionales de salud

213535          Títulos

21353501        Régimen contributivo

21353502        Régimen subsidiado

21353503        IPS

21353504        Planes adicionales de salud

213540          Aceptaciones bancarias o financieras

21354001        Régimen contributivo

21354002        Régimen subsidiado

21354003        IPS

21354004        Planes adicionales de salud

213595          Otros

21359501        Régimen contributivo

21359502        Régimen subsidiado

21359503        IPS

21359504        Planes adicionales de salud

2140                   COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

214001 a 214098

2145            OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

214505          Gobierno Nacional

21450501        Régimen contributivo

21450502        Régimen subsidiado

21450503        IPS

21450504        Planes adicionales de salud

214510          Entidades oficiales

21451001        Régimen contributivo

21451002        Régimen subsidiado

21451003        IPS

21451004        Planes adicionales de salud

2195            OTRAS OBLIGACIONES

219505          Particulares

21950501        Régimen contributivo

21950502        Régimen subsidiado

21950503        IPS

21950504        Planes adicionales de salud

219510          Compañías vinculadas

21951001        Régimen contributivo

21951002        Régimen subsidiado

21951003        IPS

21951004        Planes adicionales de salud

22              PROVEEDORES

2205            NACIONALES

220505          Bienes y servicios

22050501        Régimen contributivo

22050502        Régimen subsidiado

22050503        IPS

22050504        Planes adicionales de salud

220510          Prestadores de servicios de salud

22051001        Régimen contributivo <Ver Notas de Vigencia>

22051002        Régimen subsidiado

22051003        IPS

22051004        Planes adicionales de salud

220511          Usuarios

22051101        Régimen contributivo

22051102        Régimen subsidiado

22051103        IPS

22051104        Planes adicionales de salud

220512          Proyectos de inversión

22051201        Régimen contributivo

22051202        Régimen subsidiado

22051203        IPS

22051204        Planes adicionales de salud

220513 a 220598

2210            DEL EXTERIOR

221001          Bienes y servicios

22100101        Régimen contributivo

22100102        Régimen subsidiado

22100103        IPS

22100104        Planes adicionales de salud

221002 a 221098

23              CUENTAS POR PAGAR

2305            CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES< /p>

230501 a 230598

2310            A CASA MATRIZ

231001 a 231098

2315            A COMPAÑIAS VINCULADAS

231501 a 231598

2320            A CONTRATISTAS

232001 a 232098

2325            CUENTAS POR PAGAR AL Fosyga

232505          Cotizaciones

23250501        Cotizaciones a compensar

23250502        UPC adicional recaudada

23250503        Interés mora y sanciones

23250504        Rendimientos cotizaciones

23250505        Cotizaciones sistema general de participaciones

23250506        Otros

232510          Subcuenta de solidaridad

232515          Subcuenta de compensación

232520          Subcuenta promoción y prevención

232525          Incapacidades - Enfermedad general

23252501        Fondo - Incapacidad por enfermedad general

23252502        Incapacidad por enfermedad general descontadas de autoliquidación (DB)

23252503        Incapacidad por enfermedad general pagadas (DB)

23252504       Incapacidades por enfermedad general por pagar

232530          Licencias de maternidad

232535          Rendimientos a declarar

232540          Saldo no compensado por pagar

232545          Giro directo por glosas por pagar

232550          Excedentes recursos artículo 217 Ley 100 de 1993

232570          Otros ingresos al sistema

2330            ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR

233001 a 233098

2335            COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

233505          Gastos financieros

23350501        Régimen contributivo

23350502        Régimen subsidiado

23350503        IPS

23350504        Planes adicionales de salud

233510          Gastos legales

23351001        Régimen contributivo

23351002        Régimen subsidiado

23351003        IPS

23351004        Planes adicionales de salud

233515          Libros, suscripciones, periódicos y revistas

23351501        Régimen contributivo

23351502        Régimen subsidiado

23351503        IPS

23351504        Planes adicionales de salud

233520          Comisiones

23352001        Régimen contributivo

23352002        Régimen subsidiado

23352003        IPS

23352004        Planes adicionales de salud

233525          Honorarios

23352501        Régimen contributivo

23352502        Régimen subsidiado

23352503        IPS

23352504        Planes adicionales de salud

233530          Servicios técnicos

23353001        Régimen contributivo

23353002        Régimen subsidiado

23353003        IPS

23353004        Planes adicionales de salud

233535          Servicios de mantenimiento

23353501        Régimen contributivo

23353502        Régimen subsidiado

23353503        IPS

23353504        Planes adicionales de salud

233540          Arrendamientos

23354001        Régimen contributivo

23354002        Régimen subsidiado

23354003        IPS

23354004        Planes adicionales de salud

233545          Transportes, fletes y acarreos

23354501        Régimen contributivo

23354502        Régimen subsidiado

23354503        IPS

23354504        Planes adicionales de salud

233550          Servicios públicos

23355001        Régimen contributivo

23355002        Régimen subsidiado

23355003        IPS

23355004        Planes adicionales de salud

233555          Seguros

23355501        Régimen contributivo

23355502        Régimen subsidiado

23355503        IPS

23355504        Planes adicionales de salud

233560          Gastos de viaje

23356001        Régimen contributivo

23356002        Régimen subsidiado

23356003        IPS

23356004        Planes adicionales de salud

233565          Gastos de representación y relaciones públicas

23356501        Régimen contributivo

23356502        Régimen subsidiado

23356503        IPS

23356504        Planes adicionales de salud

233570          Servicios aduaneros

23357001        Régimen contributivo

23357002        Régimen subsidiado

23357003        IPS

23357004        Planes adicionales de salud

233595          Otros

23359501        Régimen contributivo

23359502        Régimen subsidiado

23359503        IPS

23359504        Planes adicionales de salud

2340            INSTALAMENTOS POR PAGAR

234001 a 234098

2345            ACREEDORES OFICIALES

234501 a 234598

2355            DEUDAS CON SOCIOS O ACCIONISTAS

235505          Accionistas

23550501        Régimen contributivo

23550502        Régimen subsidiado

23550503        IPS

23550504        Planes adicionales de salud

235510          Socios

23551001        Régimen contributivo

23551002        Régimen subsidiado

23551003        IPS

23551004        Planes adicionales de salud

2365            RETENCION EN LA FUENTE

236505          Salarios y pagos laborales

23650501        Régimen contributivo

23650502        Régimen subsidiado

23650503        IPS

23650504        Planes adicionales de salud

23651 0          Dividendos y/o participaciones

23651001        Régimen contributivo

23651002        Régimen subsidiado

23651003        IPS

23651004        Planes adicionales de salud

236515          Honorarios

23651501        Régimen contributivo

23651502        Régimen subsidiado

23651503        IPS

23651504        Planes adicionales de salud

236520          Comisiones

23652001        Régimen contributivo

23652002        Régimen subsidiado

23652003        IPS

23652004        Planes adicionales de salud

236525          Servicios

23652501        Régimen contributivo

23652502        Régimen subsidiado

23652503        IPS

23652504        Planes adicionales de salud

236530          Arrendamientos

23653001        Régimen contributivo

23653002        Régimen subsidiado

23653003        IPS

23653004        Planes adicionales de salud

236535          Rendimientos financieros

23653501        Régimen contributivo

23653502        Régimen subsidiado

23653503        IPS

23653504        Planes adicionales de salud

236540          Compras

23654001        Régimen contributivo

23654002        Régimen subsidiado

23654003        IPS

23654004        Planes adicionales de salud

236545          Loterías, rifas, apuestas y similares

23654501        Régimen contributivo

23654502        Régimen subsidiado

23654503        IPS

23654504        Planes adicionales de salud

236550          Por pagos al exterior

23655001        Régimen contributivo

23655002        Régimen subsidiado

23655003        IPS

23655004        Planes adicionales de salud

236555          Por ingresos obtenidos en el exterior

23655501        Régimen contributivo

23655502        Régimen subsidiado

23655503        IPS

23655504        Planes adicionales de salud

236560          Enajenación propiedades, planta y equipo personas naturales

23656001        Régimen contributivo

23656002        Régimen subsidiado

23656003        IPS

23656004        Planes adicionales de salud

236565          Por impuesto de timbre

23656501        Régimen contributivo

23656502        Régimen subsidiado

23656503        IPS

23656504        Planes adicionales de salud

236570          Otras retenciones y patrimonio

23657001        Régimen contributivo

23657002        Régimen subsidiado

23657003        IPS

23657004        Planes adicionales de salud

236575          Autorretenciones

23657501        Régimen contributivo

23657502        Régimen subsidiado

23657503        IPS

23657504        Planes adicionales de salud

236580          Retención por IVA

23658001        Régimen contributivo

23658002        Régimen subsidiado

23658003        IPS

23658004        Planes adicionales de salud

236585          Retención por ICA

23658501        Régimen contributivo

23658502        Régimen subsidiado

23658503        IPS

23658504        Planes adicionales de salud

2370            RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

237005          Aportes a seguridad social en salud

23700501        Régimen contributivo

23700502        Régimen subsidiado

23700503        IPS

23700504        Planes adicionales de salud

237006          Aportes a ARP

23700601        Régimen contributivo

23700602        Régimen subsidiado

23700603        IPS

23700604        Planes adicionales de salud

237010          Aportes al ICBF, Sena y cajas de compensación

23701001        Régimen contributivo

23701002        Régimen subsidiado

23701003        IPS

23701004        Planes adicionales de salud

237015          Aportes a fondos pensionales

23701501        Régimen contributivo

23701502        Régimen subsidiado

23701503        IPS

23701504        Planes adicionales de salud

237025          Embargos judiciales

23702501        Régimen contributivo

23702502        Régimen subsidiado

23702503        IPS

23702504        Planes adicionales de salud

237030          Libranzas

23703001        Régimen contributivo

23703002        Régimen subsidiado

23703003        IPS

23703004        Planes adicionales de salud

237035          Sindicatos

23703501        Régimen contributivo

237035012       Régimen subsidiado

23703503        IPS

23703504        Planes adicionales de salud

237040          Cooperativas

23704001        Régimen contributivo

23704002        Régimen subsidiado

23704003        IPS

23704004        Planes adicionales de salud

237045          Fondos

23704501        Régimen contributivo

23704502        Régimen subsidiado

23704503        IPS

23704504        Planes adicionales de salud

237095          Otros

23709501        Régimen contributivo

23709502        Régimen subsidiado

23709503        IPS

23709504        Planes adicionales de salud

2380            ACREEDORES VARIOS

238095          Otros

23809501        Régimen contributivo

23809502        Régimen subsidiado

23809503        IPS

23809504        Planes adicionales de salud

24              IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404            DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

240405          Vigencia fiscal corriente

24040501        Régimen contributivo

24040502        Régimen subsidiado

24040503        IPS

24040504        Planes adicionales de salud

240410          Vigencias fiscales anteriores

24041001        Régimen contributivo

24041002        Régimen subsidiado

24041003        IPS

24041004        Planes adicionales de salud

2408            IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240805          Venta de Bienes

24080501        Régimen contributivo

24080502        Régimen subsidiado

24080503        IPS

24080504        Planes adicionales de salud

240810          Venta de Servicios

24081001        Régimen contributivo

24081002        Régimen subsidiado

24081003        IPS

24081004        Planes adicionales de salud

240815          Devoluciones en compras de bienes

24081501        Régimen contributivo

24081502        Régimen subsidiado

24081503        IPS

24081504        Planes adicionales de salud

240820          Devoluciones en compras de servicios

24082001        Régimen contributivo

24082002        Régimen subsidiado

2082003        IPS

24082004        Planes adicionales de salud

240825          Compra de bienes

24082501        Régimen contributivo

24082502        Régimen subsidiado

24082503        IPS

24082504        Planes adicionales de salud

240830          Compra de servicios

24083001        Régimen contributivo

24083002        Régimen subsidiado

24083003        IPS

24083004        Planes adicionales de salud

240835          Devoluciones en ventas de bienes

24083501        Régimen contributivo

24083502        Régimen subsidiado

24083503        IPS

24083504        Planes adicionales de salud

240840          Devoluciones en ventas de servicios

24084001        Régimen contributivo

24084002        Régimen subsidiado

24084003        IPS

24084004        Planes adicionales de salud

240845          Impuesto a las ventas retenido

24084501        Régimen contributivo

24084502        Régimen subsidiado

24084503        IPS

24084504        Planes adicionales de salud

240850          Valor pagado

24085001        Régimen contributivo

24085002        Régimen subsidiado

24085003        IPS

24085004        Planes adicionales de salud

240855          Por importaciones

24085501        Régimen contributivo

24085502        Régimen subsidiado

24085503        IPS

24085504        Planes adicionales de salud

240856 a 240898

2412            DE INDUSTRIA Y COMERCIO

241205          Vigencia fiscal corriente

24120501        Régimen contributivo

24120502        Régimen subsidiado

24120503        IPS

24120504        Planes adicionales de salud

241210          Vigencias fiscales anteriores

24121001        Régimen contributivo

24121002        Régimen subsidiado

24121003        IPS

24121004        Planes adicionales de salud

2416            A LA PROPIEDAD RAIZ

241601          Régimen contributivo

241602          Régimen subsidiado

241603          IPS

241604          Planes adicionales de salud

241605 a 241698

2420            DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

242001          Régimen contributivo

242002          Régimen subsidiado

242003          IPS

242004          Planes adicionales de salud

242005 a 242098

2424            DE VALORIZACION

242405          Vigencia fiscal corriente

24240501        Régimen contributivo

24240502        Régimen subsidiado

24240503        IPS

24240504        Planes adicionales de salud

242410          Vigencias fiscales anteriores

24241001        Régimen contributivo

24241002        Régimen subsidiado

24241003        IPS

24241004        Planes adicionales de salud

2436            DE VEHICULOS

243605          Vigencia fiscal corriente

24360501        Régimen contributivo

24360502        Régimen subsidiado

24360503        IPS

24360504        Planes adicionales de salud

243610          Vigencias fiscales anteriores

24361001        Régimen contributivo

24361002        Régimen subsidiado

24361003        IPS

24361004        Planes adicionales de salud

2456            A LAS IMPORTACIONES

245601 a 245698

2495            OTROS

249501          Contribución sobre transacciones financieras

24950101        Régimen contributivo

24950102        Régimen subsidiado

24950103        IPS

24950104        Planes adicionales de salud

249502          Cuotas de fiscalización y auditaje

24950201        Régimen contributivo

24950202        Régimen subsidiado

24950203        IPS

24950204        Planes adicionales de salud

249503          Multas y sanciones

24950301        Régimen contributivo

24950302        Régimen subsidiado

24950303        IPS

24950304        Planes adicionales de salud

249504          Intereses de mora

29950401        Régimen contributivo

29950402        Régimen subsidiado

29950403        IPS

29950404        Planes adicionales de salud

249505          Impuesto al patrimonio

24950501        Régimen contributivo

24950502        Régimen subsidiado

24950503        IPS

24950504        Planes adicionales de salud

249506          Otros impuestos nacionales

24950601        Régimen contributivo

24950602        Régimen subsidiado

24950603        IPS

24950604        Planes adicionales de salud

249507          Otros impuestos departamentales

24950701        Régimen contributivo

24950702        Régimen subsidiado

24950703        IPS

24950704        Planes adicionales de salud

249508          Otros impuestos municipales

24950801        Régimen contributivo

24950802        Régimen subsidiado

24950803        IPS

24950804        Planes adicionales de salud

249509          Otros impuestos distritales

24950901        Régimen contributivo

24950902        Régimen subsidiado

24950903        IPS

24950904        Planes adicionales de salud

249510          Otros impuestos

24951001        Régimen contributivo

24951002        Régimen subsidiado

24951003        IPS

24951004        Planes adicionales de salud

249511 a 249598

25              OBLIGACIONES LABORALES

2505            SALARIOS POR PAGAR

250501          Nómina por pagar

25050101        Régimen contributivo

25050102        Régimen subsidiado

25050103        IPS

25050104        Planes adicionales de salud

250502          Vacaciones

25050201        Régimen contributivo

25050202        Régimen subsidiado

25050203        IPS

25050204        Planes adicionales de salud

250503          Licencias

25050301        Régimen contributivo

25050302        Régimen subsidiado

25050303        IPS

25050304        Planes adicionales de salud

250504          Prima de antigüedad

25050401        Régimen contributivo

25050402        Régimen subsidiado

25050403        IPS

25050404        Planes adicionales de salud

250505          Primas extraordinarias

25050501        Régimen contributivo

25050502        Régimen subsidiado

25050503        IPS

25050504        Planes adicionales de salud

250506          Prima especial de quinquenio

25050601        Régimen contributivo

25050602        Régimen subsidiado

25050603        IPS

25050604        Planes adicionales de salud

250507          Otros salarios y prestaciones sociales

25050701        Régimen contributivo

25050702        Régimen subsidiado

25050703        IPS

25050704        Planes adicionales de salud

250509 a 250598

2510            CESANTIAS CONSOLIDADAS

251005          Ley laboral anterior

25100501        Régimen contributivo

25100502        Régimen subsidiado

25100503        IPS

25100504        Planes adicionales de salud

251010          Ley 50 de 1990 y normas posteriores

25101001        Régimen contributivo

25101002        Régimen subsidiado

25101003        IPS

25101004        Planes adicionales de salud

2515            INTERESES SOBRE CESANTIAS

251501          Régimen contributivo

251502          Régimen subsidiado

251503          IPS

251504          Planes adicionales de salud

251505 a 251598

2520            PRIMA DE SERVICIOS

252001          Régimen contributivo

252002          Régimen subsidiado

252003          IPS

252004          Planes adicionales de salud

252005 a 252098

2525            VACACIONES CONSOLIDADAS

252501          Régimen contributivo

252502          Régimen subsidiado

252503          IPS

252504          Planes adicionales de salud

252505 a 252598

2530            PRESTACIONES EXTRALEGALES

253005          Prima vacaciones

25300501        Régimen contributivo

25300502        Régimen subsidiado

25300503        IPS

25300504        Planes adicionales de salud

253010          Auxilios

25301001        Régimen cont ributivo

25301002        Régimen subsidiado

25301003        IPS

25301004        Planes adicionales de salud

253015          Dotación y suministro a trabajadores

25301501        Régimen contributivo

25301502        Régimen subsidiado

25301503        IPS

25301504        Planes adicionales de salud

253020          Bonificaciones

25302001        Régimen contributivo

25302002        Régimen subsidiado

25302003        IPS

25302004        Planes adicionales de salud

253025          Seguros

25302501        Régimen contributivo

25302502        Régimen subsidiado

25302503        IPS

25302504        Planes adicionales de salud

253095          Otras

25309501        Régimen contributivo

25309502        Régimen subsidiado

25309503        IPS

25309504        Planes adicionales de salud

2532            PENSIONES POR PAGAR

253201          Pensión de jubilación patronales

25320101        Régimen contributivo

25320102        Régimen subsidiado

25320103        IPS

25320104        Planes adicionales de salud

253202 a 253298

2535            CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

253501          Régimen contributivo

253502          Régimen subsidiado

253503          IPS

253504          Planes adicionales de salud

253505 a 253598

2540            INDEMNIZACIONES LABORALES

254001          Régimen contributivo

254002          Régimen subsidiado

254003          IPS

254004          Planes adicionales de salud

254005 a 244098

26              PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2605            PARA COSTOS Y GASTOS

260505          Intereses

26050501        Régimen contributivo

26050502        Régimen subsidiado

26050503        IPS

26050504        Planes adicionales de salud

260510          Comisiones

26051001        Régimen contributivo

26051002        Régimen subsidiado

26051003        IPS

26051004        Planes adicionales de salud

260515          Honorarios

26051501        Régimen contributivo

26051502        Régimen subsidiado

26051503        IPS

26051504        Planes adicionales de salud

260520          Servicios técnicos

26052001        Régimen contributivo

26052002        Régimen subsidiado

26052003        IPS

26052004        Planes adicionales de salud

260525          Transportes, fletes y acarreos

26052501        Régimen contributivo

26052502        Régimen subsidiado

26052503        IPS

26052504        Planes adicionales de salud

260530          Gastos de viaje

26053001        Régimen contributivo

26053002        Régimen subsidiado

26053003        IPS

26053004        Planes adicionales de salud

260535          Servicios públicos

26053501        Régimen contributivo

26053502        Régimen subsidiado

26053503        IPS

26053504        Planes adicionales de salud

260540          Regalías

26054001        Régimen contributivo

26054002        Régimen subsidiado

26054003        IPS

26054004        Planes adicionales de salud

260545          Garantías

26054501        Régimen contributivo

26054502        Régimen subsidiado

26054503        IPS

26054504        Planes adicionales de salud

260550          Materiales y repuestos

26055001        Régimen contributivo

26055002        Régimen subsidiado

26055003        IPS

26055004        Planes adicionales de salud

260595          Otros

26059501        Régimen contributivo

26059502        Régimen subsidiado

26059503        IPS

26059504        Planes adicionales de salud

2610            PARA OBLIGACIONES LABORALES

261005          Cesantías

26100501        Régimen contributivo

26100502        Régimen subsidiado

26100503        IPS

26100504        Planes adicionales de salud

261010          Intereses sobre cesantías

26101001        Régimen contributivo

26101002        Régimen subsidiado

26101003        IPS

26101004        Planes adicionales de salud

261015          Vacaciones

26101501        Régimen contributivo

26101502        Régimen subsidiado

26101503        IPS

26101504        Planes adicionales de salud

261020          Prima de servicios

26102001        Régimen contributivo

26102002        Régimen subsidiado

26102003        IPS

26102004        Planes adicionales de salud

261025          Prestaciones extralegales

26102501        Régimen contributivo

26102502        Régimen subsidiado

26102503        IPS

26102504        Planes adicionales de salud

261030          Viáticos

26103001        Régimen contributivo

26103002        Régimen subsidiado

26103003        IPS

26103004        Planes adicionales de salud

261035          Prima de vacaciones

26103501        Régimen contributivo

26103502        Régimen subsidiado

26103503        IPS

26103504        Planes adicionales de salud

261040          Bonificaciones

26104001        Régimen contributivo

26104002        Régimen subsidiado

26104003        IPS

26104004        Planes adicionales de salud

261045          Prima de antigüedad

26104501        Régimen contributivo

26104502        Régimen subsidiado

26104503        IPS

26104504        Planes adicionales de salud

261050          Prima de Navidad

26105001        Régimen contributivo

26105002        Régimen subsidiado

26105003        IPS

26105004        Planes adicionales de salud

261055          Primas extraordinarias

26105501        Régimen contributivo

26105502        Régimen subsidiado

26105503        IPS

26105504        Planes adicionales de salud

261060          Prima especial de quinquenio

26106001        Régimen contributivo

26106002        Régimen subsidiado

26106003        IPS

26106004        Planes adicionales de salud

261095          Otras provisiones para prestaciones sociales

26109501        Régimen contributivo

26109502        Régimen subsidiado

26109503        IPS

26109504        Planes adicionales de salud

2615            PARA OBLIGACIONES FISCALES

261505          De renta y complementarios

26150501        Régimen contributivo

26150502        Régimen subsidiado

26150503        IPS

26150504        Planes adicionales de salud

261510          De industria y comercio

26151001        Régimen contributivo

26151002        Régimen subsidiado

26151003        IPS

26151004        Planes adicionales de salud

261515          Tasa por utilización de puertos

26151501        Régimen contributivo

26151502        Régimen subsidiado

26151503        IPS

26151504        Planes adicionales de salud

261520          De vehículos

26152001        Régimen contributivo

26152002        Régimen subsidiado

26152003        IPS

26152004        Planes adicionales de salud

261595          Otros

26159501        Régimen contributivo

26159502        Régimen subsidiado

26159503        IPS

26159504        Planes adicionales de salud

2620            PENSIONES DE JUBILACION

262005          Cálculo actuarial pensiones de jubilación

26200501        Régimen contributivo

26200502        Régimen subsidiado

26200503        IPS

26200504        Planes adicionales de salud

262010          Pensiones de jubilación por amortizar (db)

26201001        Régimen contributivo

26201002        Régimen subsidiado

26201003        IPS

26201004        Planes adicionales de salud

262015          Futuras pensiones por amortizar (db)

26201501        Régimen contributivo

26201502        Régimen subsidiado

26201503        IPS

26201504        Planes adicionales de salud

262020          Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones

26202001        Régimen contributivo

26202002        Régimen subsidiado

26202003        IPS

26202004        Planes adicionales de salud

262025          Cuotas partes de pensiones por amortizar (db)

26202501        Régimen contributivo

26202502        Régimen subsidiado

26202503        IPS

26202504        Planes adicionales de salud

2630            PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

263005          Terrenos

26300501        Régimen contributivo

26300502        Régimen subsidiado

26300503        IPS

26300504        Planes adicionales de salud

263010          Construcciones y edificaciones

26301001        Régimen contributivo

26301002        Régimen subsidiado

26301003        IPS

26301004        Planes adicionales de salud

263015          Maquinaria y equipo

26301501        Régimen contributivo

26301502        Régimen subsidiado

26301503        IPS

26301504        Planes adicionales de salud

263020          Equipo de oficina

26302001        Régimen contributivo

26302002        Régimen subsidiado

26302003        IPS

26302004        Planes adicionales de salud

263025          Equipo de computación y comunicación

26302501        Régimen contributivo

26302502        Régimen subsidiado

26302503        IPS

26302504        Planes adicionales de salud

263030          Equipo médico-científico

26303001        Régimen contributivo

26303002        Régimen subsidiado

26303003        IPS

26303004        Planes adicionales de salud

263035          Equipo de hoteles y restaurantes

26303501        Régimen contributivo

26303502        Régimen subsidiado

26303503        IPS

26303504        Planes adicionales de salud

263040          Flota y equipo de transporte

26304001        Régimen contributivo

26304002        Régimen subsidiado

26304003        IPS

26304004        Planes adicionales de salud

263045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

26304501        Régimen contributivo

26304502        Régimen subsidiado

26304503        IPS

26304504        Planes adicionales de salud

263050          Flota y equipo aéreo

26305001        Régimen contributivo

26305002        Régimen subsidiado

26305003        IPS

26305004        Planes adicionales de salud

263055          Flota y equipo férreo

26305501        Régimen contributivo

26305502        Régimen subsidiado

26305503        IPS

26305504        Planes adicio nales de salud

263060          Acueductos, plantas y redes

26306001        Régimen contributivo

26306002        Régimen subsidiado

26306003        IPS

26306004        Planes adicionales de salud

263065          Armamento de vigilancia

26306501        Régimen contributivo

26306502        Régimen subsidiado

26306503        IPS

26306504        Planes adicionales de salud

263080          Vías de comunicación

26308001        Régimen contributivo

26308002        Régimen subsidiado

26308003        IPS

26308004        Planes adicionales de salud

263095          Otros

26309501        Régimen contributivo

26309502        Régimen subsidiado

26309503        IPS

26309504        Planes adicionales de salud

2635            PARA CON TINGENCIAS

263505          Multas y sanciones autoridades administrativas

26350501        Régimen contributivo

26350502        Régimen subsidiado

26350503        IPS

26350504        Planes adicionales de salud

263510          Intereses por multas y sanciones

26351001        Régimen contributivo

26351002        Régimen subsidiado

26351003        IPS

26351004        Planes adicionales de salud

263515          Reclamos

26351501        Régimen contributivo

26351502        Régimen subsidiado

26351503        IPS

26351504        Planes adicionales de salud

263520          Laborales

26352001        Régimen contributivo

26352002        Régimen subsidiado

26352003        IPS

26352004        Planes adicionales de salud

263525          Civiles

26352501        Régimen contributivo

26352502        Régimen subsidiado

26352503        IPS

26352504        Planes adicionales de salud

263530          Penales

26353001        Régimen contributivo

26353002        Régimen subsidiado

26353003        IPS

26353004        Planes adicionales de salud

263535          Administrativos

26353501        Régimen contributivo

26353502        Régimen subsidiado

26353503        IPS

26353504        Planes adicionales de salud

263540          Comerciales

26354001        Régimen contributivo

26354002        Régimen subsidiado

26354003        IPS

26354004        Planes adicionales de salud

263595          Otras

26359501        Régimen contributivo

26359502        Régimen subsidiado

26359503        IPS

26359504        Planes adicionales de salud

2645            PROVISIONES DEL SGSSS

264510          Provisión de glosas

26451001        Régimen contributivo

26451002        Régimen subsidiado

26451003        IPS

26451004        Planes adicionales de salud

264515          Provisión cubrimiento de servicios de salud

26451501        Régimen contributivo <Ver Notas de Vigencia>

26451502        Régimen subsidiado

26451503        IPS

26451504        Planes adicionales de salud

264520          Provisión Régimen Subsidiado

26452001        Régimen contributivo

26452002        Régimen subsidiado

26452003        IPS

26452004        Planes adicionales de salud

264545          Otras

26454501        Régimen contributivo

26454502        Régimen subsidiado

26454503        IPS

26454504        Planes adicionales de salud

2695            PROVISIONES DIVERSAS

269505          Reposición de activos

26950501        Régimen contributivo

26950502        Régimen subsidiado

26950503        IPS

26950504        Planes adicionales de salud

269595          Otras

26959501        Régimen contributivo

26959502        Régimen subsidiado

26959503        IPS

26959504        Planes adicionales de salud

27              DIFERIDOS

2705            INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

270505          Intereses

27050501        Régimen contributivo

27050502        Régimen subsidiado

27050503        IPS

27050504        Planes adicionales de salu d

270510          Comisiones

27051001        Régimen contributivo

27051002        Régimen subsidiado

27051003        IPS

27051004        Planes adicionales de salud

270515          Arrendamientos

27051501        Régimen contributivo

27051502        Régimen subsidiado

27051503        IPS

27051504        Planes adicionales de salud

270555          Ventas

27055501        Régimen contributivo

27055502        Régimen subsidiado

27055503        IPS

27055504        Planes adicionales de salud

270560          UPC-S

27056001        Régimen contributivo

27056002        Régimen subsidiado

27056003        IPS

27056004        Planes adicionales de salud

270595          Otros ingresos recibidos por anticipado

27059501        Régimen contributivo

27059502        Régimen subsidiado

27059503        IPS

27059504        Planes adicionales de salud

28              OTROS PASIVOS

2805            ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

280505          De clientes

28050501        Régimen contributivo

28050502        Régimen subsidiado

28050503        IPS

28050504        Planes adicionales de salud

280510          Sobre contratos

28051001        Régimen contributivo

28051002        Régimen subsidiado

28051003        IPS

28051004        Planes adicionales de salud

280595          Otros

28059501        Régimen contributivo

28059502        Régimen subsidiado

28059503        IPS

28059504        Planes adicionales de salud

2810            DEPOSITOS RECIBIDOS

281005          Para futura suscripción de acciones

28100501        Régimen contributivo

28100502        Régimen subsidiado

28100503        IPS

28100504        Planes adicionales de salud

281010          Para futuro pago de cuotas o derechos sociales

28101001        Régimen contributivo

28101002        Régimen subsidiado

28101003        IPS

28101004        Planes adicionales de salud

281015          Para garantía en la prestación de servicios

28101501        Régimen contributivo

28101502        Régimen subsidiado

28101503        IPS

28101504        Planes adicionales de salud

281020          Para garantía de contratos

28102001        Régimen contributivo

28102002        Régimen subsidiado

28102003        IPS

28102004        Planes adicionales de salud

281025          De licitaciones

28102501        Régimen contributivo

28102502        Régimen subsidiado

28102503        IPS

28102504        Planes adicionales de salud

281030          De manejo de bienes

28103001        Régimen contributivo

28103002        Régimen subsidiado

28103003        IPS

28103004        Planes adicionales de salud

281035          Fondo de reserva

28103501        Régimen contributivo

28103502        Régimen subsidiado

28103503        IPS

28103504        Planes adicionales de salud

281095          Otros

28109501        Régimen contributivo

28109502        Régimen subsidiado

28109503        IPS

28109504        Planes adicionales de salud

2815            INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

281505          Valores recibidos para terceros

28150501        Régimen contributivo

28150502        Régimen subsidiado

28150503        IPS

28150504        Planes adicionales de salud

281510          Venta por cuenta de terceros

28151001        Régimen contributivo

28151002        Régimen subsidiado

28151003        IPS

28151004        Planes adicionales de salud

2825            RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS

282505          Cumplimiento obligaciones laborales

28250501        Régimen contributivo

28250502        Régimen subsidiado

28250503        IPS

28250504        Planes adicionales de salud

282510          Para estabilidad de obra

28251001        Régimen contributivo

28251002        Régimen subsidiado

28251003        IPS

28251004        Planes adicionales de salud

282515          Garantía cumplimiento de contratos

28251501        Régimen contributivo

28251502        Régimen subsidiado

28251503        IPS

28251504        Planes adicionales de salud

2830            EMBARGOS JUDICIALES

283005          Indemnizaciones

28300501        Régimen contributivo

28300502        Régimen subsidiado

28300503        IPS

28300504        Planes adicionales de salud

283010          Depósitos judiciales

28301001        Régimen contributivo

28301002        Régimen subsidiado

28301003        IPS

28301004        Planes adicionales de salud

2840            CUENTAS EN PARTICIPACION

284001          Régimen contributivo

284002          Régimen subsidiado

284003          IPS

284004          Planes adicionales de salud

284005 A 284098

2845 BONOS EN CIRCULACION COMERCIALES

280501          Régimen Contributivo

280505          Garantía general

28050501        Régimen contributivo

28050502        Régimen subsidiado

28050503        IPS

28050504        Planes adicionales de salud

2850 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN

ACCIONES

281001          Régimen contributivo

281002          Régimen subsidiado

281003          IPS

281004          Planes adicionales de salud

281005 A 281098

2855 PAPELES COMERCIALES

281501          Régimen contributivo

281502          Régimen subsidiado

281503          IPS

281504          Planes adicionales de salud

281505 A 291598

<Grupo 29 adicionado por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007>

29 RESERVAS TECNICAS

2905 AUTORIZACIONES DE SERVICIOS

290501 Régimen Contributivo

2910 SERVICIOS COBRADOS

291001 Régimen Contributivo

2915 EVENTOS OCURRIDOS NO AVISADOS

291501 Régimen Contributivo

2920 OTRAS RESERVAS

292001 Régimen Contributivo

3               PATRIMONIO

31              CAPITAL SOCIAL

3105            CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

310505          Capital autorizado

31050501        Régimen contributivo

31050502        Régimen subsidiado

31050503        IPS

31050504        Planes adicionales de salud

310510          Capital por suscribir (db)

31051001        Régimen contributivo

31051002        Régimen subsidiado

31051003        IPS

31051004        Planes adicionales de salud

310515          Capital suscrito por cobrar (db)

31051501        Régimen contributivo

31051502        Régimen subsidiado

31051503        IPS

31051504        Planes adicionales de salud

3110            ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS EADQUIRIDAS (DB)

311005          Acciones propias readquiridas (db)

31100501        Régimen contributivo

31100502        Régimen subsidiado

31100503        IPS

31100504        Planes adicionales de salud

311010          Cuotas o partes de interés social propias readquiridas (db)

31101001        Régimen contributivo

31101002        Régimen subsidiado

31101003        IPS

31101004        Planes adicionales de salud

3115            APORTES SOCIALES

311505          Cuotas o partes de interés social

31150501        Régimen contributivo

31150502        Régimen subsidiado

31150503        IPS

31150504        Planes adicionales de salud

311510          Aportes de socios - Fondo mutuo de inversión

31151001        R égimen contributivo

31151002        Régimen subsidiado

31151003        IPS

31151004        Planes adicionales de salud

311515          Contribución de la empresa - Fondo mutuo de inversión

31151501        Régimen contributivo

31151502        Régimen subsidiado

31151503        IPS

31151504        Planes adicionales de salud

311520          Suscripciones del público

31152001        Régimen contributivo

31152002        Régimen subsidiado

31152003        IPS

31152004        Planes adicionales de salud

3120            CAPITAL ASIGNADO

312001 A 312098

3135            APORTES DEL ESTADO

313501          Régimen contributivo

313502          Régimen subsidiado

313503          IPS

313504          Planes adicionales de salud

313505 a 313598

3140            FONDO SOCIAL

314001          Régimen contributivo

314002          Régimen subsidiado

314003          IPS

314004          Planes adicionales de salud

314005 a 314098

32              SUPERAVIT DE CAPITAL

3205            PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

320505          Prima en colocación de acciones

32050501        Régimen contributivo

32050502        Régimen subsidiado

32050503        IPS

32050504        Planes adicionales de salud

320510          Prima en colocación de acciones por cobrar (db)

32051001        Régimen contributivo

32051002        Régimen subsidiado

32051003        IPS

32051004        Planes adicionales de salud

320515          Prima en colocación de cuotas o partes de interés social

32051501        Régimen contributivo

32051502        Régimen subsidiado

32051503        IPS

32051504        Planes adicionales de salud

3210            DONACIONES

321005          En dinero

32100501        Régimen contributivo

32100502        Régimen subsidiado

32100503        IPS

32100504        Planes adicionales de salud

321010          En valores mobiliarios

32101001        Régimen contributivo

32101002        Régimen subsidiado

32101003        IPS

32101004        Planes adicionales de salud

321015          En bienes muebles

32101501        Régimen contributivo

32101502        Régimen subsidiado

32101503        IPS

32101504        Planes adicionales de salud

321020          En bienes inmuebles

32102001        Régimen contributivo

32102002        Régimen subsidiado

32102003        IPS

32102004        Planes adicionales de salud

321025          En intangibles

32102501        Régimen contributivo

32102502        Régimen subsidiado

32102503        IPS

32102504        Planes adicionales de salud

33              RESERVAS

3305            RESERVAS OBLIGATORIAS

330505          Reserva legal

33050501        Régimen contributivo

33050502        Régimen subsidiado

33050503        IPS

33050504        Planes adicionales de salud

330510          Reservas por disposiciones fiscales

33051001        Régimen contributivo

33051002        Régimen subsidiado

33051003        IPS

33051004        Planes adicionales de salud

330515          Reserva para readquisición de acciones

3305 1501        Régimen contributivo

33051502        Régimen subsidiado

33051503        IPS

33051504        Planes adicionales de salud

330517          Reserva para readquisición de cuotas o partes de interés social

33051701        Régimen contributivo

33051702        Régimen subsidiado

33051703        IPS

33051704        Planes adicionales de salud

330535          Reserva Ley 4ª de 1980

33053501        Régimen contributivo

33053502        Régimen subsidiado

33053503        IPS

33053504        Planes adicionales de salud

330595          Otras

33059501        Régimen contributivo

33059502        Régimen subsidiado

33059503        IPS

33059504        Planes adicionales de salud

3310            RESERVAS ESTATUTARIAS

331005          Para futuras capitalizaciones

33100501        Régimen contributivo

33100502        Régimen subsidiado

33100503        IPS

33100504        Planes adicionales de salud

331010          Para reposición de activos

33101001        Régimen contributivo

33101002        Régimen subsidiado

33101003        IPS

33101004        Planes adicionales de salud

331015          Para futuros ensanches

33101501        Régimen contributivo

33101502        Régimen subsidiado

33101503        IPS

33101504        Planes adicionales de salud

331095          Otras

33109501        Régimen contributivo

33109502        Régimen subsidiado

33109503        IPS

33109504        Planes adicionales de salud

3315            RESERVAS OCASIONALES

331510          Para futuras capitalizaciones

33151001        Régimen contributivo

33151002        Régimen subsidiado

33151003        IPS

33151004        Planes adicionales de salud

331515          Para futuros ensanches

33151501        Régimen contributivo

33151502        Régimen subsidiado

33151503        IPS

33151504        Planes adicionales de salud

331520          Para adquisición o reposición de propiedad planta y equipo

33152001        Régimen contributivo

33152002        Régimen subsidiado

33152003        IPS

33152004        Planes adicionales de salud

331525          Para investigaciones y desarrollo

33152501        Régimen contributivo

33152502        Régimen subsidiado

33152503        IPS

33152504        Planes adicionales de salud

331530          Para fomento económico

33153001        Régimen contributivo

33153002        Régimen subsidiado

33153003        IPS

33153004        Planes adicionales de salud

331535          Para capital de trabajo

33153501        Régimen contributivo

33153502        Régimen subsidiado

33153503        IPS

33153504        Planes adicionales de salud

331540          Para estabilización de rendimientos

33154001        Régimen contributivo

33154002        Régimen subsidiado

33154003        IPS

33154004        Planes adicionales de salud

331545          A disposición del máximo órgano

33154501        Régimen contributivo

33154502        Régimen subsidiado

33154503        IPS

33154504        Planes adicionales de salud

331595          Otras

33159501        Régimen contributivo

33159502        Régimen subsidiado

33159503        IPS

33159504        Planes adicionales de salud

3335            RESERVAS ENTIDADES SOLIDARIAS

333501          Reservas protección de aportes

333502          Por valorización de inversiones negociables

333503          Reservas de asambleas

333504          Reservas para capital de trabajo

333505          Reserva futuros ensanches

333506          Otras

34              REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3410            SANEAMIENTO FISCAL

341001          Régimen contributivo

341002          Régimen subsidiado

341003          IPS

341004          Planes adicionales de salud

341005 a 341098

36              RESULTADOS DEL EJERCICIO

3605            UTILIDAD DEL EJERCICIO

360505          Utilidad del ejercicio

36050501        Régimen contributivo

36050502        Régimen subsidiado

36050503        IPS

36050504        Planes adicionales de salud

3610            PERDIDA DEL EJERCICIO

361005          Pérdida del ejercicio

36100501        Régimen contributivo

36100502        Régimen subsidiado

36100503        IPS

36100504        Planes adicionales de salud

37              RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3705            UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS

370501          Régimen contributivo

370502          Régimen subsidiado

370503          IPS

370504          Planes adicionales de salud

370505 a 370598

3710            PERDIDAS ACUMULADAS

371001          Régimen contributivo

371002          Régimen subsidiado

371003          IPS

371004          Planes adicionales de salud

371005 a 371098

38              SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3805            DE INVERSIONES

380505          Acciones

38050501        Régimen contributivo

38050502        Régimen subsidiado

38050503        IPS

38050504        Planes adicionales de salud

380510          Cuotas o partes de interés social

38051001        Régimen contributivo

38051002        Régimen subsidiado

38051003        IPS

38051004        Planes adicionales de salud

380515          Derechos fiduciarios

38051501        Régimen contributivo

38051502        Régimen subsidiado

38051503        IPS

38051504        Planes adicionales de salud

3810            DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

381004          Terrenos

38100401        Régimen contributivo

38100402        Régimen subsidiado

38100403        IPS

38100404        Planes adicionales de salud

381008          Construcciones y edificaciones

38100801        Régimen contributivo

38100802        Régimen subsidiado

38100803        IPS

38100804        Planes adicionales de salud

381012          Maquinaria y equipo

38101201        Régimen contributivo

38101202        Régimen subsidiado

38101203        IPS

38101204        Planes adicionales de salud

381016          Equipo de oficina

38101601        Régimen contributivo

38101602        Régimen subsidiado

38101603        IPS

38101604        Planes adicionales de salud

381020          Equipo de computación y comunicación

38102001        Régimen contributivo

38102002        Régimen subsidiado

38102003        IPS

38102004        Planes adicionales de salud

381024          Equipo médico-científico

38102401        Régimen contributivo

38102402        Régimen subsidiado

38102403        IPS

38102404        Planes adicionales de salud

381028          Equipo de hoteles y restaurantes

38102801        Régimen contributivo

38102802        Régimen subsidiado

38102803        IPS

38102804        Planes adicionales de salud

381032          Flota y equipo de transporte

38103201        Régimen contributivo

38103202        Régimen subsidiado

38103203        IPS

38103204        Planes adicionales de salud

381036          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

38103601        Régimen contributivo

38103602        Régimen subsidiado

38103603        IPS

38103604        Planes adicionales de salud

381040          Flota y equipo aéreo

38104001        Régimen contributivo

38104002        Régimen subsidiado

38104003        IPS

38104004        Planes adicionales de salud

381044          Flota y equipo férreo

38104401        Régimen contributivo

38104402        Régimen subsidiado

38104403        IPS

38104404        Planes adicionales de salud

381048          Acueductos, plantas y redes

38104801        Régimen contributivo

38104802        Régimen subsidiado

38104803        IPS

38104804        Planes adicionales de salud

381052          Armamento de vigilancia

38105201        Régimen contributivo

38105202        Régimen subsidiado

38105203        IPS

38105204        Planes adicionales de salud

381056          Envases y empaques

38105601        Régimen contributivo

38105602        Régimen subsidiado

38105603        IPS

38105604        Planes adicionales de salud

381064          Vías de comunicación

38106401        Régimen contributivo

38106402        Régimen subsidiado

38106403        IPS

38106404        Planes adicionales de salud

3895            DE OTROS ACTIVOS

389505          Bienes de arte y cultura

38950501        Régimen contributivo

38950502        Régimen subsidiado

38950503        IPS

38950504        Planes adicionales de salud

389510          Bienes entregados en comodato

38951001        Régimen contributivo

38951002        Régimen subsidiado

38951003        IPS

38951004        Planes adicionales de salud

389515          Bienes recibidos en pago

38951501        Régimen contributivo

38951502        Régimen subsidiado

38951503        IPS

38951504        Planes adicionales de salud

4               INGRESOS

41              OPERACIONALES

4105            UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS-IPS

410501          Unidad móvil

410502          Urgencias traumatológicas

410503          Consulta

410504          Observación

410505 a 415098

4110            UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA-IPS

411001          Alergias e inmunología

411002          Anestesiología

411003          Cardiología

411004          Cirugía cardiovascular

411005          Cirugía de cabeza y cuello

411006          Cirugía de la mano

411007          Cirugía maxilofacial

411008          Cirugía oncológica

411009          Cirugía plástica

411010          Cirugía torácica

411011          Consulta de seno

411012          Dermatología

411013          Endocrinología

411014          Estomatología

411015          Fertilidad

411016          Fisiatría

411017          Gastroenterología

411018          Genética

411019          Geriatría

411020          Gineco-obstetricia

411021          Ginecología

411022          Hematología

411023          Hemodinamía

411024          Infectología

411025          Laparoscopia

411026          Medicina familiar

411027          Medicina general

411028          Medicina interna

411029          Medicina nuclear

411030          Nefrología

411031          Neumología

411032          Neurología

411033          Nutrición y dietética

411034          Odontología

411035          Odontología especializada

411036          Oftalmología

411037          Oncología

411038          Optometría

411039          Ortopedia

411040          Ortóptica

411041          Otorrinolaringología

411042          Pediatría

411043          Proctología

411044          Psicología

411045          Psiquiatría

411046          Quemados

411047          Reumatología

411048          Trabajo social

411049          Urología

411050          Vascular periférica

411051 a 411098

4115            UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION-IPS

411501          Estancia general

411502          Unidad de Cuidados Intensivos

411503          Unidad de cuidados intermedios o especial

411504          Unidad de Quemados

411505          Unidad de Recién Nacidos

411506          Unidad de Salud Mental

411507          Unidad Renal

411508          Lavandería

411509          Restaurante y cafetería

411510 a 411598

4120            UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO - IPS

412001          Anestesiología

412002          Cirugía

412003          Control de esterilización

412004          Derechos de sala

412005          Observación recién nacido

412006          Obstetricia

412007          Recuperación

412008          Salas de parto

412009          Valoración pediátrica

412010 a 412098

4125            UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO Diagnostico - IPS

412501          Electros

412502          Imagenología

412503          Laboratorio clínico general

412504          Laboratorio de Patología

412505          Laboratorio de Salud Pública

412506          Laboratorio de Inmunología

412507          Procedimientos especiales

412508 a 412598

4130            UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO - IPS

413001          Banco de órganos

413002          Banco de sangre

413003          Terapias oftalmológicas

413004          Terapias oncológicas

413005          Psicología

413006          Recuperación ocupacional

413007          Rehabilitación (terapias)

413008 a 413098

4135            UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO - IPS

413501          Medicamentos

413502          Optica

413503          Materiales médico-quirúrgicos

413504          Materiales reactivos y de laboratorio

413505          Materiales odontológicos

413506          Materiales para imagenología

413507          Gases

413508 a 413598

4165            ADMINISTRACION DEL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN

  SALUD

416501 LIBERACION DE LAS RESERVAS TECNICAS

41650101 AUTORIZACIONES DE SERVICIOS

4165010101 Régimen Contributivo

41650103 SERVICIOS COBRADOS

4165010301 Régimen Contributivo

41650105 EVENTOS OCURRIDOS NO AVISADOS

4165010501 Régimen Contributivo

41650107 OTRAS RESERVAS

4165010701 Régimen Contributivo

416535          Unidad de Pago por Capitación Régimen Contributivo, UPC

416540          Unidad de Pago por Capitación adicional régimen contributivo, UPC

416545          Cuota moderadora régimen contributivo

416548          Copagos régimen contributivo

416555          Unidad de Pago por Capitación Régimen Subsidiado - UPC

416560          Copagos régimen subsidiado

416565          Recuperaciones SOAT

416570          Recobros ARP %

416575          Recobro de enfermedades alto costo

416580          Recobro a empleadores

416585          Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios

416586          Cuotas Moderadoras P lanes adicionales de salud

416590          Otros ingresos operacionales

416591          Cuotas planes de medicina prepagada

416592          Cuotas planes complementarios

416593          Cuotas planes servicio ambulancia prepago

416594          Ingresos por duplicado de carné y certificaciones

416595          Sanción por inasistencia

4175            DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS DE

  Servicios (db)

417505          Unidad Funcional de Urgencias

417510          Unidad Funcional de Consulta Externa

417515          Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

417520          Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

417525          Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

417530          Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

417531          Administración del régimen de seguridad social en salud

417532 a 417598

42              NO OPERACIONALES

4210            FINANCIEROS

421005          Intereses

42100501        Régimen contributivo

42100502        Régimen subsidiado

42100503        IPS

42100504        Planes adicionales de salud

421015          Descuentos amortizados

42101501        Régimen contributivo

42101502        Régimen subsidiado

42101503        IPS

42101504        Planes adicionales de salud

421020          Diferencia en cambio

42102001        Régimen contributivo

42102002        Régimen subsidiado

42102003        IPS

42102004        Planes adicionales de salud

421040          Descuentos comerciales condicionados

42104001        Régimen contributivo

42104002        Régimen subsidiado

42104003        IPS

42104004        Planes adicionales de salud

421045          Descuentos bancarios

42104501        Régimen contributivo

42104502        Régimen subsidiado

42104503        IPS

42104504        Planes adicionales de salud

421050          Comisiones cheques de otras plazas

42105001        Régimen contributivo

42105002        Régimen subsidiado

42105003        IPS

42105004        Planes adicionales de salud

421055          Multas y recargos

42105501        Régimen contributivo

42105502        Régimen subsidiado

42105503        IPS

42105504        Planes adicionales de salud

421060          Sanciones cheques devueltos

42106001        Régimen contributivo

42106002        Régimen subsidiado

42106003        IPS

42106004        Planes adicionales de salud

421095          Otros

42109501        Régimen contributivo

42109502        Régimen subsidiado

42109503        IPS

42109504        Planes adicionales de salud

4215            DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

421505          De sociedades anónimas y/o asimiladas

42150501        Régimen contributivo

42150502        Régimen subsidiado

42150503        IPS

42150504        Planes adicionales de salud

421510          De sociedades limitadas y/o asimiladas

42151001        Régimen contributivo

42151002        Régimen subsidiado

42151003        IPS

42151004        Planes adicionales de salud

4220            ARRENDAMIENTOS

422005          Terrenos

42200501        Régimen contributivo

42200502        Régimen subsidiado

42200503        IPS

42200504        Planes adicionales de salud

422010          Construcciones y edificios

42201001        Régimen contributivo

42201002        Régimen subsidiado

42201003        IPS

42201004        Planes adicionales de salud

422015          Maquinaria y equipo

42201501        Régimen contributivo

42201502        Régimen subsidiado

42201503        IPS

42201504        Planes adicionales de salud

422020          Equipo de oficina

42202001        Régimen contributivo

42202002        Régimen subsidiado

42202003        IPS

42202004        Planes adicionales de salud

422025          Equipo de computación y comunicación

42202501        Régimen contributivo

42202502        Régimen subsidiado

42202503        IPS

42202504        Planes adicionales de salud

422030          Equipo médico-científico

42203001        Régimen contributivo

42203002        Régimen subsidiado

42203003        IPS

42203004        Planes adicionales de salud

422035          Equipo de hoteles y restaurantes

42203501        Régimen contributivo

42203502        Régimen subsidiado

42203503        IPS

42203504        Planes adicionales de salud

422040          Flota y equipo de transporte

42204001        Régimen contributivo

42204002        Régimen subsidiado

42204003        IPS

42204004        Planes adicionales de salud

422045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

42204501        Régimen contributivo

42204502        Régimen subsidiado

42204503        IPS

42204504        Planes adicionales de salud

422050          Flota y equipo aéreo

42205001        Régimen contributivo

42205002        Régimen subsidiado

42205003        IPS

42205004        Planes adicionales de salud

422055          Flota y equip o férreo

42205501        Régimen contributivo

42205502        Régimen subsidiado

42205503        IPS

42205504        Planes adicionales de salud

422060          Acueductos, plantas y redes

42206001        Régimen contributivo

42206002        Régimen subsidiado

42206003        IPS

42206004        Planes adicionales de salud

422062          Envases y empaques

42206201        Régimen contributivo

42206202        Régimen subsidiado

42206203        IPS

42206204        Planes adicionales de salud

4225            COMISIONES

422505          Sobre inversiones

42250501        Régimen contributivo

42250502        Régimen subsidiado

42250503        IPS

42250504        Planes adicionales de salud

4230            HONORARIO S

423005          Asesorías

42300501        Régimen contributivo

42300502        Régimen subsidiado

42300503        IPS

42300504        Planes adicionales de salud

423010          Asistencia técnica

42301001        Régimen contributivo

42301002        Régimen subsidiado

42301003        IPS

42301004        Planes adicionales de salud

423015          Administración de vinculadas

42301501        Régimen contributivo

42301502        Régimen subsidiado

42301503        IPS

42301504        Planes adicionales de salud

4235            SERVICIOS

423520          Administrativos

42352001        Régimen contributivo

42352002        Régimen subsidiado

42352003        IPS

42352004        Planes adicionales de salud

423595          Otros

42359501        Régimen contributivo

42359502        Régimen subsidiado

42359503        IPS

42359504        Planes adicionales de salud

4240            UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

424005          Acciones

42400501        Régimen contributivo

42400502        Régimen subsidiado

42400503        IPS

42400504        Planes adicionales de salud

424010          Cuotas o partes de interés social

42401001        Régimen contributivo

42401002        Régimen subsidiado

42401003        IPS

42401004        Planes adicionales de salud

424015          Bonos

42401501        Régimen contributivo

42401502        Régimen subsidiado

42401503        IPS

42401504        Planes adicionales de salud

424020          Cédulas

42402001        Régimen contributivo

42402002        Régimen subsidiado

42402003        IPS

42402004        Planes adicionales de salud

424025          Certificados

42402501        Régimen contributivo

42402502        Régimen subsidiado

42402503        IPS

42402504        Planes adicionales de salud

424030          Papeles comerciales

42403001        Régimen contributivo

42403002        Régimen subsidiado

42403003        IPS

42403004        Planes adicionales de salud

424035          Títulos

42403501        Régimen contributivo

42403502        Régimen subsidiado

42403503        IPS

42403504        Planes adicionales de salud

424045          Derechos fiduciarios

42404501        Régimen contributivo

42404502        Régimen subsidiado

42404503        IPS

42404504        Planes adicionales de salud

424050          Obligatorias

42405001        Régimen contributivo

42405002        Régimen subsidiado

42405003        IPS

42405004        Planes adicionales de salud

424095          Otras

42409501        Régimen contributivo

42409502        Régimen subsidiado

42409503        IPS

42409504        Planes adicionales de salud

4245                   UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

424504          Terrenos

42450401        Régimen contributivo

42450402        Régimen subsidiado

42450403        IPS

42450404        Planes adicionales de salud

424508          Construcciones en curso

42450801        Régimen contributivo

42450802        Régimen subsidiado

42450803        IPS

42450804        Planes adicionales de salud

424512          Maquinaria en montaje

42451201        Régimen contributivo

42451202        Régimen subsidiado

42451203        IPS

42451204        Planes adicionales de salud

424516          Construcciones y edificaciones

42451601        Régimen contributivo

42451602        Régimen subsidiado

42451603        IPS

42451604        Planes adicionales de salud

424520          Maquinaria y equipo

42452001        Régimen contributivo

42452002        Régimen subsidiado

42452003        IPS

42452004        Planes adicionales de salud

424524          Equipo de oficina

42452401        Régimen contributiv o

42452402        Régimen subsidiado

42452403        IPS

42452404        Planes adicionales de salud

424528          Equipo de computación y comunicación

42452801        Régimen contributivo

42452802        Régimen subsidiado

42452803        IPS

42452804        Planes adicionales de salud

424532          Equipo médico-científico

42453201        Régimen contributivo

42453202        Régimen subsidiado

42453203        IPS

42453204        Planes adicionales de salud

424536          Equipo de hoteles y restaurantes

42453601        Régimen contributivo

42453602        Régimen subsidiado

42453603        IPS

42453604        Planes adicionales de salud

424540          Flota y equipo de transporte

42454001        Régimen contributivo

42454002        Régimen subsidiado

42454003        IPS

42454004        Planes adicionales de salud

424544          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

42454401        Régimen contributivo

42454402        Régimen subsidiado

42454403        IPS

42454404        Planes adicionales de salud

424548          Flota y equipo aéreo

42454801        Régimen contributivo

42454802        Régimen subsidiado

42454803        IPS

42454804        Planes adicionales de salud

424552          Flota y equipo férreo

42455201        Régimen contributivo

42455202        Régimen subsidiado

42455203        IPS

42455204        Planes adicionales de salud

424556          Acueductos, plantas y redes

42455601        Régimen contributivo

42455602        Régimen subsidiado

42455603        IPS

42455604        Planes adicionales de salud

424560          Armamento de vigilancia

42456001        Régimen contributivo

42456002        Régimen subsidiado

42456003        IPS

42456004        Planes adicionales de salud

424562          Envases y empaques

42456201        Régimen contributivo

42456202        Régimen subsidiado

42456203        IPS

42456204        Planes adicionales de salud

424568          Vías de comunicación

42456801        Régimen contributivo

42456802        Régimen subsidiado

42456803        IPS

42456804        Planes adicionales de salud

4248            UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES

424805          Intangibles

42480501        Régimen contributivo

42480502        Régimen subsidiado

42480503        IPS

42480504        Planes adicionales de salud

424810          Otros activos

42481001        Régimen contributivo

42481002        Régimen subsidiado

42481003        IPS

42481004        Planes adicionales de salud

4250            RECUPERACIONES

425005          Deudas malas

42500501        Régimen contributivo

42500502        Régimen subsidiado

42500503        IPS

42500504        Planes adicionales de salud

425010          Seguros

42501001        Régimen contributivo

42501002        Régimen subsidiado

42501003        IPS

42501004        Planes adicionales de salud

425015          Reclamos

42501501        Régimen contributivo

42501502        Régimen subsidiado

42501503       IPS

42501504        Planes adicionales de salud

425020          Reintegro por personal en comisión

42502001        Régimen contributivo

42502002        Régimen subsidiado

42502003        IPS

42502004        Planes adicionales de salud

425025          Reintegro garantías

42502501        Régimen contributivo

42502502        Régimen subsidiado

42502503        IPS

42502504        Planes adicionales de salud

425030          Descuentos concedidos

42503001        Régimen contributivo

42503002        Régimen subsidiado

42503003        IPS

42503004        Planes adicionales de salud

425035          Reintegro provisiones

42503501        Régimen contributivo

42503502        Régimen subsidiado

42503503        IPS

42503504        Planes adicionales de salud

425040          Gastos bancarios

42504001        Régimen contributivo

42504002        Régimen subsidiado

42504003        IPS

42504004        Planes adicionales de salud

425045          De depreciación

42504501        Régimen contributivo

42504502        Régimen subsidiado

42504503        IPS

42504504        Planes adicionales de salud

425050          Reintegro de otros costos y gastos

42505001        Régimen contributivo

42505002        Régimen subsidiado

42505003        IPS

42505004        Planes adicionales de salud

4255            INDEMNIZACIONES

425505          Por siniestro

42550501        Régimen contributivo

42550502        Régimen subsidiado

42550503        IPS

42550504        Planes adicionales de salud

425510          Por suministros

42551001        Régimen contributivo

42551002        Régimen subsidiado

42551003        IPS

42551004        Planes adicionales de salud

425515          Lucro cesante compañías de seguros

42551501        Régimen contributivo

42551502        Régimen subsidiado

42551503        IPS

42551504        Planes adicionales de salud

425520          Daño emergente compañías de seguros

42552001        Régimen contributivo

42552002        Régimen subsidiado

42552003        IPS

42552004        Planes adicionales de salud

425525          Por pérdida de mercancía

42552501        Régimen contributivo

42552502        Régimen subsidiado

42552503        IPS

42552504        Planes adicionales de salud

425530          Por incumplimiento de contratos

42553001        Régimen contributivo

42553002        Régimen subsidiado

42553003        IPS

42553004        Planes adicionales de salud

425535          De terceros

42553501        Régimen contributivo

42553502        Régimen subsidiado

42553503        IPS

42553504        Planes adicionales de salud

425540          Por incapacidades

42554001        Régimen contributivo

42554002        Régimen subsidiado

42554003        IPS

42554004        Planes adicionales de salud

425595          Otras

42559501        Régimen contributivo

42559502        Régimen subsidiado

42559503        IPS

42559504        Planes adicionales de salud

4265            INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

426501          Administración del régimen de seguridad social en salud

42650101        Régimen contributivo

42650102        Régimen subsidiado

42650103        IPS

42650104        Planes adicionales de salud

426503          Otros servicios

42650301        Régimen contributivo

42650302        Régimen subsidiado

42650303        IPS

42650304        Planes adicionales de salud

426504          Extraordinarios

42650401        Régimen contributivo

42650402        Régimen subsidiado

42650403        IPS

42650404        Planes adicionales de salud

426505 a 426598

4275            DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS DB)

427501          Régimen contributivo

427502          Régimen subsidiado

427503          IPS

427504          Planes adicionales de salud

427505 a 427598

4295            DIVERSOS

429505          Aprovechamientos

42950501        Régimen contributivo

42950502        Régimen subsidiado

42950503        IPS

42950504        Planes adicionales de salud

429507          Auxilios

42950701        Régimen contributivo

42950702        Régimen subsidiado

42950703        IPS

42950704        Planes adicionales de salud

429509          Donaciones

42950901        Régimen contributivo

42950902        Régimen subsidiado

42950903        IPS

42950904        Planes adicionales de salud

429525          Derechos y licitaciones

42952501        Régimen contributivo

42952502        Régimen subsidiado

42952503        IPS

42952504        Planes adicionales de salud

429530          Ingresos por elementos perdidos

42953001        Régimen contributivo

42953002        Régimen subsidiado

42953003        IPS

42953004        Planes adicionales de salud

429533          Multas y recargos

42953301        Régimen contributivo

42953302        Régimen subsidiado

42953303        IPS

42953304        Planes adicionales de salud

429535          Preavisos descontados

42953501        Régimen contributivo

42953502        Régimen subsidiado

42953503        IPS

42953504        Planes adicionales de salud

429537          Reclamos

42953701        Régimen contributivo

42953702        Régimen subsidiado

42953703        IPS

42953704        Planes adicionales de salud

429540          Recobro de daños

42954001        Régimen contributivo

42954002        Régimen subsidiado

42954003        IPS

42954004        Planes adicionales de salud

429543          Premios

42954301        Régimen contributivo

42954302        Régimen subsidiado

42954303        IPS

42954304        Planes adicionales de salud

429551          Excedentes

42955101        Régimen contributivo

42955102        Régimen subsidiado

42955103        IPS

42955104        Planes adicionales de salud

429553          Sobrantes caja menor

42955301        Régimen contributivo

42955302        Régimen subsidiado

42955303        IPS

42955304        Planes adicionales de salud

429581          Ajuste al peso

42958101        Régimen contributivo

42958102        Régimen subsidiado

42958103        IPS

42958104        Planes adicionales de salud

429583          Llamadas telefónicas

42958301        Régimen contributivo

42958302        Régimen subsidiado

42958303        IPS

42958304        Planes adicionales de salud

429590          Otros

42959001        Régimen contributivo

42959002        Régimen subsidiado

42959003        IPS

42959004        Planes adicionales de salud

5               GASTOS

51              OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5105            GASTOS DE PERSONAL

510503          Salario integral

51050301        Régimen contributivo

51050302        Régimen subsidiado

51050303        IPS

51050304        Planes adicionales de salud

510506          Sueldos

51050601        Régimen contributivo

51050602        Régimen subsidiado

51050603        IPS

51050604        Planes adicionales de salud

510512          Jornales

51051201        Régimen contributivo

51051202        Régimen subsidiado

51051203        IPS

51051204        Planes adicionales de salud

510515          Horas extras y recargos

51051501        Régimen contributivo

51051502        Régimen subsidiado

51051503        IPS

51051504        Planes adicionales de salud

510518          Comisiones

51051801        Régimen contributivo

51051802        Régimen subsidiado

51051803        IPS

51051804        Planes adicionales de salud

510521          Viáticos

51052101        Régimen contributivo

51052102        Régimen subsidiado

51052103        IPS

51052104        Planes adicionales de salud

510524          Incapacidades

51052401        Régimen contributivo

51052402        Régimen subsidiado

51052403        IPS

51052404        Planes adicionales de salud

510527          Auxilio de transporte

51052701        Régimen contributivo

51052702        Régimen subsidiado

51052703        IPS

51052704        Planes adicionales de salud

510530          Cesantías

51053001        Régimen contributivo

51053002        Régimen subsidiado

51053003        IPS

51053004        Planes adicionales de salud

510533          Intereses sobre cesantías

51053301        Régimen contributivo

51053302        Régimen subsidiado

51053303        IPS

51053304        Planes adicionales de salud

510536          Prima de servicios

51053601        Régimen contributivo

51053602        Régimen subsidiado

51053603        IPS

51053604        Planes adicionales de salud

510539          Vacaciones

51053901        Régimen contributivo

51053902        Régimen subsidiado

51053903        IPS

51053904        Planes adicionales de salud

510542          Primas extralegales

51054201        Régimen contributivo

51054202        Régimen subsidiado

51054203        IPS

51054204        Planes adicionales de salud

510545          Auxilios

51054501        Régimen contributivo

51054502        Régimen subsidiado

51054503        IPS

51054504        Planes adicionales de salud

510548          Bonificaciones

51054801        Régimen contributivo

51054802        Régimen subsidiado

51054803        IPS

51054804        Planes adicionales de salud

510551          Dotación y suministro a trabajadores

51055101        Régimen contributivo

51055102        Régimen subsidiado

51055103        IPS

51055104        Planes adicionales de salud

510554          Seguros

51055401        Régimen contributivo

51055402        Régimen subsidiado

51055403        IPS

51055404        Planes adicionales de salud

510557          Cuotas partes pensiones de jubilación

51055701        Régimen contributivo

51055702        Régimen subsidiado

51055703        IPS

51055704        Planes adicionales de salud

510558          Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación

51055801        Régimen contributivo

51055802        Régimen subsidiado

51055803        IPS

51055804        Planes adicionales de salud

510559          Pensiones de jubilación

51055901        Régimen contributivo

51055902        Régimen subsidiado

51055903        IPS

51055904        Planes adicionales de salud

510560          Indemnizaciones laborales

51056001        Régimen contributivo

51056002        Régimen subsidiado

51056003        IPS

51056004        Planes adicionales de salud

510563          Capacitación al personal

51056301        Régimen contributivo

51056302        Régimen subsidiado

51056303        IPS

51056304        Planes adicionales de salud

510566          Gastos deportivos y de recreación

51056601        Régimen contributivo

51056602        Régimen subsidiado

51056603        IPS

51056604        Planes adicionales de salud

510568          Aportes ARP

51056801        Régimen contributivo

51056802        Régimen subsidiado

51056803        IPS

51056804        Planes adicionales de salud

510569          Aportes a EPS

51056901        Régimen contributivo

51056902        Régimen subsidiado

51056903        IPS

51056904        Planes adicionales de salud

510572          Aportes cajas de compensación familiar

51057201        Régimen contributivo

51057202        Régimen subsidiado

51057203        IPS

51057204        Planes adicionales de salud

510575          Aportes ICBF

51057501        Régimen contributivo

51057502        Régimen subsidiado

51057503        IPS

51057504        Planes adicionales de salud

510578          Sena

51057801        Régimen contributivo

51057802        Régimen subsidiado

51057803        IPS

51057804        Planes adicionales de salud

510581          Aportes sindicales

51058101        Régimen contributivo

51058102        Régimen subsidiado

51058103        IPS

51058104        Planes adicionales de salud

510584          Gastos médicos y drogas

51058401        Régimen contributivo

51058402        Régimen subsidiado

51058403        IPS

51058404        Planes adicionales de salud

510590          Cuota sostenimiento sena

51059001        Régimen contributivo

51059002        Régimen subsidiado

51059003        IPS

51059004        Planes adicionales de salud

510595          Otros

51059501        Régimen contributivo

51059502        Régimen subsidiado

51059503        IPS

51059504        Planes adicionales de salud

5110            HONORARIOS

511005          Junta directiva

51100501        Régimen contributivo

51100502        Régimen subsidiado

51100503        IPS

51100504        Planes adicionales de salud

511010          Revisoría fiscal

51101001        Régimen contributivo

51101002        Régimen subsidiado

51101003        IPS

51101004        Planes adicionales de salud

511015          Auditoría externa

51101501        Régimen contributivo

51101502        Régimen subsidiado

51101503        IPS

51101504        Planes adicionales de salud

511020          Avalúos

51102001        Régimen contributivo

51102002        Régimen subsidiado

51102003        IPS

51102004        Planes adicionales de salud

511025          Asesoría jurídica

51102501        Régimen contributivo

51102502        Régimen subsidiado

51102503        IPS

51102504        Planes adicionales de salud

511030          Asesoría financiera

51103001        Régimen contributivo

51103002        Régimen subsidiado

51103003        IPS

51103004        Planes adicionales de salud

511035          Asesoría técnica

51103501        Régimen contributivo

51103502        Régimen subsidiado

51103503        IPS

51103504        Planes adicionales de salud

511095          Otros

51109501        Régimen contributivo

51109502        Régimen subsidiado

51109503        IPS

51109504        Planes adicionales de salud

5115            IMPUESTOS

511505          Industria y comercio

51150501        Régimen contributivo

51150502        Régimen subsidiado

51150503        IPS

51150504        Planes adicionales de salud

511510          De timbres

51151001        Régimen contributivo

51151002        Régimen subsidiado

51151003        IPS

51151004        Planes adicionales de salud

511515          A la propiedad raíz

51151501        Régimen contributivo

51151502        Régimen subsidiado

51151503        IPS

51151504        Planes adicionales de salud

511520          Derechos sobre instrumentos públicos

51152001        Régimen contributivo

51152002        Régimen subsidiado

51152003        IPS

51152004        Planes adicionales de salud

511525          De valorización

51152501        Régimen contributivo

51152502        Régimen subsidiado

51152503        IPS

51152504        Planes adicionales de salud

511530          De turismo

51153001        Régimen contributivo

51153002        Régimen subsidiado

51153003        IPS

51153004        Planes adicionales de salud

511535          Tasa por utilización de puertos

51153501        Régimen contributivo

51153502        Régimen subsidiado

51153503        IPS

51153504        Planes adicionales de salud

511540          De vehículos

51154001        Régimen contributivo

51154002        Régimen subsidiado

51154003        IPS

51154004        Planes adicionales de salud

511545          De espectáculos públicos

51154501        Régimen contributivo

51154502        Régimen subsidiado

51154503        IPS

51154504        Planes adicionales de salud

511550          Cuotas de fomento

51155001        Régimen contributivo

51155002        Régimen subsidiado

51155003        IPS

51155004        Planes adicionales de salud

511570          IVA descontable

51157001        Régimen contributivo

51157002        Régimen subsidiado

51157003        IPS

51157004        Planes adicionales de salud

511595          Otros

51159501        Régimen contributivo

51159502        Régimen subsidiado

51159503        IPS

51159504        Planes adicionales de salud

5120            ARRENDAMIENTOS

512005          Terrenos

51200501        Régimen contributivo

51200502        Régimen subsidiado

51200503        IPS

51200504        Planes adicionales de salud

512010          Construcciones y edificaciones

51201001        Régimen contributivo

51201002        Régimen subsidiado

51201003        IPS

51201004        Planes adicionales de salud

512015          Maquinaria y equipo

51201501        Régimen contributivo

51201502        Régimen subsidiado

51201503        IPS

51201504        Planes adicionales de salud

512020          Equipo de oficina

51202001        Régimen contributivo

51202002        Régimen subsidiado

51202003        IPS

51202004        Planes adicionales de salud

512025          Equipo de computación y comunicación

51202501        Régimen contributivo

51202502        Régimen subsidiado

51202503        IPS

51202504        Planes adicionales de salud

512030          Equipo médico-científico

51203001        Régimen contributivo

51203002        Régimen subsidiado

51203003        IPS

51203004        Planes adicionales de salud

512035          Equipo de hoteles y restaurantes

51203501        Régimen contributivo

51203502        Régimen subsidiado

51203503        IPS

51203504        Planes adicionales de salud

512040          Flota y equipo de transporte

51204001        Régimen contributivo

51204002        Régimen subsidiado

51204003        IPS

51204004        Planes adicionales de salud

512045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

51204501       Régimen contributivo

51204502        Régimen subsidiado

51204503        IPS

51204504        Planes adicionales de salud

512050          Flota y equipo aéreo

51205001        Régimen contributivo

51205002        Régimen subsidiado

51205003        IPS

51205004        Planes adicionales de salud

512055          Flota y equipo férreo

51205501        Régimen contributivo

51205502        Régimen subsidiado

51205503        IPS

51205504        Planes adicionales de salud

512060          Acueductos, plantas y redes

51206001        Régimen contributivo

51206002        Régimen subsidiado

51206003        IPS

51206004        Planes adicionales de salud

512090          Cuotas de administración

51209001        Régimen contributivo

51209002        Régimen subsidiado

51209003        IPS

51209004        Planes adicionales de salud

512095          Otros

51209501        Régimen contributivo

51209502        Régimen subsidiado

51209503        IPS

51209504        Planes adicionales de salud

5125            CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

512505          Contribuciones

51250501        Régimen contributivo

51250502        Régimen subsidiado

51250503        IPS

51250504        Planes adicionales de salud

512510          Afiliaciones y sostenimiento

51251001        Régimen contributivo

51251002        Régimen subsidiado

51251003        IPS

51251004        Planes adicionales de salud

5130            SEGUROS

513005          Manejo

51300501        Régimen contributivo

51300502        Régimen subsidiado

51300503        IPS

51300504        Planes adicionales de salud

513010          Cumplimiento

51301001        Régimen contributivo

51301002        Régimen subsidiado

51301003        IPS

51301004        Planes adicionales de salud

513015          Corriente débil

51301501        Régimen contributivo

51301502        Régimen subsidiado

51301503        IPS

51301504        Planes adicionales de salud

513020          Vida colectiva

51302001        Régimen contributivo

51302002        Régimen subsidiado

51302003        IPS

51302004        Planes adicionales de salud

513025          Incendio

51302501        Régimen contributivo

51302502        Régimen subsidiado

51302503        IPS

51302504        Planes adicionales de salud

513030          Terremoto

51303001        Régimen contributivo

51303002        Régimen subsidiado

51303003        IPS

51303004        Planes adicionales de salud

513035          Sustracción y hurto

51303501        Régimen contributivo

51303502        Régimen subsidiado

51303503        IPS

51303504        Planes adicionales de salud

513040          Flota y equipo de transporte

51304001        Régimen contributivo

51304002        Régimen subsidiado

51304003        IPS

51304004        Planes adicionales de salud

513045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

51304501        Régimen contributivo

51304502        Régimen subsidiado

51304503        IPS

51304504        Planes adicionales de salud

513050          Flota y equipo aéreo

51305001        Régimen contributivo

51305002        Régimen subsidiado

51305003        IPS

51305004        Planes adicionales de salud

513055          Flota y equipo férreo

51305501        Régimen contributivo

51305502        Régimen subsidiado

51305503        IPS

51305504        Planes adicionales de salud

513060          Responsabilidad civil y extracontractual

51306001        Régimen contributivo

51306002        Régimen subsidiado

51306003        IPS

51306004        Planes adicionales de salud

513065          Vuelo

51306501        Régimen contributivo

51306502        Régimen subsidiado

51306503        IPS

51306504        Pla nes adicionales de salud

513070          Rotura de maquinaria

51307001        Régimen contributivo

51307002        Régimen subsidiado

51307003        IPS

51307004        Planes adicionales de salud

513075          Obligatorio accidente de tránsito

51307501        Régimen contributivo

51307502        Régimen subsidiado

51307503        IPS

51307504        Planes adicionales de salud

513080          Lucro cesante

51308001        Régimen contributivo

51308002        Régimen subsidiado

51308003        IPS

51308004        Planes adicionales de salud

513085          Transporte mercancía

51308501        Régimen contributivo

51308502        Régimen subsidiado

51308503        IPS

51308504        Planes adicionales de salud

513095          Otros

51309501        Régimen contributivo

51309502        Régimen subsidiado

51309503        IPS

51309504        Planes adicionales de salud

5135            SERVICIOS

513505          Servicio de aseo

51350501        Régimen contributivo

51350502        Régimen subsidiado

51350503        IPS

51350504        Planes adicionales de salud

513506          Servicio de vigilancia

513510          Temporales

51351001        Régimen contributivo

51351002        Régimen subsidiado

51351003        IPS

51351004        Planes adicionales de salud

513515          Asistencia técnica

51351501        Régimen contributivo

51351502        Régimen subsidiado

51351503        IPS

51351504        Planes adicionales de salud

513520          Procesamiento electrónico de datos

51352001        Régimen contributivo

51352002        Régimen subsidiado

51352003        IPS

51352004        Planes adicionales de salud

513525          Acueducto y alcantarillado

51352501        Régimen contributivo

51352502        Régimen subsidiado

51352503        IPS

51352504        Planes adicionales de salud

513530          Energía eléctrica

51353001        Régimen contributivo

51353002        Régimen subsidiado

51353003        IPS

51353004        Planes adicionales de salud

513535          Teléfono

51353501        Régimen contributivo

51353502        Régimen subsidiado

51353503        IPS

51353504        Planes adicionales de salud

513540          Correo, portes y teleg ramas

51354001        Régimen contributivo

51354002        Régimen subsidiado

51354003        IPS

51354004        Planes adicionales de salud

513545          Fax y télex

51354501        Régimen contributivo

51354502        Régimen subsidiado

51354503        IPS

51354504        Planes adicionales de salud

513550          Transporte, fletes y acarreos

51355001        Régimen contributivo

51355002        Régimen subsidiado

51355003        IPS

51355004        Planes adicionales de salud

513555          Gas

51355501        Régimen contributivo

51355502        Régimen subsidiado

51355503        IPS

51355504        Planes adicionales de salud

513595          Otros

51359501        Régimen contributivo

51359502        Régimen subsidiado

51359503        IPS

51359504        Planes adicionales de salud

5140            GASTOS LEGALES

514005          Notariales

51400501        Régimen contributivo

51400502        Régimen subsidiado

51400503        IPS

51400504        Planes adicionales de salud

514010          Registro mercantil

51401001        Régimen contributivo

51401002        Régimen subsidiado

51401003        IPS

51401004        Planes adicionales de salud

514015          Trámites y licencias

51401501        Régimen contributivo

51401502        Régimen subsidiado

51401503        IPS

51401504        Planes adicionales de salud

514020          Aduaneros

51402001        Régimen contributivo

51402002        Régimen subsidiado

51402003        IPS

51402004        Planes adicionales de salud

514025          Consulares

51402501        Régimen contributivo

51402502        Régimen subsidiado

51402503        IPS

51402504        Planes adicionales de salud

514095          Otros

51409501        Régimen contributivo

51409502        Régimen subsidiado

51409503        IPS

51409504        Planes adicionales de salud

5145            MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

514505          Terrenos

51450501        Régimen contributivo

51450502        Régimen subsidiado

51450503        IPS

51450504        Planes adicionales de salud

514510          Construcciones y edificaciones

51451001        Régimen contributivo

51451002        Régimen subsidiado

51451003        IPS

51451004        Planes adicionales de salud

514515          Maquinaria y equipo

51451501        Régimen contributivo

51451502        Régimen subsidiado

51451503        IPS

51451504        Planes adicionales de salud

514520          Equipo de oficina

51452001        Régimen contributivo

51452002        Régimen subsidiado

51452003        IPS

51452004        Planes adicionales de salud

514525          Equipo de computación y comunicación

51452501        Régimen contributivo

51452502        Régimen subsidiado

51452503        IPS

51452504        Planes adicionales de salud

514530          Equipo médico-científico

51453001        Régimen contributivo

51453002        Régimen subsidiado

51453003        IPS

51453004        Planes adicionales de salud

514535          Equipo de hoteles y restaurantes

51453501        Régimen contributivo

51453502        Régimen subsidiado

51453503        IPS

51453504        Planes adicionales de salud

514540          Flota y equipo de transporte

51454001        Régimen contributivo

51454002        Régimen subsidiado

51454003        IPS

51454004        Planes adicionales de salud

514545          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

51454501        Régimen contributivo

51454502        Régimen subsidiado

51454503        IPS

51454504        Planes adicionales de salud

514550          Flota y equipo aéreo

51455001        Régimen contributivo

51455002        Régimen subsidiado

51455003        IPS

51455004        Planes adicionales de salud

514555          Flota y equipo férreo

51455501        Régimen contributivo

51455502        Régimen subsidiado

51455503        IPS

51455504        Planes adicionales de salud

514560          Acueductos, plantas y redes

51456001        Régimen contributivo

51456002        Régimen subsidiado

51456003        IPS

51456004        Planes adicionales de salud

514565          Armamento de vigilancia

51456501        Régimen contributivo

51456502        Régimen subsidiado

51456503        IPS

51456504        Planes adicionales de salud

514570          Vías de comunicación

51457001        Régimen contributivo

51457002        Régimen subsidiado

51457003        IPS

51457004        Planes adicionales de salud

5150            ADECUACION E INSTALACION

515005          Instalaciones eléctricas

51500501        Régimen contributivo

51500502        Régimen subsidiado

51500503        IPS

51500504        Planes adicionales de salud

515010          Arreglos ornamentales

51501001        Régimen contributivo

51501002        Régimen subsidiado

51501003        IPS

515010047       Planes adicionales de salud

515015          Reparaciones locativas

51501501        Régimen contributivo

51501502        Régimen subsidiado

51501503        IPS

51501504        Planes adicionales de salud

515095          Otros

51509501        Régimen contributivo

51509502        Régimen subsidiado

51509503        IPS

51509504        Planes adicionales de salud

5155            GASTOS DE VIAJE

515505          Alojamiento y manutención

51550501        Régimen contributivo

51550502        Régimen subsidiado

51550503        IPS

51550504        Planes adicionales de salud

515510          Pasajes fluviales y/o marítimos

51551001        Régimen contributivo

51551002        Régimen subsidiado

51551003        IPS

51551004        Planes adicionales de salud

515515          Pasajes aéreos

51551501        Régimen contributivo

51551502        Régimen subsidiado

51551503        IPS

51551504        Planes adicionales de salud

515520          Pasajes terrestres

51552001        Régimen contributivo

51552002        Régimen subsidiado

51552003        IPS

51552004        Planes adicionales de salud

515525          Pasajes férreos

51552501        Régimen contributivo

51552502        Régimen subsidiado

51552503        IPS

51552504        Planes adicionales de salud

515595          Otros

51559501        Régimen contributivo

51559502        Régimen subsidiado

51559503        IPS

51559504        Planes adicionales de salud

5160            DEPRECIACIONES

516005          Construcciones y edificaciones

51600501        Régimen contributivo

51600502        Régimen subsidiado

51600503        IPS

51600504        Planes adicionales de salud

516010          Maquinaria y equipo

51601001        Régimen contributivo

51601002        Régimen subsidiado

51601003        IPS

51601004        Planes adicionales de salud

516015          Equipo de oficina

51601501        Régimen contributivo

51601502        Régimen subsidiado

51601503        IPS

51601504        Planes adicionales de salud

516020          Equipo de computación y comunicación

51602001        Régimen contributivo

51602002        Régimen subsidiado

51602003        IPS

51602004        Planes adicionales de salud

516025          Equipo médico-científico

51602501        Régimen contributivo

51602502        Régimen subsidiado

51602503        IPS

51602504        Planes adicionales de salud

516030          Equipo de hoteles y restaurantes

51603001        Régimen contributivo

51603002        Régimen subsidiado

51603003        IPS

51603004        Planes adicionales de salud

516035          Flota y equipo de transporte

51603501        Régimen contributivo

51603502        Régimen subsidiado

51603503        IPS

51603504        Planes adicionales de salud

516040          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

51604001        Régimen contributivo

51604002        Régimen subsidiado

51604003        IPS

51604004        Planes adicionales de salud

516045          Flota y equipo aéreo

51604501        Régimen contributivo

51604502        Régimen subsidiado

51604503        IPS

51604504        Planes adicionales de salud

516050          Flota y equipo férreo

51605001        Régimen contributivo

51605002        Régimen subsidiado

51605003        IPS

51605004        Planes adicionales de salud

516055          Acueductos, plantas y redes

51605501        Régimen contributivo

5605502        Régimen subsidiado

51605503        IPS

51605504        Planes adicionales de salud

516060          Armamento de vigilancia

51606001        Régimen contributivo

51606002        Régimen subsidiado

51606003        IPS

51606004        Planes adicionales de salud

5165            AMORTIZACIONES

516505          Vías de comunicación

51650501        Régimen contributivo

51650502        Régimen subsidiado

51650503        IPS

51650504        Planes adicionales de salud

516510          Intangibles

51651001        Régimen contributivo

51651002        Régimen subsidiado

51651003        IPS

51651004        Planes adicionales de salud

516515          Cargos diferidos

51651501        Régimen contributivo

51651502        Régimen subsidiado

51651503        IPS

51651504        Planes adicionales de salud

516595          Otras

51659501        Régimen contributivo

51659502        Régimen subsidiado

51659503        IPS

51659504        Planes adicionales de salud

5195            DIVERSOS

519505          Comisiones

51950501        Régimen contributivo

51950502        Régimen subsidiado

51950503        IPS

51950504        Planes adicionales de salud

519510          Libros, suscripciones, periódicos y revistas

51951001        Régimen contributivo

51951002        Régimen subsidiado

51951003        IPS

51951004        Planes adicionales de salud

519515          Música ambiental

51951501        Régimen contributivo

51951502        Régimen subsidiado

51951503        IPS

51951504        Planes adicionales de salud

519520          Gastos de representación y relaciones públicas

51952001        Régimen contributivo

51952002        Régimen subsidiado

51952003        IPS

51952004        Planes adicionales de salud

519525          Elementos de aseo y cafetería

51952501        Régimen contributivo

51952502        Régimen subsidiado

51952503        IPS

51952504        Planes adicionales de salud

519530          Utiles, papelería y fotocopias

51953001        Régimen contributivo

51953002        Régimen subsidiado

51953003        IPS

51953004        Planes adicionales de salud

519535          Combustibles y lubricantes

51953501        Régimen contributivo

51953502        Régimen subsidiado

51953503        IPS

51953504        Planes adicionales de salud

519540          Envases y empaques

51954001        Régimen contributivo

51954002        Régimen subsidiado

51954003        IPS

51954004        Planes adicionales de salud

519545          Taxis y buses

51954501        Régimen contributivo

51954502        Régimen subsidiado

51954503        IPS

51954504        Planes adicionales de salud

519550          Estampillas

51955001        Régimen contributivo

51955002        Régimen subsidiado

51955003        IPS

51955004        Planes adicionales de salud

519555          Microfilmación

51955501        Régimen contributivo

51955502        Régimen subsidiado

51955503        IPS

51955504        Planes adicionales de salud

519560          Casino y restaurante

51956001        Régimen contributivo

51956002        Régimen subsidiado

51956003        IPS

51956004        Planes adicionales de salud

519565          Parqueaderos

51956501        Régimen contributivo

51956502        Régimen subsidiado

51956503        IPS

51956504        Planes adicionales de salud

519570          Indemnización por daños a terceros

51957001        Régimen contributivo

51957002        Régimen subsidiado

51957003        IPS

51957004        Planes adicionales de salud

519595          Otros

51959501        Régimen contributivo

51959502        Régimen subsidiado

51959503        IPS

51959504        Planes adicionales de salud

5199            PROVISIONES

519905          Inversiones

51990501        Régimen contributivo

51990502        Régimen subsidiado

51990503        IPS

51990504        Planes adicionales de salud

519910          Deudores

51991001        Régimen contributivo

51991002        Régimen subsidiado

51991003        IPS

51991004        Planes adicionales de salud

519915          Inventarios

51991501        Régimen contributivo

51991502        Régimen subsidiado

51991503        IPS

51991504        Planes adicionales de salud

519920          Propiedad planta y equipo

51992001        Régimen contributivo

51992002        Régimen subsidiado

51992003        IPS

51992004        Planes adicionales de salud

519995          Otros activos

51999501        Régimen contributivo

51999502        Régimen subsidiado

51999503        IPS

51999504        Planes adicionales de salud

52              OPERACIONALES DE VENTAS

5205            GASTOS DE PERSONAL

520503          Salario integral

52050301        Régimen contributivo

52050302        Régimen subsidiado

52050303        IPS

52050304        Planes adicionales de salud

520506          Sueldos

52050601        Régimen contributivo

52050602        Régimen subsidiado

52050603        IPS

52050604        Planes adicionales de salud

520512          Jornales

52051201        Régimen contributivo

52051202        Régimen subsidiado

52051203        IPS

52051204        Planes adicionales de salud

520515          Horas extras y recargos

52051501        Régimen contributivo

52051502        Régimen subsidiado

52051503        IPS

52051504        Planes adicionales de salud

520518          Comisiones

52051801        Régimen contributivo

52051802        Régimen subsidiado

52051803        IPS

52051804        Planes adicionales de salud

520521          Viáticos

52052101        Régimen contributivo

52052102        Régimen subsidiado

52052103        IPS

52052104        Planes adicionales de salud

520524          Incapacidades

52052401        Régimen contributivo

52052402        Régimen subsidiado

52052403        IPS

52052404        Planes adicionales de salud

520527          Auxilio de transporte

52052701        Régimen contributivo

52052702        Régimen subsidiado

52052703        IPS

52052704        Planes adicionales de salud

520530          Cesantías

52053001        Régimen contributivo

52053002        Régimen subsidiado

52053003        IPS

52053004        Planes adicionales de salud

520533          Intereses sobre cesantías

52053301        Régimen contributivo

52053302        Régimen subsidiado

52053303        IPS

52053304        Planes adicionales de salud

520536          Prima de servicios

52053601        Régimen contributivo

52053602        Régimen subsidiado

52053603        IPS

52053604        Planes adicionales de salud

520539          Vacaciones

52053901        Régimen contributivo

52053902        Régimen subsidiado

52053903        IPS

52053904        Planes adicionales de salud

520542          Primas extralegales

52054201        Régimen contributivo

52054202        Régimen subsidiado

52054203        IPS

52054204        Planes adicionales de salud

520545          Auxilios

52054501        Régimen contributivo

52054502        Régimen subsidiado

52054503        IPS

52054504        Planes adicionales de salud

520548          Bonificaciones

52054801        Régimen contributivo

52054802        Régimen subsidiado

52054803        IPS

52054804        Planes adicionales de salud

520551          Dotación y suministro a trabajadores

52055101        Régimen contributivo

52055102        Régimen subsidiado

52055103        IPS

52055104        Planes adicionales de salud

520554          Seguros

52055401        Régimen contributivo

52055402        Régimen subsidiado

52055403        IPS

52055404        Planes adicionales de salud

520557          Cuotas partes pensiones de jubilación

52055701        Régimen contributivo

52055702        Régimen subsidiado

52055703        IPS

52055704        Planes adicionales de salud

520558          Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación

52055801        Régimen contributivo

52055802        Régimen subsidiado

52055803        IPS

52055804        Planes adicionales de salud

520559          Pensiones de jubilación

52055901        Régimen contributivo

52055902        Régimen subsidiado

52 055903        IPS

52055904        Planes adicionales de salud

520560          Indemnizaciones laborales

52056001        Régimen contributivo

52056002        Régimen subsidiado

52056003        IPS

52056004        Planes adicionales de salud

520563          Capacitación al personal

52056301        Régimen contributivo

52056302        Régimen subsidiado

52056303        IPS

52056304        Planes adicionales de salud

520566          Gastos deportivos y de recreación

52056601        Régimen contributivo

52056602        Régimen subsidiado

52056603        IPS

52056604        Planes adicionales de salud

520568          Aportes ARP

52056801        Régimen contributivo

52056802        Régimen subsidiado

52056803        IPS

52056804        Planes adicionales de salud

520569          Aportes a EPS

52056901        Régimen contributivo

52056902        Régimen subsidiado

52056903        IPS

52056904        Planes adicionales de salud

520572          Aportes cajas de compensación familiar

52057201        Régimen contributivo

52057202        Régimen subsidiado

52057203        IPS

52057204        Planes adicionales de salud

520575          Aportes ICBF

52057501        Régimen contributivo

52057502        Régimen subsidiado

52057503        IPS

52057504        Planes adicionales de salud

520578          Sena

52057801        Régimen contributivo

52057802        Régimen subsidiado

52057803        IPS

52057804        Planes adicionales de salud

520581          Aportes sindicales

52058101        Régimen contributivo

52058102        Régimen subsidiado

52058103        IPS

52058104        Planes adicionales de salud

520584          Gastos médicos y drogas

52058401        Régimen contributivo

52058402        Régimen subsidiado

52058403        IPS

52058404        Planes adicionales de salud

520590          Cuota sostenimiento Sena

52059001        Régimen contributivo

52059002        Régimen subsidiado

52059003        IPS

52059004        Planes adicionales de salud

520595          Otros

52059501        Régimen contributivo

52059502        Régimen subsidiado

52059503        IPS

52059504        Planes adicionales de salud

5210            HONORARIOS VENTAS

521005          Junta directiva

52100501        Régimen contributivo

52100502        Régimen subsidiado

52100503        IPS

52100504        Planes adicionales de salud

521010          Revisoría fiscal

52101001        Régimen contributivo

52101002        Régimen subsidiado

52101003        IPS

52101004        Planes adicionales de salud

521015          Auditoría externa

52101501        Régimen contributivo

52101502        Régimen subsidiado

52101503        IPS

52101504        Planes adicionales de salud

521020          Avalúos

52102001        Régimen contributivo

52102002        Régimen subsidiado

52102003        IPS

52102004        Planes adicionales de salud

521025          Asesoría jurídica

52102501        Régimen contri butivo

52102502        Régimen subsidiado

52102503        IPS

52102504        Planes adicionales de salud

521030          Asesoría financiera

52103001        Régimen contributivo

52103002        Régimen subsidiado

52103003        IPS

52103004        Planes adicionales de salud

521035          Asesoría técnica

52103501        Régimen contributivo

52103502        Régimen subsidiado

52103503        IPS

52103504        Planes adicionales de salud

521095          Otros

52109501        Régimen contributivo

52109502        Régimen subsidiado

52109503        IPS

52109504        Planes adicionales de salud

5212            COMISIONES

521201          Régimen contributivo

521202          Régimen subsidiado

521203          IPS

521204          Planes adicionales de salud

521295          Otros

5215            IMPUESTOS

521505          Industria y comercio

52150501        Régimen contributivo

52150502        Régimen subsidiado

52150503        IPS

52150504        Planes adicionales de salud

521510          De timbres

52151001        Régimen contributivo

52151002        Régimen subsidiado

52151003        IPS

52151004        Planes adicionales de salud

521515          A la propiedad raíz

52151501        Régimen contributivo

52151502        Régimen subsidiado

52151503        IPS

52151504        Planes adicionales de salud

521520          Derechos sobre instrumentos públicos

52152001        Régimen contributivo

52152002        Régimen subsidiado

52152003        IPS

52152004        Planes adicionales de salud

521525          De valorización

52152501        Régimen contributivo

52152502        Régimen subsidiado

52152503        IPS

52152504        Planes adicionales de salud

521530          De turismo

52153001        Régimen contributivo

52153002        Régimen subsidiado

52153003        IPS

52153004        Planes adicionales de salud

521535          Tasa por utilización de puertos

52153501        Régimen contributivo

52153502        Régimen subsidiado

52153503        IPS

52153504        Planes adicionales de salud

521540          De vehículos

52154001        Régimen contributivo

52154002        Régimen subsidiado

52154003        IPS

52154004        Planes adicionales de salud

521545          De espectáculos públicos

52154501        Régimen contributivo

52154502        Régimen subsidiado

52154503        IPS

52154504        Planes adicionales de salud

521550          Cuotas de fomento

52155001        Régimen contributivo

52155002        Régimen subsidiado

52155003        IPS

52155004        Planes adicionales de salud

521570          IVA descontable

52157001        Régimen contributivo

52157002        Régimen subsidiado

52157003        IPS

52157004        Planes adicionales de salud

521595          Otros

52159501        Régimen contributivo

52159502        Régimen subsidiado

52159503        IPS

52159504        Planes adicionales de salud

5220            ARRENDAMIENTOS

522005          Terrenos

52200501        Régimen contributivo

52200502        Régimen subsidiado

52200503        IPS

52200504        Planes adicionales de salud

522010          Construcciones y edificaciones

52201001        Régimen contributivo

52201002        Régimen subsidiado

52201003        IPS

52201004        Planes adicionales de salud

522015          Maquinaria y equipo

52201501        Régimen contributivo

52201502        Régimen subsidiado

52201503        IPS

52201504        Planes adicionales de salud

522020          Equipo de oficina

52202001        Régimen contributivo

52202002        Régimen subsidiado

52202003        IPS

52202004        Planes adicionales de salud

522025          Equipo de computación y comunicación

52202501        Régimen contributivo

52202502        Régimen subsidiado

52202503        IPS

52202504        Planes adicionales de salud

522030          Equipo médico-científico

52203001        Régimen contributivo

52203002        Régimen subsidiado

52203003        IPS

52203004        Planes adicionales de salud

522035          Equipo de hoteles y restaurantes

52203501        Régimen contributivo

52203502        Régimen subsidiado

52203503        IPS

52203504        Planes adicionales de salud

522040          Flota y equipo de transporte

52204001        Régimen contributivo

52204002        Régimen subsidiado

52204003        IPS

52204004        Planes adicionales de salud

522045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

52204501        Régimen contributivo

52204502        Régimen subsidiado

52204503        IPS

52204504        Planes adicionales de salud

522050          Flota y equipo aéreo

52205001        Régimen contributivo

52205002        Régimen subsidiado

52205003        IPS

52205004        Planes adicionales de salud

522055          Flota y equipo férreo

52205501        Régimen contributivo

52205502        Régimen subsidiado

52205503        IPS

52205504        Planes adicionales de salud

522060          Acueductos, plantas y redes

52206001        Régimen contributivo

52206002        Régimen subsidiado

52206003        IPS

52206004        Planes adicionales de salud

522090          Cuotas de administración

52209001        Régimen contributivo

52209002        Régimen subsidiado

52206503        IPS

52206504        Planes adicionales de salud

522095          Otros

52209501        Régimen contributivo

52209502        Régimen subsidiado

52209503        IPS

52209504        Planes adicionales de salud

5225            CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

522505          Contribuciones

52250501        Régimen contributivo

52250502        Régimen subsidiado

52250503        IPS

52250504        Planes adicionales de salud

522510          Afiliaciones y sostenimiento

52251001        Régimen contributivo

52251002        Régimen subsidiado

52251003        IPS

52251004        Planes adicionales de salud

5230            SEGUROS

523005          Manejo

52300501        Régimen contributivo

52300502        Régimen subsidiado

52300503        IPS

52300504        Planes adicionales de salud

523010          Cumplimiento

52301001        Régimen contributivo

52301002        Régimen subsidiado

52301003        IPS

52301004        Planes adicionales de salud

523015          Corriente débil

52301501        Régimen contributivo

52301502        Régimen subsidiado

52301503        IPS

52301504        Planes adicionales de salud

523020          Vida colectiva

52302001        Régimen contributivo

52302002        Régimen subsidiado

52302003        IPS

52302004        Planes adicionales de salud

523025          Incendio

52302501        Régimen contributivo

52302502        Régimen subsidiado

52302503        IPS

52302504        Planes adicionales de salud

523030          Terremoto

52303001        Régimen contributivo

52303002        Régimen subsidiado

52303003        IPS

52303004        Planes adicionales de salud

523035          Sustracción y hurto

52303501        Régimen contributivo

52303502        Régimen subsidiado

52303503        IPS

52303504        Planes adicionales de salud

523040          Flota y equipo de transporte

52304001        Régimen contributivo

52304002        Régimen subsidiado

52304003        IPS

52304004        Planes adicionales de salud

523045          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

52304501        Régimen contributivo

52304 502        Régimen subsidiado

52304503        IPS

52304504        Planes adicionales de salud

523050          Flota y equipo aéreo

52305001        Régimen contributivo

52305002        Régimen subsidiado

52305003        IPS

52305004        Planes adicionales de salud

523055          Flota y equipo férreo

52305501        Régimen contributivo

52305502        Régimen subsidiado

52305503        IPS

52305504        Planes adicionales de salud

523060          Responsabilidad civil y extracontractual

52306001        Régimen contributivo

52306002        Régimen subsidiado

52306003        IPS

52306004        Planes adicionales de salud

523065          Vuelo

52306501        Régimen contributivo

52306502        Régimen subsidiado

52306 503        IPS

52306504        Planes adicionales de salud

523070          Rotura de maquinaria

52307001        Régimen contributivo

52307002        Régimen subsidiado

52307003        IPS

52307004        Planes adicionales de salud

523075          Obligatorio accidente de transito

52307501        Régimen contributivo

52307502        Régimen subsidiado

52307503        IPS

52307504        Planes adicionales de salud

523080          Lucro cesante

52308001        Régimen contributivo

52308002        Régimen subsidiado

52308003        IPS

52308004        Planes adicionales de salud

523085          Transporte de mercancía

52308501        Régimen contributivo

52308502        Régimen subsidiado

52308503        IPS

52308504        Planes adicionales de salud

523095          Otros

52309501        Régimen contributivo

52309502        Régimen subsidiado

52309503        IPS

52309504        Planes adicionales de salud

5235            SERVICIOS

523505          Servicio de aseo

52350501        Régimen contributivo

52350502        Régimen subsidiado

52350503        IPS

52350504        Planes adicionales de salud

523506          Servicio de vigilancia

52350601        Régimen contributivo

52350602        Régimen subsidiado

52350603        IPS

52350604        Planes adicionales de salud

523510          Temporales

52351001        Régimen contributivo

52351002        Régimen subsidiado

52351003        IPS

52351004        Planes adicionales de salud

523515          Asistencia técnica

52351501        Régimen contributivo

52351502        Régimen subsidiado

52351503        IPS

52351504        Planes adicionales de salud

523520          Procesamiento electrónico de datos

52352001        Régimen contributivo

52352002        Régimen subsidiado

52352003        IPS

52352004        Planes adicionales de salud

523525          Acueducto y alcantarillado

52352501        Régimen contributivo

52352502        Régimen subsidiado

52352503        IPS

52352504        Planes adicionales de salud

523530          Energía eléctrica

52353001        Régimen contributivo

52353002        Régimen subsidiado

52353003        IPS

52353004        Planes adicionales de salud

523535          Teléfono

52353501        Régimen contributivo

52353502        Régimen subsidiado

52353503        IPS

52353504        Planes adicionales de salud

523540          Correo, portes y telegramas

52354001        Régimen contributivo

52354002        Régimen subsidiado

52354003        IPS

52354004        Planes adicionales de salud

523545          Fax y télex

52354501        Régimen contributivo

52354502        Régimen subsidiado

52354503        IPS

52354504        Planes adicionales de salud

523550          Transporte, fletes y acarreos

52355001        Régimen contributivo

52355002        Régimen subsidiado

52355003        IPS

52355004        Planes adicionales de salud

523555          Gas

52355501        Régimen contributivo

52355502        Régimen subsidiado

52355503        IPS

52355504        Planes adicionales de salud

523595          Otros

52359501        Régimen contributivo

52359502        Régimen subsidiado

52359503        IPS

52359504        Planes adicionales de salud

5240            GASTOS LEGALES

524005          Notariales

52400501        Régimen contributivo

52400502        Régimen subsidiado

52400503        IPS

52400504        Planes adicionales de salud

524010          Registro mercantil

52401001        Régimen contributivo

52401002        Régimen subsidiado

52401003        IPS

52401004        Planes adicionales de salud

524015          Trámites y licencias

52401501        Régimen contributivo

52401502        Régimen subsidiado

52401503        IPS

52401504        Planes adicionales de salud

524020          Aduaneros

52402001        Régimen contributivo

52402002        Régimen subsidiado

52402003        IPS

52402004        Planes adicionales de salud

524025          Consulares

52402501        Régimen contributivo

52402502        Régimen subsidiado

52402503        IPS

52402504        Planes adicionales de salud

524095          Otros

52409501        Régimen contributivo

52409502        Régimen subsidiado

52409503        IPS

52409504        Planes adicionales de salud

5245            MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

524505          Terrenos

52450501        Régimen contributivo

52450502        Régimen subsidiado

52450503        IPS

52450504        Planes adicionales de salud

524510          Construcciones y edificaciones

52451001        Régimen contributivo

52451002        Régimen subsidiado

52451003        IPS

52451004        Planes adicionales de salud

524515          Maquinaria y equipo

52451501        Régimen contributivo

52451502        Régimen subsidiado

52451503        IPS

52451504        Planes adicionales de salud

524520          Equipo de oficina

52452001        Régimen contributivo

52452002        Régimen subsidiado

52452003        IPS

52452004        Planes adicionales de salud

524525          Equipo de computación y comunicación

52452501        Régimen contributivo

52452502        Régimen subsidiado

52452503        IPS

52452504        Planes adicionales de salud

524530          Equipo médico-científico

52453001        Régimen contributivo

52453002        Régimen subsidiado

52453003        IPS

52453004        Planes adicionales de salud

524535          Equipo de hoteles y restaurantes

52453501        Régimen contributivo

52453502        Régimen subsidiado

52453503        IPS

52453504        Planes adicionales de salud

524540          Flota y equipo de transporte

52454001        Régimen contributivo

52454002        Régimen subsidiado

52454003        IPS

52454004        Planes adicionales de salud

524545          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

52454501        Régimen contributivo

52454502        Régimen subsidiado

52454503        IPS

52454504        Planes adicionales de salud

524550          Flota y equipo aéreo

52455001        Régimen contributivo

52455002        Régimen subsidiado

52455003        IPS

52455004        Planes adicionales de salud

524555          Flota y equipo férreo

52455501        Régimen contributivo

52455502        Régimen subsidiado

52455503        IPS

52455504        Planes adicionales de salud

524560          Acueductos, plantas y redes

52456001        Régimen contributivo

52456002        Régimen subsidiado

52456003        IPS

52456004        Planes adicionales de salud

524565          Armamento de vigilancia

52456501        Régimen contributivo

52456502        Régimen subsidiado

52456503        IPS

52456504        Planes adiciona les de salud

524570          Vías de comunicación

52457001        Régimen contributivo

52457002        Régimen subsidiado

52457003        IPS

52457004        Planes adicionales de salud

5250            ADECUACION E INSTALACION

525005          Instalaciones eléctricas

52500501        Régimen contributivo

52500502        Régimen subsidiado

52500503        IPS

52500504        Planes adicionales de salud

525010          Arreglos ornamentales

52501001        Régimen contributivo

52501002        Régimen subsidiado

52501003        IPS

52501004        Planes adicionales de salud

525015          Reparaciones locativas

52501501        Régimen contributivo

52501502        Régimen subsidiado

52501503        IPS

52501504        Planes adicionales de salud

525095          Otros

52509501        Régimen contributivo

52509502        Régimen subsidiado

52509503        IPS

52509504        Planes adicionales de salud

5255            GASTOS DE VIAJE

525505          Alojamiento y manutención

52550501        Régimen contributivo

52550502        Régimen subsidiado

52550503        IPS

52550504        Planes adicionales de salud

525510          Pasajes fluviales y/o marítimos

52551001        Régimen contributivo

52551002        Régimen subsidiado

52551003        IPS

52551004        Planes adicionales de salud

525515          Pasajes aéreos

52551501        Régimen contributivo

52551502        Régimen subsidiado

52551503        IPS

52551504        Planes adicionales de salud

525520          Pasajes terrestres

52552001        Régimen contributivo

52552002        Régimen subsidiado

52552003        IPS

52552004        Planes adicionales de salud

525525          Pasajes férreos

52552501        Régimen contributivo

52552502        Régimen subsidiado

52552503        IPS

52552504        Planes adicionales de salud

525595          Otros

52559501        Régimen contributivo

52559502        Régimen subsidiado

52559503        IPS

52559504        Planes adicionales de salud

5260            DEPRECIACIONES

526005          Construcciones y edificaciones

52600501        Régimen contributivo

52600502        Régimen subsidiado

52600503        IPS

52600504        Planes adic ionales de salud

526010          Maquinaria y equipo

52601001        Régimen contributivo

52601002        Régimen subsidiado

52601003        IPS

52601004        Planes adicionales de salud

526015          Equipo de oficina

52601501        Régimen contributivo

52601502        Régimen subsidiado

52601503        IPS

52601504        Planes adicionales de salud

526020          Equipo de computación y comunicación

52602001        Régimen contributivo

52602002        Régimen subsidiado

52602003        IPS

52602004        Planes adicionales de salud

526025          Equipo médico-científico

52602501        Régimen contributivo

52602502        Régimen subsidiado

52602503        IPS

52602504        Planes adicionales de salud

526030          Equipo de hoteles y restaurantes

52603001        Régimen contributivo

52603002        Régimen subsidiado

52603003        IPS

52603004        Planes adicionales de salud

526035          Flota y equipo de transporte

52603501        Régimen contributivo

52603502        Régimen subsidiado

52603503        IPS

52603504        Planes adicionales de salud

526040          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

52604001        Régimen contributivo

52604002        Régimen subsidiado

52604003        IPS

52604004        Planes adicionales de salud

526045          Flota y equipo aéreo

52604501        Régimen contributivo

52604502        Régimen subsidiado

52604503        IPS

52604504        Planes adicionales de salud

526050          Flota y equipo férreo

52605001        Régimen contributivo

52605002        Régimen subsidiado

52605003        IPS

52605004        Planes adicionales de salud

526055          Acueductos, plantas y redes

52605501        Régimen contributivo

52605502        Régimen subsidiado

52605503        IPS

52605504        Planes adicionales de salud

526060          Armamento de vigilancia

52606001        Régimen contributivo

52606002        Régimen subsidiado

52606003        IPS

52606004        Planes adicionales de salud

5265            AMORTIZACIONES

526505          Vías de comunicación

52650501        Régimen contributivo

52650502        Régimen subsidiado

52650503        IPS

52650504        Planes adicionales de salud

526510          Intangibles

52651001        Régimen contributivo

52651002        Régimen subsidiado

52651003        IPS

52651004        Planes adicionales de salud

526515          Cargos diferidos

52651501        Régimen contributivo

52651502        Régimen subsidiado

52651503        IPS

52651504        Planes adicionales de salud

526595          Otras

52659501        Régimen contributivo

52659502        Régimen subsidiado

52659503        IPS

52659504        Planes adicionales de salud

5295            DIVERSOS

529505          Comisiones

52950501        Régimen contributivo

52950502        Régimen subsidiado

52950503        IPS

52950504        Planes adicionales de salud

529510          Libros, suscripciones, periódicos y revistas

52951001        Régime n contributivo

52951002        Régimen subsidiado

52951003        IPS

52951004        Planes adicionales de salud

529515          Música ambiental

52951501        Régimen contributivo

52951502        Régimen subsidiado

52951503        IPS

52951504        Planes adicionales de salud

529520          Gastos de representación y relaciones públicas

52952001        Régimen contributivo

52952002        Régimen subsidiado

52952003        IPS

52952004        Planes adicionales de salud

529525          Elementos de aseo y cafetería

52952501        Régimen contributivo

52952502        Régimen subsidiado

52952503        IPS

52952504        Planes adicionales de salud

529530          Utiles, papelería y fotocopias

52953001        Régimen contributivo

52953002        Régimen subsidiado

52953003        IPS

52953004        Planes adicionales de salud

529535          Combustibles y lubricantes

52953501        Régimen contributivo

52953502        Régimen subsidiado

52953503        IPS

52953504        Planes adicionales de salud

529540          Envases y empaques

52954001        Régimen contributivo

52954002        Régimen subsidiado

52954003        IPS

52954004        Planes adicionales de salud

529545          Taxis y buses

52954501        Régimen contributivo

52954502        Régimen subsidiado

52954503        IPS

52954504        Planes adicionales de salud

529550          Estampillas

52955001        Régimen contributivo

52955002        Régimen subsidiado

52955003        IPS

52955004        Planes adicionales de salud

529555          Microfilmación

52955501        Régimen contributivo

52955502        Régimen subsidiado

52955503        IPS

52955504        Planes adicionales de salud

529560          Casino y restaurante

52956001        Régimen contributivo

52956002        Régimen subsidiado

52956003        IPS

52956004        Planes adicionales de salud

529565          Parqueaderos

52956501        Régimen contributivo

52956502        Régimen subsidiado

52956503        IPS

52956504        Planes adicionales de salud

529570          Indemnización por daños a terceros

52957001        Régimen contributivo

52957002        Régimen subsidiado

52957003        IPS

52957004        Planes a dicionales de salud

529595          Otros

52959501        Régimen contributivo

52959502        Régimen subsidiado

52959503        IPS

52959504        Planes adicionales de salud

5299            PROVISIONES

529905          Inversiones

52990501        Régimen contributivo

52990502        Régimen subsidiado

52990503        IPS

52990504        Planes adicionales de salud

529910          Deudores

52991001        Régimen contributivo

52991002        Régimen subsidiado

52991003        IPS

52991004        Planes adicionales de salud

529915          Inventarios

52991501        Régimen contributivo

52991502        Régimen subsidiado

52991503        IPS

52991504        Planes adicionales de salud

529920          Propiedades, planta y equipo

52992001        Régimen contributivo

52992002        Régimen subsidiado

52992003        IPS

52992004        Planes adicionales de salud

529995          Otros activos

52999501        Régimen contributivo

52999502        Régimen subsidiado

52999503        IPS

52999504        Planes adicionales de salud

53              NO OPERACIONALES

5305            FINANCIEROS

530505          Gastos bancarios

53050501        Régimen contributivo

53050502        Régimen subsidiado

53050503        IPS

53050504        Planes adicionales de salud

530515          Comisiones

53051501        Régimen contributivo

53051502        Régimen subsidiado

53051503        IPS

53051504        Planes adicionales de salud

530520          Intereses

53052001        Régimen contributivo

53052002        Régimen subsidiado

53052003        IPS

53052004        Planes adicionales de salud

530525          Diferencia en cambio

53052501        Régimen contributivo

53052502        Régimen subsidiado

53052503        IPS

53052504        Planes adicionales de salud

530530          Gastos en negociación certificados de cambio

53053001        Régimen contributivo

53053002        Régimen subsidiado

53053003        IPS

53053004        Planes adicionales de salud

530535          Descuentos comerciales condicionados

53053501        Régimen contributivo

53053502        Régimen subsidiado

53053503        IPS

53053504        Planes adicionales de salud

530540          Gastos manejo y emisión de bonos

53054001        Régimen contributivo

53054002        Régimen subsidiado

53054003        IPS

53054004        Planes adicionales de salud

530545          Prima amortizada

53054501        Régimen contributivo

53054502        Régimen subsidiado

53054503        IPS

53054504        Planes adicionales de salud

530595          Otros

53059501        Régimen contributivo

53059502        Régimen subsidiado

53059503        IPS

53059504        Planes adicionales de salud

5310            PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES

531005          Venta de inversiones

53100501        Régimen contributivo

53100502        Régimen subsidiado

53100503        IPS

53100504        Planes adiciona les de salud

531010          Venta de cartera

53101001        Régimen contributivo

53101002        Régimen subsidiado

53101003        IPS

53101004        Planes adicionales de salud

531015          Venta de propiedades planta y equipo

53101501        Régimen contributivo

53101502        Régimen subsidiado

53101503        IPS

53101504        Planes adicionales de salud

531020          Venta de intangibles

53102001        Régimen contributivo

53102002        Régimen subsidiado

53102003        IPS

53102004        Planes adicionales de salud

531025          Venta de otros activos

53102501        Régimen contributivo

53102502        Régimen subsidiado

53102503        IPS

53102504        Planes adicionales de salud

531030          Retiro de propiedades planta y equipo

53103001        Régimen contributivo

53103002        Régimen subsidiado

53103003        IPS

53103004        Planes adicionales de salud

531035          Retiro de otros activos

53103501        Régimen contributivo

53103502        Régimen subsidiado

53103503        IPS

53103504        Planes adicionales de salud

531040          Pérdidas por siniestros

53104001        Régimen contributivo

53104002        Régimen subsidiado

53104003        IPS

53104004        Planes adicionales de salud

531095          Otros

53109501        Régimen contributivo

53109502        Régimen subsidiado

53109503        IPS

53109504        Planes adicionales de salud

5315            GASTOS EXTRAORDINARIOS

531505          Costas y procesos judiciales

53150501        Régimen contributivo

53150502        Régimen subsidiado

53150503        IPS

53150504        Planes adicionales de salud

531515          Costos y gastos de ejercicios anteriores

53151501        Régimen contributivo

53151502        Régimen subsidiado

53151503        IPS

53151504        Planes adicionales de salud

531520          Impuestos asumidos

53152001        Régimen contributivo

53152002        Régimen subsidiado

53152003        IPS

53152004        Planes adicionales de salud

531595          Otros

53159501        Régimen contributivo

53159502        Régimen subsidiado

53159503        IPS

53159504        Planes adicionales de salud

5395            GASTOS DIVERSOS

539505          Demandas laborales

53950501        Régimen contributivo

53950502        Régimen subsidiado

53950503        IPS

53950504        Planes adicionales de salud

539510          Demandas por incumplimiento de contratos

53951001        Régimen contributivo

53951002        Régimen subsidiado

53951003        IPS

53951004        Planes adicionales de salud

539515          Indemnizaciones

53951501        Régimen contributivo

53951502        Régimen subsidiado

53951503        IPS

53951504        Planes adicionales de salud

539520          Multas, sanciones y litigios

53952001        Régimen contributivo

53952002        Régimen subsidiado

53952003        IPS

53952004        Planes adicionales de salud

539525          Donaciones

53952501        Régimen contributivo

53952502        Régimen subsidiado

53952503        IPS

53952504        Planes adicionales de salud

539530          Constitución de garantías

53953001        Régimen contributivo

53953002        Régimen subsidiado

53953003        IPS

53953004        Planes adicionales de salud

539535          Amortización de bienes entregados en comodato

53953501        Régimen contributivo

53953502        Régimen subsidiado

53953503        IPS

53953504        Planes adicionales de salud

539540          Emergencias económicas

53954001        Régimen contributivo

53954002        Régimen subsidiado

53954003        IPS

53954004        Planes adicionales de salud

539595          Otros

53959501        Régimen contributivo

5395950 2        Régimen subsidiado

53959503        IPS

53959504        Planes adicionales de salud

54              IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

5405            IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

540505          Impuesto de renta y complementarios

54050501        Régimen contributivo

54050502        Régimen subsidiado

54050503        IPS

54050504        Planes adicionales de salud

59              GANANCIAS Y PERDIDAS

5905            GANANCIAS Y PERDIDAS

590505          Ganancias y pérdidas

59050501        Régimen contributivo

59050502        Régimen subsidiado

59050503        IPS

59050504        Planes adicionales de salud

6               COSTOS DE VENTAS

61              COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6105            UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS - IPS

610501          Unidad Móvil

610502          Urgencias traumatológicas

610503          Consulta

610504          Observación

610505          Gastos Administrativos de la Unidad

610506 a 610598  

6110            UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA-IPS

611001          Alergias e inmunología

611002          Anestesiología

611003          Cardiología

611004          Cirugía cardiovascular

611005          Cirugía de cabeza y cuello

611006          Cirugía de la mano

611007          Cirugía maxilofacial

611008          Cirugía onocologiaca

611009          Cirugía plástica

611010          Cirugía toráxica

611011          Consulta de seno

611012          Dermatología

611013          Endocrinología

611014          Estomatología

611015          Fertilidad

611016          Fisiatría

611017          Gastroenterología

611018          Genética

611019          Geriatría

611020          Gineco-Obstetricia

611021          Ginecología

611022          Hematología

611023          Hemodinamía

611024          Infectología

611025          Laparoscopia

611026          Medicina familiar

611027          Medicina general

611028          Medicina interna

611029          Medicina nuclear

611030          Nefrología

611031          Neumología

611032          Neurología

611033          Nutrición y dietética

611034          Odontología

611035          Odontología especializada

611036          Oftalmología

611037          Oncología

611038          Optometría

611039          Ortopedia

611040          Ortóptica

611041          Otorrinolaringología

611042          Pediatría

611043          Proctología

611044          Psicología

611045          Psiquiatría

611046          Quemados

611047          Reumatología

611048          Trabajo social

611049          Urología

611050          Vascular periférica

611051          Gastos Administrativos de la Unidad

611052 a 611098

6115            UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION-IPS

611501          Estancia general

611502          Unidad de Cuidados Intensivos

611503          Unidad de cuidados intermedios o especial

611504          Unidad de Qu emados

611505          Unidad de Recién Nacidos

611506          Unidad de Salud Mental

611507          Unidad Renal

611508          Lavandería

611509          Restaurante y cafetería

611510          Gastos Administrativos de la Unidad

611511 a 611598

6120            UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO - IPS

612001          Anestesiología

612002          Cirugía

612003          Control esterilización

612004          Derechos de sala

612005          Observación recién nacido

612006          Obstetricia salas de parto

612009          Valoración pediátrica

612010          Gastos Administrativos de la Unidad

612011 a 612098

6125            UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO Diagnóstico - IPS

612501          Electros

612502          Imagenología

612503          Laboratorio clínico general

612504          Laboratorio de Patología

612505          Laboratorio de Salud Pública

612506          Laboratorio de Inmunología

612507          Procedimientos especiales

612508          Gastos Administrativos de la Unidad

612509 a 612598

6130            UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPÉUTICO - IPS

613001          Banco de órganos

613002          Banco de sangre

613003          Terapias oftalmológicas

613004          Terapias oncológicas

613005          Psicología

613006          Recuperación ocupacional

613007          Rehabilitación (terapias)

613008          Gastos Administrativos de la Unidad

613009 a 613098

6135            UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO - IPS

613501          Medicamentos

613502          Optica

613503          Materiales médico-quirúrgicos

613504          Materiales reactivos y laboratorio

613505          Materiales odontológicos

613506          Materiales para imagenología

613507          Gases

613508          Gastos Administrativos de la Unidad

613509 a 413598

6165            SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

616565          Régimen contributivo

61656501        Contratos de capitación - contributivo

6165650101      Unidad Funcional de Urgencias

6165650102      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650103      Unidad funcional de Hospitalización e Internación

6165650104      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650105      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650106      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650107      Unidad Funcional de Mercadeo

61656502        Contratos por actividad contributiva

6165650201      Unidad Funcional de Urgencias

6165650202      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650203      Unidad funcional de Hospitalización e Internación

6165650204      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650205      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650206      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650207      Unidad Funcional de Mercadeo

61656503        Contratos por conjunto de atención integral (protocolos)

6165650301      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650302      Unidad funcional de Hospitalización e Internación

6165650303      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650304      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650305      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650306      Unidad Funcional de Mercadeo

61656504        Promoción y prevención contributivo

6165650401      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650402      Unidad funcional de Hospitalización e Internación

6165650403      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650404      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650405      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650406      Unidad Funcional de Mercadeo

61656505        Costo enfermedades de alto costo

6165650501      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650502      Unidad funcional de Hospitalización e Internación

6165650503      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650504      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650505      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650506      Unidad Funcional de Mercadeo

61656506        Costo enfermedades catastróficas

6165650601      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650602      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165650603      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650604      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650605      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650606      Unidad Funcional de Mercadeo

61656507        Incapacidades contributivo

6165650701      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165650702      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165650703      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165650704      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165650705      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165650706      Unidad Funcional de Mercadeo

616570          Régimen subsidiado

61657001        Contratos de capitación - subsidiado

6165700101      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165700102      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165700103      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165700104      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165700105      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165700106      Unidad Funcional de Mercadeo

61657002        Contratos por evento - subsidiado

6165700201      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165700202      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165700203      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165700204      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165700205      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165700206      Unidad Funcional de Mercadeo

61657003        Promoción y prevención - subsidiado

6165700301      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165700302      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165700303      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165700304      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165700305      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165700306      Unidad Funcional de Mercadeo

61657004        Costo enfermedades de alto costo subsidiado

6165700401      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165700402      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165700403      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165700404      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165700405      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165700406      Unidad Funcional de Mercadeo

616575          Planes adicionales de salud

61657501        Contratos de capitación complementaria

6165750101      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750102      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750103      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750104      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750105      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750106      Unidad Funcional de Mercadeo

61657502        Contratos por evento complementario

6165750201      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750202      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750203      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750204      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750205      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750206      Unidad Funcional de Mercadeo

61657503        Promoción y prevención - complementario

6165750301      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750302      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750303      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750304      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750305      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750306      Unidad Funcional de Mercadeo

61657504        Reaseguros enfermedades de alto costo complementario

6165750401      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750402      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750403      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750404      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750405      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750406      Unidad Funcional de Mercadeo

61657505        Prestación de servicio medicina prepagada

6165750501      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750502      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750503      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750504      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750505      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750506      Unidad Funcional de Mercadeo

61657506        Prestación de servicio ambulancia prepagada

6165750601      Unidad Funcional de Consulta Externa

6165750602      Unidad Funcional de Hospitalización e Internación

6165750603      Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto

6165750604      Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico

6165750605      Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico

6165750606      Unidad Funcional de Mercadeo

616580          Provisión del SGSSS

61658001        Provisión Glosas

6165800101      Régimen Contributivo

6165800102      Régimen Subsidiado

6165800103      Planes adicionales de salud

6165800104      IPS

61658002        Provisión de servicios autorizados y no cobrados

6165800201      Régimen Contributivo

6165800202      Régimen Subsidiado

6165800203      Planes adicionales de salud

6165800204      IPS

61658003        Provisión Régimen Subsidiado

6165800301      Régimen Contributivo

6165800302      Régimen Subsidiado

6165800303      Planes adicionales de salud

6165800304      IPS

616585          Otros costos operacionales

61658501        Promoción y prevención

6165850101      régimen contributivo

6165850102      Régimen subsidiado

61658502        Enfermedades Alto costo

6165850201      Régimen contributivo

6165850202      Régimen subsidiado

62              COMPRAS

6205            DE MERCANCIAS

620501 a 620598

6210            DE MATERIAS PRIMAS

621001 a 621098

6215            DE MATERIALES INDIRECTOS

621501 a 621598

6225            DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR)

622501 a 622598

7               COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION

71              MATERIA PRIMA

7101 a 7199

72              MANO DE OBRA DIRECTA

7201 a 7299

73              COSTOS INDIRECTOS

7301 a 7399      

74              CONTRATOS DE SERVICIOS

7401 a 7499

8               CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81              DERECHOS CONTINGENTES

8105            BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

810505          Valores mobiliarios

81050501        Régimen contributivo

81050502        Régimen subsidiado

81050503        IPS

81050504        Planes adicionales de salud

810510          Bienes muebles

81051001        Régimen contributivo

81051002        Régimen subsidiado

81051003        IPS

81051004        Planes adicionales de salud

8110            BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA

811005          Valores mobiliarios

81100501        Régimen contributivo

81100502        Régimen subsidiado

81100503        IPS

81100504        Planes adicionales de salud

811010          Bienes muebles

81101001        Régimen contributivo

81101002        Régimen subsidiado

81101003        IPS

81101004        Planes adicionales de salud

811015          Bienes inmuebles

81101501        Régimen contributivo

81101502        Régimen subsidiado

81101503        IPS

81101504        Planes adicionales de salud

8115            BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS

811505          En arrendamiento

81150501        Régimen contributivo

81150502        Régimen subsidiado

81150503        IPS

81150504        Planes adicionales de salud

811510          En préstamo

81151001        Régimen contributivo

81151002        Régimen subsidiado

81151003        IPS

81151004        Planes adicionales de salud

811515          En depósito

81151501        Régimen contributivo

81151502        Régimen subsidiado

81151503        IPS

81151504        Planes adicionales de salud

811520          En consignación

81152001        Régimen contributivo

81152002        Régimen subsidiado

81152003        IPS

81152004        Planes adicionales de salud

8120            LITIGIOS Y/O DEMANDAS

812005          Ejecutivos

81200501        Régimen contributivo

81200502        Régimen subsidiado

81200503        IPS

81200504        Planes adicionales de salud

812010          Incumplimiento de contratos

81201001        Régimen contributivo

81201002        Régimen subsidiado

81201003        IPS

81201004        Planes adicionales de salud

8125            PROMESAS DE COMPRAVENTA

8712501 a 812599

8195            DIVERSAS

819505          Valores adquiridos por recibir

81950501        Régimen contributivo

81950502        Régimen subsidiado

81950503        IPS

81950504        Planes adicionales de salud

819595          Otras

81959501        Régimen contributivo

81959502        Régimen subsidiado

81959503        IPS

81959504        Planes adicionales de salud

82              DEUDORAS FISCALES

8201 a 8299      

820101 a 829999

83              DEUDORAS DE CONTROL

8305            BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

830505          Bienes muebles

83050501        Régimen contributivo

83050502        Régimen subsidiado

83050503        IPS

83050504        Planes adicionales de salud

830510          Bienes inmuebles

83051001        Régimen contributivo

83051002        Régimen subsidiado

83051003        IPS

83051004        Planes adicionales de salud

8315            PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS

831516          Construcciones y edificaciones

83151601        Régimen contributivo

83151602        Régimen subsidiado

83151603        IPS

83151604        Planes adicionales de salud

831520          Maquinaria y equipo

83152001        Régimen contributivo

83152002        Régimen subsidiado

83152003        IPS

83152004        Planes adicionales de salud

831524          Equipo de oficina

83152401        Régimen contributivo

83152402        Régimen subsidiado

83152403        IPS

83152404        Planes adicionales de salud

831528          Equipo de computación y comunicación

83152801        Régimen contributivo

83152802        Régimen subsidiado

83152803        IPS

83152804        Planes adicionales de salud

831532          Equipo médico-científico

83153201        Régimen contributivo

83153202        Régimen subsidiado

83153203        IPS

83153204        Planes adicionales de salud

831536          Equipo de hoteles y restaurantes

83153601        Régimen contributivo

83153602        Régimen subsidiado

83153603        IPS

83153604        Planes adicionales de salud

831540          Flota y equipo de transporte

83154001        Régimen contributivo

83154002        Régimen subsidiado

83154003        IPS

83154004        Planes adicionales de salud

831544          Flota y equipo fluvial y/o marítimo

83154401        Régimen contributivo

83154402        Régimen subsidiado

83154403        IPS

83154404        Planes adicionales de salud

831548          Flota y equipo aéreo

83154801        Régimen contributivo

83154802        Régimen subsidiado

83154803        IPS

83154804        Planes adicionales de salud

831552          Flota y equipo férreo

83155201        Régimen contributivo

83155202        Régimen subsidiado

83155203        IPS

83155204        Planes adicionales de salud

831556          Acueductos, plantas y redes

83155601        Régimen contributivo

83155602        Régimen subsidiado

83155603        IPS

83155604        Planes adicionales de salud

831560          Armamento de vigilancia

83156001        Régimen contributivo

83156002        Régimen subsidiado

83156003        IPS

83156004        Planes adicionales de salud

831562          Envases y empaques

83156201        Régimen contributivo

83156202        Régimen subsidiado

83156203        IPS

83156204        Planes adicionales de salud

831568          Vías de comunicación

83156801        Régimen contributivo

83156802        Régimen subsidiado

83156803        IPS

83156804        Planes adicionales de salud

8325            ACTIVOS CASTIGADOS

832505          Inversiones

83250501        Régimen contributivo

83250502        Régimen subsidiado

83250503        IPS

83250504        Planes adicionales de salud

832510          Deudores

83251001        Régimen contributivo

83251002        Régimen subsidiado

83251003        IPS

83251004        Planes adicionales de salud

832595          Otros activos

83259501        Régimen contributivo

83259502        Régimen subsidiado

83259503        IPS

83259504        Planes adicionales de salud

8335            CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DE PATRIMONIO

833501 a 833599

8345            CONTRATOS DEL REGIMEN SUBSIDIADO

834501          Deudores UPC Régimen subsidiado

8350            DEUDORES POS-C

835001          Régimen contributivo

8355                   INDEMNIZACIONES POR ENFERMEDADES DE ALTO COSTO

8360            CONTRATOS PLANES COMPLEMENTARIOS

8365            CONTRATOS PLANES DE PREPAGO

836505          Contratos Vigentes

836510          Contratos en mora

8370            CHEQUES DEVUELTOS POR COTIZACIONES

8395            OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

39505          Cheques postfechados

83950501        Régimen contributivo

83950502        Régimen subsidiado

83950503        IPS

83950504        Planes adicionales de salud

839510          Certificados de depósito a término

83951001        Régimen contributivo

83951002        Régimen subsidiado

83951003        IPS

83951004        Planes adicionales de salud

839515          Cheques devueltos

83951501        Régimen contributivo

83951502        Régimen subsidiado

83951503        IPS

83951504        Planes adicionales de salud

839520          Bienes y valores en fideicomiso

839520001       Régimen contributivo

839520002       Régimen subsidiado

839520003       IPS

839520004       Planes adicionales de salud

839525          Intereses sobre deudas vencidas

83952501        Régimen contributivo

83952502        Régimen subsidiado

83952503        IPS

83952504        Planes adicionales de salud

8839595          Diversas

83959501        Régimen contributivo

83959502        Régimen subsidiado

83959503        IPS

83959504        Planes adicionales de salud

839599          Ajustes por inflación

83959901        Régimen contributivo

83959902        Régimen subsidiado

83959903        IPS

83959904        Planes adicionales de salud

84              DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

401 a 8499      

840101 a 849999

85              DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

8501 a 8599      

850101 a 859999

86              DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)

8601 a 8699      

860101 a 869999

9               CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91              RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9105            BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

910505          Valores mobiliarios

91050501        Régimen contributivo

91050502        Régimen subsidiado

91050503        IPS

91050504        Planes adicionales de salud

910510          Bienes muebles

91051001        Régimen contributivo

91051002        Régimen subsidiado

91051003        IPS

91051004        Planes adicionales de salud

9110            BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA

911005          Valores mobiliarios

91100501        Régimen contributivo

91100502        Régimen subsidiado

91100503        IPS

91100504        Planes adicionales de salud

911010          Bienes muebles

91101001        Régimen contributivo

91101002        Régimen subsidiado

91101003        IPS

91101004        Planes adicionales de salud

911015          Bienes inmuebles

91101501        Régimen contributivo

91101502        Régimen subsidiado

91101503        IPS

91101504        Planes adicionales de salud

9115            BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS

911505          En arrendamiento

91150501        Régimen contributivo

91150502        Régimen subsidiado

91150503        IPS

91150504        Planes adicionales de salud

911510          En préstamo

91151001        Régimen contributivo

91151002        Régimen subsidiado

91151003        IPS

91151004        Planes adicionales de salud

911515          En depósito

91151501        Régimen contributivo

91151502        Régimen subsidiado

91151503        IPS

91151504        Planes adicionales de salud

911520          En consignación

91152001        Régimen contributivo

91152002        Régimen subsidiado

91152003        IPS

91152004        Planes adicionales de salud

911525          En comodato

91152501        Régimen contributivo

91152502        Régimen subsidiado

91152503        IPS

91152504        Planes adicionales de salud

9120            LITIGIOS Y/O DEMANDAS

912005          Laborales

91200501        Régimen contributivo

91200502        Régimen subsidiado

91200503        IPS

91200504        Planes adicionales de salud

912010          Civiles

91201001        Régimen contributivo

91201002        Régimen subsidiado

91201003        IPS

91201004        Planes adicionales de salud

912015          Administrativos o arbitrales

91201501        Régimen contributivo

91201502        Régimen subsidiado

91201503        IPS

91201504        Planes adicionales de salud

912020          Tributarios

91202001        Régimen contributivo

91202002        Régimen subsidiado

91202003        IPS

91202004        Planes adicionales de salud

9125            PROMESAS DE COMPRAVENTA

912501 a 912599

9130            CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA

913001 a 913099

9135            CUENTAS EN PARTICIPACION

913501 a 913599

9195            OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

919501 a 919599

92              ACREEDORAS FISCALES

9201 a 9299      

920101 a 929999

93              ACREEDORAS DE CONTROL

9305            CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

930505          Bienes muebles

930510          Bienes inmuebles

9310            CONTRATOS CAPITACION

931001          régimen contributivo

931002          Régimen subsidiado

931003          Planes adicionales de salud

931004          Otros

9315            FACTURAS DEVUELTAS POR GLOSAS

931505          Régimen subsidiado

931510          Régimen contributivo

931515          Otros

9320            LICENCIAS DE MATERNIDAD

932001          Régimen Contributivo

9395                   OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL

939505          Documentos por cobrar descontados

939510          Convenios de pago

939515          Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar

939520          Pedidos colocados

939525          Adjudicaciones pendientes de legalizar

94                     RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)

9401 a 9499      

940101 a 949999

95              ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)

9501 a 9599      

950101 a 959999

96              ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)

9601 a 9699

CAPITULO TERCERO.

DESCRIPIONES Y DINÁMICAS PRIVADO.

Las descripciones y dinámicas son las siguientes:

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      X                              X

Descripción

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: El Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades, Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  

Descripción

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  1105 CAJA

Descripción

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Dinámica

Débitos

a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto por los diferentes programas de salud (Régimen Contributivo, Régimen Subsidiado, IPS, Planes adicionales de salud), ya sea en moneda nacional como en moneda extranjera;

b) Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;

c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;

d) Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

a) Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;

b) Por el valor de la negociación de divisas;

c) Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;

d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;

e) Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor;

f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 -Responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o 238095 -Otros- si se trata de sobrantes en caja.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  1110 BANCOS

Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

Dinámica

Débitos

a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

b) Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

- Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

- Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.

- Por consignaciones nacionales de clientes.

- Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

- Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;

c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;

d) Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización;

e) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

a) Por el valor de los cheques girados;

b) Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

- Cargos originados por el no pago de cheques.

- Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.

- Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.

- Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

- Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;

c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;

d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Cuentas Corrientes - Cotizaciones

Registra el valor de las cotizaciones recaudadas en forma directa por las EPS o a través de la red bancaria, producto de los aportes de seguridad social en salud.

Las cuentas recaudadoras corrientes de cotizaciones suscritas por el ente económico deberán registrarse en cuentas independientes del resto de rentas y bienes de la entidad. Dichas cuentas deben estar debidamente reportadas al Ministerio de la Protección Social.

Estas cuentas recaudadoras se utilizan para recaudar y registrar los recursos del sistema, de las cuales se realizan los giros y transferencias exclusivamente al Fosyga por concepto de las subcuentas de compensación, solidaridad, promoción y prevención y el giro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensación, saldos no compensados por pagar y giro directo de glosas por pagar.

Las operaciones financieras se deberán realizar sobre los saldos que resulten a favor de la entidad, una vez verificada y aprobada la compensación por parte del Fondo de Solidaridad y Garantía.

Débitos

1. Por el valor de los recaudos por concepto de cotizaciones.

2. Por el valor correspondiente a los intereses moratorios de las cotizaciones presentadas en forma extemporánea con abono a Otros Ingresos Operacionales.

3. Por las notas crédito por concepto de rendimientos financieros.

4. Por las re consignaciones originadas en cheques devueltos.

5. Por el valor de otras notas crédito expedidas por las entidades financieras.

Créditos

1. Por el giro a la subcuenta de compensación del Administrador Fiduciario derivado de la declaración de giro y compensación presentada y aprobada.

2. Por el traslado de los recursos a las diferentes cuentas corrientes y de ahorro comerciales que le corresponden a la EPS por concepto de la Unidad de Pago por Capitación, una vez aprobada la declaración de giro y compensación por el Administrador Fiduciario.

3. Por el descuento de los costos financieros originados en el recaudo de la cotización.

4. Por el giro al Administrador Fiduciario correspondiente a los rendimientos financieros generados por las cuentas recaudadoras.

5. Por la devolución de cheques correspondientes al recaudo de aportes.

6. Por el giro de los recursos a la Subcuenta de Promoción y Prevención derivado del proceso de compensación.

7. Por el giro de las UPC adicionales derivados del proceso de compensación.

8. Por el traslado de recursos destinados al pago de incapacidades, promoción y prevención una vez efectuada y aprobada la declaración de compensación.

9. Por la devolución de los mayores valores pagados por los aportantes en las respectivas cotizaciones.

10. Por el giro a las diferentes subcuentas por concepto de glosas de multiafiliados y saldos no compensados.

11. Por el valor de las notas débito por concepto de comisiones y gastos bancarios.

Cuentas Corrientes UPC-S

Registra el valor de los recaudos por concepto de Unidades de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado, provenientes de los contratos derivados con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios), cuya fuente de financiación corresponde a recursos propios y/o por cofinanciación, en cuentas independientes constituidas para tal fin.

Débitos

1. Por los valores reconocidos y consignados por los entes territoriales por concepto de UPC-S.

2. Por los recursos transferidos por la Caja de Compensación Familiar para financiar el régimen de subsidios en salud.

3. Por las notas crédito por concepto de rendimientos financieros.

Créditos

1. Por el pago a los proveedores de servicios de salud del régimen subsidiado.

2. Por los excedentes de los recursos administrados directamente por la Caja de Compensación Familiar para financiar la ampliación de cobertura para la población de los niveles III y IV del Sisbén.

3. Por las notas débito por concepto de comisiones o gastos bancarios.

Encargos fiduciarios

Registra el valor de los depósitos constituidos mediante encargos fiduciarios, para el manejo de los recursos derivados de los contratos del Régimen Subsidiado con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios) cualquiera que sea su denominación, exigidos por el SGSSS para las Empresas Solidarias de Salud.

Débitos

1. Por los pagos realizados por los entes territoriales.

2. Por las notas crédito producto de los rendimientos financieros obtenidos.

Créditos

1. Por la autorización de giro a los proveedores de salud del régimen subsidiado.

2. Por la cancelación o terminación del respectivo encargo fiduciario.

3. Por las notas débito expedidas por las entidades fiduciarias por concepto de comisiones y gastos financieros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  1115 REMESAS EN TRANSITO

Descripción

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;

b) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

a) Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;

b) Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados;

c) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  1120 CUENTAS DE AHORRO

Descripción

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.

Dinámica

Débitos

a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

b) Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengado.

Créditos

a) Por el valor de los retiros efectuados;

b) Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retenci ón en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta;

c) Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

Cuentas Ahorros - Cotizaciones

Registra el valor de las cotizaciones recaudadas en forma directa por las EPS o a través de la red bancaria, producto de los aportes de seguridad social en salud.

Las cuentas recaudadoras corrientes de cotizaciones suscritas por el ente económico deberán registrarse en cuentas independientes del resto de rentas y bienes de la entidad. Dichas cuentas deben estar debidamente reportadas al Ministerio de la Protección Social.

Estas cuentas recaudadoras se utilizan para recaudar y registrar los recursos del sistema, de las cuales se realizan los giros y transferencias exclusivamente al Fosyga por concepto de las subcuentas de compensación, solidaridad, promoción y prevención y el giro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensación, saldos no compensados por pagar y giro directo de glosas por pagar.

Las operaciones financieras se deberán realizar sobre los saldos que resulten a favor de la entidad, una vez verificada y aprobada la compensación por parte del Fondo de Solidaridad y Garantía.

Débitos

1. Por el valor de los recaudos por concepto de cotizaciones.

2. Por el valor correspondiente a los intereses moratorios de las cotizaciones presentadas en forma extemporánea con abono a Otros Ingresos Operacionales.

3. Por las notas crédito por concepto de rendimientos financieros.

4. Por las reconsignaciones originadas en cheques devueltos.

5. Por el valor de otras notas crédito expedidas por las entidades financieras.

Créditos

1. Por el giro a la subcuenta de compensación del Administrador Fiduciario derivado de la declaración de giro y compensación presentada y aprobada.

2. Por el traslado de los recursos a las diferentes cuentas corrientes y de ahorro comerciales que le corresponden a la EPS por concepto de la Unidad de Pago por Capitación, una vez aprobada la declaración de giro y compensación por el Administrador Fiduciario.

3. Por el descuento de los costos financieros originados en el recaudo de la cotización.

4. Por el giro al Administrador Fiduciario correspondiente a los rendimientos financieros generados por las cuentas recaudadoras.

5. Por la devolución de cheques correspondientes al recaudo de aportes.

6. Por el giro de los recursos a la subcuenta de Promoción y Prevención derivado del proceso de compensación.

7. Por el giro de las UPC adicionales derivados del proceso de compensación.

8. Por el traslado de recursos destinados al pago de incapacidades, promoción y prevención una vez efectuada y aprobada la declaración de compensación.

9. Por la devolución de los mayores valores pagados por los aportantes en las respecti vas cotizaciones.

10. Por el giro a las diferentes subcuentas por concepto de glosas de multiafiliados y saldos no compensados.

11. Por el valor de las notas débito por concepto de comisiones y gastos bancarios.

Cuentas Ahorro UPC-S

Registra el valor de los recaudos por concepto de Unidades de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado, provenientes de los contratos derivados con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios), cuya fuente de financiación corresponde a recursos propios y/o por cofinanciación, en cuentas independientes constituidas para tal fin.

Débitos

1. Por los valores reconocidos y consignados por los entes territoriales por concepto de UPC-S.

2. Por los recursos transferidos por la Caja de Compensación Familiar para financiar el régimen de subsidios en salud.

3. Por las notas crédito por concepto de rendimientos financieros.

Créditos

1. Por el pago a los proveedores de servicios de salud del Régimen Subsidiado.

2. Por los excedentes de los recursos administrados directamente por la Caja de Compensación Familiar para financiar la ampliación de cobertura para la población de los niveles III y IV del Sisbén.

3. Por las notas débito por concepto de comisiones o gastos bancarios.

Encargos fiduciarios

Registra el valor de los depósitos constituidos mediante encargos fiduciarios, para el manejo de los recursos derivados de los contratos del Régimen Subsidiado con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios) cualquiera que sea su denominación, exigidos por el SGSSS para las Empresas Solidarias de Salud.

Débitos

1. Por los pagos realizados por los entes territoriales.

2. Por las notas crédito producto de los rendimientos financieros obtenidos.

Créditos

1. Por la autorización de giro a los proveedores de salud del régimen subsidiado.

2. Por la cancelación o terminación del respectivo encargo fiduciario.

3. Por las notas débito expedidas por las entidades fiduciarias por concepto de comisiones y gastos financieros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      11 DISPONIBLE                  1125 FONDOS

Descripción

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;

b) Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados;

c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativas

del mercado.

Créditos

a) Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;

b) Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados;

c) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                

Descripción

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

El origen de los fondos para constituir inversiones de carácter permanente de las entidades que administren recursos del SGSSS, no podrá corresponder a los recursos generados por concepto de UPC, toda vez que estos por ser una parafiscalidad son de utilización exclusiva para la prestación del Plan Obligatorio de Salud y su administración. Tales inversiones podrán realizarse producto de la distribución de las utilidades o excedentes anuales (capitalizaciones, entre otros), o en su defecto de ingresos no operacionales o extraordinarios (utilidades por venta de activos -acciones, propiedad, planta y equipo-, etc.).

Las inversiones de capital adquiridas se registrarán por su costo de adquisición.

Las demás inversiones se debatirán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo de adquisición, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de "VALUACION AL COSTO", tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar.

El costo de adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el cual, para el caso de las inversiones de capital se ajustará mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

- Descuento por Amortizar

Corresponde a la diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL, respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al costo de adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Mientras que la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.

Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título.

No se le debe dar el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.

- Prima por Amortizar

Corresponde a la diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria denominada PRIMA AMORTIZADA. Mientras la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe de la PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.

Se debita por la compra y se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

No se le debe dar el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.

- Descuento Amortizado

De naturaleza débito, que resulta del cargo a esta con abono a la subcuenta de ingresos 415035 -Operaciones de Descuento o 421015- Descuentos Amortizados, según corresponda.

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).

Se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

- Prima Amortizada

De naturaleza crédito, que resulta del abono a esta con cargo a la subcuenta 615005 De Inversiones o 530545 Prima Amortizada, según corresponda.

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).

Se debita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 Activid ad Financiera. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de adquisición, la diferencia se abonará a la cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de venta es menor esta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1205 ACCIONES

Descripción

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, este debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la descripción del grupo 12 - Inversiones.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;

b) Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas.

Créditos

a) Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;

b) Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;

c) Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;

d) Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;

e) Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las acciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1210 C UOTAS O PARTES DE                       INTERESES SOCIAL

Descripción

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, este debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico;

b) Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas;

c) Por el valor de la capitalización de las participaciones;

d) Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés social.

Créditos

a) Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso;

b) Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1215 BONOS

Descripción

Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor nominal de los bonos adquiridos;

b) Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso.

Créditos

a) Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos;

b) Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1225 CERTIFICADOS

Descripción

Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de los certificados;

b) Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC y/o diferencia en cambio;

c) Por el valor de los rendimientos capitalizados.

Créditos

a) Por el costo de los certificados vendidos;

b) Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

El tratamiento contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1235 TITULOS

Descripción

Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente "Títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor nominal de los títulos;

b) Por el valor de la diferencia en cambio.

Créditos

a) Por el valor nominal en la venta o redención de los títulos.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

< p class=CUERPOTEXTO style='margin-left:2.85pt;text-indent:0pt;line-height: 10.3pt;tab-stops:70.85pt 212.6pt'>CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1240 ACEPTACIONES BAN-

                                               CARIAS O FINANCIERAS

Descripción

Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera.

Créditos

a) Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas por las entidades financieras.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1245 DERECHOS FIDUCIA-                 RIOS

Descripción

Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión;

b) Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso.

Créditos

a) Por la terminación del negocio fiduciario.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1250 DERECHOS DE                               RECOMPRA DE INVERSIONES                        NEGOCIADAS (REPOS)

Descripción

Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones nego ciadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.

Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término.

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en "firme", puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en "firme".

Por tanto, estas operaciones serán tratadas como "compromisos de recompra o retroventa", y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.

Dinámica

Débitos

a) Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos;

b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Créditos

a) Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1255 INVERSIONES OBLIGA-                        TORIAS

Descripción

Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes y las normas del Sistema General de Seguridad Social en Salud vigentes.

<Párrafo adicionado por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:> La totalidad de las reservas técnicas definidas en los Decretos 574 y 1698 de 2007, (cuenta 29 – Reservas Técnicas) deberán estar invertidas permanentemente y denominadas en moneda nacional, en los instrumentos financieros definidos por el Gobierno Nacional.

Dinámica

Débitos

a) Por adquisición de títulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de las provisiones para el pago de las glosas efectuadas a los prestadores de servicios de salud;

b) Por la adquisición de títulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de las provisiones causadas a favor del Sistema como resultado de la diferencia al descontar del porcentaje mínimo de la UPC-S establecido por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, el costo causado por la prestación de servicios de salud del POS-S y el valor proporcional de la póliza para enfermedades de alto costo que corresponda al ejercicio;

c) Por la adquisición de títulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de los recursos recibidos por parte de los entes territoriales, en el caso que no se hubiera presentado la respectiva cuenta de cobro por la Institución Prestadora; en todo caso sin apropiar más del porcentaje previsto par a gastos administrativos estimados para tal efecto, de conformidad con la normatividad legal vigente;

d) Por los rendimientos generados por dichas inversiones cuando el ente económico capitaliza los mismos.

e) <Literal adicionado por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:> Por el costo de adquisición de las inversiones de títulos para conformar el portafolio de inversiones, producto de las reservas técnicas causadas en cumplimiento a lo previsto en los Decretos 574 y 1698 de 2007.

Créditos

a) Por la disminución o cancelación de la inversión obligatoria, generada por la actualización de los cálculos de la provisión;

b) Por la utilización de los recursos para el pago de los costos, cuando el porcentaje de la UPC-S sea insuficiente;

c) Por la utilización de los recursos cuando se sobrepase el porcentaje mínimo establecido para los costos médico-asistenciales relacionados con la Administración el Régimen Subsidiado;

d) Por la venta o redención de los títulos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1260 CUENTAS EN PARTICI-                       PACION

Descripción

Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los aportes efectuados.

Créditos

a) Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1290 INVERSIONES EN MO-

                                               NEDA EXTRANJERA

Descripción

Valor invertido de conformidad con la ley en títulos de entidades del exterior, con el propósito de diversificar el portafolio antes que de ejercer el control o influencia importante en las decisiones financieras u operativas de la entidad emisora.

Dinámica

Débitos

1. El valor de la adquisición de las inversiones a cualquier título.

2. El pago de los dividendos o participaciones en acciones o cuotas.

3. El mayor valor resultante de la valoración a precios de mercado.

Créditos

1. El valor en libros de las inversiones vendidas, redimidas o cedidas.

2. El menor valor resultante como consecuencia de la valoración a precios de mercado.

3. El valor de los faltantes que se constituyen en responsabilidades.

4. El valor de la cancelación de los dividendos o participaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1295 OTRAS INVERSIONES

Descripción

Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de la inversión.

Créditos

a) Por la venta, donación o redención de la inversión.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      12 INVERSIONES                1299 PROVISIONES

Descripción

Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.

Dinámica

Créditos

a) Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor intrínseco, derivados del resultado del análisis de los títulos que se identifican con esta diferencia. La contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 ó 529905 Inversiones, según sea el caso.

Débitos

a) Por la diferencia de recuperación de los títulos por su mayor valor de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la pérdida anterior y la actual al cierre del ejercicio;

b) Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso, endoso, o cancelación de la inversión ya sea total o parcial.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   

Descripción

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las siguientes cuentas: Deudores del Sistema, Cuentas Corrientes Comerciales, Cuentas por Cobrar a Casa Matriz, Cuentas por Cobrar a Vinculados Económicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por Cobrar, Anticipos y Avances, Cuentas de Operación Conjunta, Depósitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Préstamos a Particulares, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera Negociada y Deudas de Difícil Cobro.

En este grupo también se incluye el valor de la provisión pertinente, de naturaleza crédito, constituida para cubrir las contingencias de pérdida la cual debe ser justificada, cuantificable y verificable.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1305 DEUDORES DEL SISTE-                       MA

Descripción

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de UPC-S por cobrar, cuotas planes de prepago y planes complementarios, Cuentas por cobrar Fosyga, recobros a SOAT, ARP y otros, Recobros Enfermedades alto costo y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.

Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los productos o servicios vendidos a crédito;

b) Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos;

c) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.

Créditos

a) Por el valor de los pagos efectuados por los clientes;

b) Por el valor de las devoluciones de productos o servicios no aceptados;

c) Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto;

d) Por los traslados a cuentas de difícil cobro;

e) Por el valor de las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes;

f) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera;

h) Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión;

i) Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.

UPC-S por Cobrar

Registra la causación mensual de la UPC-S derivada de los contratos de administración de los recursos del régimen subsidiado con los entes territoriales, por el valor equivalente a los beneficiarios efectiva y debidamente afiliados y carnetizados, siempre y cuando la ARS garantice como mínimo: La atención de primer nivel a sus afiliados y haya contratado la póliza de reaseguro para enfermedades de alto costo, conforme a las normas, y según la UPC-S establecida por el CNSSS y ubicación geográfica.

Débitos

1. Por la causación mensual de la UPC del régimen subsidiado derivada de los contratos con los entes territoriales.

2. Por los mayores valores correspondientes a las novedades reportadas.

Créditos

1. Por los pagos efectivamente recibidos de los diferentes entes territoriales.

2. Por los ajustes que se originen producto de la liquidación de los contratos.

Ingresos por Cobrar Cuotas Planes de Prepago, Ingresos por Cobrar Planes Complementarios.

Registra la causación mensual de las cuotas de los contratos de prestación de servicios de prepago y/o planes complementarios, con abono al rubro ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas, en el evento en que se hayan recibido efectivamente o cuotas no devengadas, cuando estas no se han recibido, independientemente de la modalidad de pago.

Previo el pago por parte del usuario de por lo menos una cuota anticipada, de acuerdo a la modalidad de pago y el recaudo por parte de la entidad de prepago y/o entidad promotora de salud y la cuota de inscripción en caso de existir, se procederá a la emisión del contrato de prestación de servicios, una vez se verifique y soporte la afiliación al Plan Obligatorio de Salud de los usuarios.

De acuerdo a la modalidad de pago anticipado, mensual, trimestral, semestral o anual, las entidades de prepago y entidades promotoras de salud deben efectuar la causación de las cuentas por cobrar en el momento en que se haga exigible y esta no haya sido cancelada por el usuario acreditando la cuenta ingresos recibidos por anticipado.

Si dentro de los sesenta (60) días siguientes a la fecha de vencimiento de la cuota pendiente no se ha efectuado su pago, se procederá a trasladar dicho valor a la cuenta Deudas de Difícil Cobro.

Si dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de registro en la cuenta Deudas de Difícil Cobro, no se regulariza el pago de las cuotas atrasadas se procede a constituir la provisión respectiva por el ciento por ciento (100%) del valor de las cuotas en mora.

Simultáneamente, se reclasifican en cuentas de orden el saldo de dichos contratos, trasladando de la Cuenta de Orden - Contratos Vigentes a la Cuenta de Orden - Contratos en Mora.

Débitos

1. Por el valor correspondiente a las cuotas causadas del contrato pendientes de cobro según la modalidad de pago (mensual, trimest ral o semestral).

Créditos

1. Por el valor recaudado de las cuotas causadas exigibles.

2. Por el traslado de las cuotas causadas no recaudadas oportunamente a la cuenta Deudas de Difícil Cobro.

3. Por el valor de los saldos existentes a la cancelación del contrato por mora en el pago de las respectivas cuotas.

Cuentas por Cobrar Fosyga

Registra los valores a favor del ente económico a cargo del Administrador Fiduciario, como resultado del proceso de compensación, pago de licencias de maternidad, recobros por cumplimiento de sentencias judiciales y recobros no POS - Comité Técnico Científico.

Registra los valores a favor del ente económico a cargo del Administrador Fiduciario:

a) Subuenta Compensación resultado deficitario del proceso de compensación;

b) Subcuenta Promoción y Prevención resultado deficitario del proceso de compensación, como resultado de la diferencia que existe entre el valor per cápita reconocido por el SGSSS y el porcentaje autorizado por el CNSSS para las actividades de promoción y prevención;

c) Por los fallos de tutela a favor de los usuarios;

d) Por el valor de los medicamentos autorizados por los Comités Técnico-Científicos de las Entidades Promotoras de Salud.

Débitos

1. Por los valores pagados por la EPS a cargo del Administrador fiduciario por concepto de licencias de maternidad y paternidad.

2. Por el valor descontado por concepto de licencias de maternidad y paternidad en las autoliquidaciones.

3. Por el resultado deficitario en la subcuenta de promoción y prevención del proceso de compensación a favor de la EPS.

4. Por el resultado deficitario en la subcuenta de compensación del proceso de compensación a favor de la EPS.

5. Por el valor asumido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud por concepto de las tutelas falladas a favor de los usuarios.

6. Por el valor de los medicamentos autorizados por el Comité Técnico-Científico de la EPS.

Créditos

1. Por los pagos realizados en forma parcial o total por el Administrador Fiduciario del resultado deficitario del proceso de compensación de la Subcuenta de Compensación y Subcuenta de Promoción y Prevención.

2. Por los pagos totales o parciales efectuados por el Administrador Fiduciario por conceptos de recobros.

3. Por los valores reconocidos por el Administrador Fiduciario en el proceso de compensación por conceptos de licencias de maternidad o paternidad.

Recursos deficitarios artículo 217 de la Ley 100 de 1993:

Registra los valores deficitarios a favor de la Caja de Compensación Familiar, a cargo del Fosyga, como resultado del balance anual efectuado por la CCF con base en los recursos efectivos y el valor de las UPC a que tiene derecho por cada uno de sus afiliados por la to talidad de la vigencia de los contratos suscritos durante el año.

Débitos

1. Por los valores a favor de la Caja de Compensación Familiar con cargo a los recursos de la subcuenta de solidaridad del Fosyga.

Créditos

1. Por el resultado deficitario.

Recobros al SOAT, ARP y otros Ingresos por Cobrar

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro y originados en el desarrollo de operaciones por concepto de recobros y otros servicios de salud prestados a los usuarios o beneficiarios, a cargo de estos mismos, de los empleadores y administradoras de riesgos profesionales.

Débitos

1. Por el valor facturado a las administradoras de riesgos profesionales por concepto de prestación de servicios de salud a cargo de la póliza para la atención de los accidentes de trabajo y la enfermedad profesional.

2. Por el valor facturado a las compañías aseguradoras por concepto del cobro de prestación de servicios originados en la atención de accidentes de tránsito.

3. Por el valor facturado a las otras EPS por servicios de salud prestados en su red propia a los respectivos afiliados.

4. Por los servicios prestados a los afiliados dependientes, cuando el empleador se encuentra en mora con el respectivo pago de las cotizaciones

5. Por el valor del primer mes de interés de mora en el pago de la cotización a cargo del empleador o trabajador independiente.

Créditos

1. Por el pago realizado por las ARP, EPS, compañías de seguros y empleadores por concepto de cancelación de prestación de servicios de salud.

2. Por el no reconocimiento total o parcial de la deuda por parte de ARP, EPS, compañías de seguros y empleadores.

3. Por el ajuste realizado a las cuentas por cobrar presentadas por parte de ARP, EPS, compañías de seguros y empleadores.

Recobros Enfermedades de Alto Costo

Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compañías de seguros, en atención a los reclamos presentados por los entes económicos sobre enfermedades de alto costo del régimen contributivo y subsidiado.

Débitos

1. Por el valor de las reclamaciones efectivamente liquidadas y certificadas por las compañías de seguros.

2. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas por las compañías de seguros.

Créditos

1. Por el pago total y/o parcial de las reclamaciones por parte de las compañías de seguros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1325 CUENTAS POR COBRAR                      A SOCIOS Y ACCIONISTAS

Descripción

Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de estos, de conformidad con las normas legales vigentes.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista;

b) Por el valor pagado a nombre del socio o accionista;

c) Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones;

d) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

Créditos

a) Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista;

b) Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista;

c) Por los pagos en especie;

d) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1328 APORTES POR COBRAR

Descripción

Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.

Créditos

a) Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería General;

b) Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1330 ANTICIPOS Y AVANCES

Descripción

Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como: Anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios, cuya legalización no debe ser superior a tres (3) meses contados a partir de la fecha de otorgamiento de los mismos y deben tener relación de causalidad con el objeto social.

Dinámica

Débitos

a) Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar;

b) Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización;

c) Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones;

d) Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras;

e) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

Créditos

a) Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores;

b) Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras;

c) Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos;

d) Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal;

e) Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje;

f) Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soportados con los documentos externos correspondientes;

g) Por los valores no utilizados reintegrados directamente por los beneficiarios en las oficinas del ente económico;

h) Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre;

i) Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén;

j) Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien;

k) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1335 DEPOSITOS

Descripción

Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraídas con personas naturales o jurídicas.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos;

b) Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios;

c) Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos;

d) Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial;

e) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera.

Créditos

a) Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior;

b) Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas;

c) Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos;

d) Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos;

e) Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1340 PROMESAS DE COMPRA-                     VENTA

Descripción

Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.

Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial;

b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.

Créditos

a) Por el perfeccionamiento de la promesa de venta;

b) Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros en tregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1345 INGRESOS POR COBRAR

Descripción

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico;

b) Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa;

c) Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo;

d) Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir;

e) Por el valor de los CERT pendientes de cobro;

f) Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.

Créditos

a) Por los pagos recibidos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1355 ANTICIPO DE IMPUES-                       TOS Y CONTRIBUCIONES O                      SALDOS A FAVOR

Descripción

Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.

Dinámica

Débitos

a) Por los valores pagados;

b) Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la ley.

Créditos

a) Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda;

b) Por el valor de las sumas obteni das como devolución.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1360 RECLAMACIONES

Descripción

Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otra.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos;

b) Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso.

Créditos

a) Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo;

b) Por el valor cancelado;

c) Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido;

d) Por fallo en contra con la debida autorización.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1365 CUENTAS POR COBRAR                      A TRABAJADORES

Descripción

Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como: Faltantes en caja o inventarios.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos;

b) Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.

Créditos

a) Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas;

b) Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1380 DEUDORES VARIOS

Descripción

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: Embargos judiciales, venta de material reciclaje e inservible, Enajenación de terrenos, Enajenación de propiedad planta y equipo, Enajenación de intingibles y otros.

Dinámica

Débitos

a) Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.

Créditos

a) Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1390 DEUDAS DE DIFICIL                  COBRO

Descripción

Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de recaudo pertinentes.

Registra el valor de las cuotas del contrato de planes complementarios y de prepago, en el evento que estas presenten una mora superior a 60 días Si dentro de los 60 días siguientes a la fecha de vencimiento de la cuota pendiente no se ha efectuado su pago, se procederá a trasladar dicho valor entre el día 61 y 90 a la cuenta Deudas de Difícil Cobro. Si dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro antes indicado, no se lograre regularizar el pago de las cuotas atrasadas, deberán proceder a constituir una provisión del 100% del importe de las Deudas de Difícil Cobro.

Dinámica

Débitos

1. Por la reclasificación de las cuotas de contratos de planes complementarios y de prepago en mora.

Créditos

1. Por la recuperación de la cartera en mora.

2. Por el castigo de la cartera de planes complementarios y de prepago.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      13 DEUDORES                   1399 PROVISIONES

Descripción

Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras.

Débitos

a) Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables;

b) Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión.

Provisiones UPC-S por Cobrar

Registra el valor provisionado por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de la UPC-S por cobrar derivada de los contratos de administración de los recursos del régimen subsidiado con los entes territoriales. Para el efecto se consideran como deudas de difícil cobro de la UPC-S las que sean iguales o superiores a 360 días de vencidas, sobre las cuales la entidad deberá constituir y mantener una provisión del 100%.

Débitos

1. Por la recuperación de la cartera objeto de esta provisión.

2. Por el castigo de cartera, de acuerdo a las políticas trazadas por el ente económico.

Créditos

1. Por la cartera determinada con morosidad igual o superior a 360 días.

Provisiones - Cuotas Planes de Prepago y/o Planes Complementarios

Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas sobre los ingresos por cobrar de servicios de salud prepagado y/o planes complementarios, con morosidad superior a noventa (90) días, equivalente al 100% del valor de la cuotas en mora.

Débitos

1. Por la recuperación de la cartera objeto de esta provisión.

2. Por el castigo de la cartera determinada como incobrable.

Créditos

1. Por la cartera determinada con morosidad superior a 90 días.

2. Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      14 INVENTARIOS                

Descripción

Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso, Obras de Construcción en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, así como Inventarios en Tránsito.

Los inventarios se deben ajustar por inflación de acuerdo con las no rmas legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      14 INVENTARIOS                1455 MATERIALES, REPUES-                       TOS Y ACCESORIOS

Descripción

Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como: Elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios;

b) Por el valor de los ajustes originados por sobrantes;

c) Por al avalúo técnico de los bienes recibidos como donación;

d) Por traspasos recibidos de otras cuentas;

e) Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén;

f) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja;

b) Por el valor de los ajustes originados en faltantes;

c) Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que esta obedezca a causas naturales;

d) Por elementos devueltos a proveedores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      14 INVENTARIOS                1470 BANCO DE COMPONEN-                     TES ANATOMICOS Y DE SAN-                    GRE

Registra el costo histórico de los órganos y tejidos que se encuentran en existencia, utilizados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud para realizar operaciones de trasplante, como un procedimiento tendiente a mejorar la calidad de vida de las personas que han agotado todas las posibilidades terapéuticas a su alcance. Están entre otros los bancos de ojos, sangre, huesos, etc.

Para aquellos obtenidos a título de donación, el costo lo constituyen todos los procedimientos, mano de obra y demás costos indirectos de procesamiento requeridos para ponerlos en condiciones de utilización, añadiendo a este los costos capitalizables, incluido el de almacenamiento.

Dinámica

D ébitos

a) Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios.

Créditos

a) Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      14 INVENTARIOS                1475 EN PODER DE TERCE-                        ROS

Descripción

Valor de los diferentes inventarios tales de propiedad de la entidad, que se encuentran en poder de terceros.

Dinámica

Débitos

1. El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que conforman el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que así lo dispongan.

Créditos

1. El valor del inventario devuelto a la entidad y trasladado al correspondiente rubro de inventario.

2. El valor de la venta o cesión de los bienes entregados de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios.

3. El valor de los inventarios determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura o merma.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      14 INVENTARIOS                1499 PROVISIONES

Descripción

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión.

Débitos

a) Por baja de inventarios obsoletos;

b) Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios;

c) Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión;

d) Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que estas obedezcan a causas naturales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA

               Y EQUIPO                      

Descripción

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios.

Las Propiedades, Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como: Los de ingeniería, supervisión, impuestos, corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección monetaria causados sobre obligaciones contraídas en la adquisición forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización.

En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraídas en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable.

El valor de las Propiedades, Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donación o daciones en pago.

Las Propiedades, Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.

Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional.

Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.

En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.

Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de cómputo, los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los aerolitos (aviones y helicópteros).

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1504 TERRENOS

               Y EQUIPO                      

Descripción

Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo.

Créditos

a) Por el costo de los terrenos vendidos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1508 CONSTRUCCIONES EN

               Y EQUIPO                      CURSO

Descripción

Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.

El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventoría y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso.

Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación.

El costo del terreno en el cual se está levantando la construcción se debe registrar por separado en la cuenta 1504 Terrenos.

Dinámica

Débitos

a) Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la ejecución de la obra;

b) Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por cuenta del ente económico.

Créditos

a) Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente económico;

b) Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1512 MAQUINARIA Y

               Y EQUIPO                      EQUIPOS EN MONTAJE

Descripción

Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de la maquinaria;

b) Por el costo de la instalación, montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria esté en condiciones de ser utilizada.

Créditos

a) Por el valor registrado en libros al momento de su cesión, realización o venta;

b) Por el valor de los elementos dados de baja;

c) Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades, planta y equipo correspondiente;

d) Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacén por no haber sido utilizados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1516 CONSTRUCCIONES Y

               Y EQUIPO                      EDIFICACIONES

Descripción

Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.

El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en una cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o permuta;

b) Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuenta de él;

c) Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables;

d) Por el valor determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte;

e) Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 Construcciones en Curso;

f) Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas o construidas en condominio;

g) Por el traslado de la subcuenta 134005 De Bienes Raíces.

Créditos

a) Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1520 MAQUINARIA Y

               Y EQUIPO                      EQUIPO

Descripción

Registra el costo de adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el ente económico.

El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda extranjera contraídas para su adquisición.

El valor de la maquinaria y equipo recibida en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el de la aportada por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido p or estos o aprobado por las entidades de control, según el caso.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo;

c) Por el valor determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por cesión, donación o aporte;

d) Por el traslado de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo;

e) Por el traslado de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo.

Créditos

a) Por el costo registrado en libros del bien vendido;

b) Por el costo de adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1524 EQUIPO DE OFICINA

               Y EQUIPO                      

Descripción

Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.

La diferencia resultante en el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico más las costas adicionales para su instalación;

b) Por el costo de adquisición de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las respectivas dependencias;

c) Por el traslado de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina.

Créditos

a) Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1528 EQUIPO DE COMPUTA-

               Y EQUIPO                      CION Y COMUNICACIONES

Descripción

Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición, mejoras y adiciones de estos bienes;

b) Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras estos no se pongan en utilización;

c) Por los intereses, corrección monetaria y otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funcionamiento;

d) Por el traslado de la subcuenta 151215 Equipo de Computación y Comunicación.

Créditos

a) Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo;

b) Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1532 EQUIPO MEDICO-

               Y EQUIPO                      CIENTIFICO

Descripción

Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico-científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo real de compra del equipo médico-científico;

b) Por el valor del equipo médico-científico importado, según los costos determinados en la respectiva liquidación de la importación;

c) Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la reparación de los mismos;

d) Por el valor determinado mediante avalúo técnico del equipo médico-científico recibidos por cesi ón, donación o aporte;

e) Por el traslado de la subcuenta 151220 Equipo Médico-Científico.

Créditos

a) Por el costo o avalúo de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baja por pérdida, sustracción, destrucción u obsolescencia.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1536 EQUIPO DE HOTELES Y

               Y EQUIPO                      RESTAURANTES

Descripción

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición;

c) Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables;

d) Por el traslado de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes.

Créditos

a) Por el costo de los equipos vendidos;

b) Por el costo de los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1540 FLOTA Y EQUIPO DE

               Y EQUIPO                      TRANSPORTE

Descripción

Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con e l precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo;

c) Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables;

d) Por el traslado de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte;

e) Por el traslado de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte.

Créditos

a) Por el costo en libros del equipo vendido;

b) Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1544 FLOTA Y EQUIPO

               Y EQUIPO                      FLUVIAL Y/O MARITIMO

Descripción

Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables;

c) Por el traslado de la subcuenta 134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo;

d) Por el traslado de la subcuenta 151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo.

Créditos

a) Por el costo en libros en caso de cesión, venta o retiro del respectivo bien.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1548 FLOTA Y EQUIPO

               Y EQUIPO                      AEREO

Descripción

Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición de los aviones, hidroaviones, helicópteros y otros equipos similares;

b) Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables;

c) Por el costo de nacionalización;

d) Por el traslado de saldos de la subcuenta 134020 De Flota y Equipo Aéreo;

e) Por el traslado de la subcuenta 151240 Flota y Equipo Aéreo;

f) Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contraídas para la adquisición del equipo de vuelo.

Créditos

a) Por el costo en libros en caso de ventas;

b) Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1552 FLOTA Y EQUIPO

               Y EQUIPO                      FERREO

Descripción

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición;

c) Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables;

d) Por el traslado de la subcuenta 134025 De Flota y Equipo Férreo;

e) Por el traslado de la subcuenta 151245 Flota y Equipo Férreo.

Créditos

a) Por el costo en libros de la flota y equipo vendida;

b) Por el costo en libros de la flota y equipo dada de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción.

CLASE         GRUPO< span style='mso-tab-count: 1'>                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1556 ACUEDUCTOS, PLAN-

               Y EQUIPO                      TAS Y REDES

Descripción

Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social.

Dinámica

Débitos

a) Por los costos de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado para la planta;

b) Por el valor de las adquisiciones directas que se efectúen;

c) Por el valor del traslado de la subcuenta 150810 Acueductos Plantas y Redes;

d) Por el avalúo de los bienes que se reciban en calidad de donación, cesión, aporte u otra causa;

e) Por el costo de las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de estación, torres y accesorios, postes y accesorios, conductores aéreos y accesorios, conducción subterránea y conductores subterráneos, aparatos y demás elementos y equipos que integran las plantas de transmisión y subestaciones de energía eléctrica, para el caso de las plantas de transmisión y subestaciones;

f) Por el costo total de las plantas de transmisión de energía eléctrica construidas o instaladas por el ente económico o por cuenta de ella;

g) Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones, máquinas, equipos y elementos que integran la planta de transmisión.

Créditos

a) Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1560 ARMAMENTO DE

               Y EQUIPO                      VIGILANCIA

Descripción

Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición.

Créditos

a) Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1562 ENVASES Y EMPA-

               Y EQUIPO                      QUES

Descripción

Registra el costo de los envases y empaques retornables utilizados para la distribución del producto objeto de las actividades del negocio.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de adquisición de los envases y empaques.

Créditos

a) Por la venta o retiro de los envases y empaques.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1568 VIAS DE COMUNICA-

               Y EQUIPO                      CION

Descripción

Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los derechos así como las indemnizaciones y reclamos cancelados en su construcción;

b) Por el costo de los estudios, confección de presupuestos, elaboración de planos, materiales, mano de obra y demás gastos causados por las obras adelantadas por el ente económico;

c) Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables;

d) Por el costo de los traslados de la subcuenta 150815 Vías de Comunicación.

Créditos

a) Por el costo de las vías de comunicación cedidas o vendidas por el ente económico;

b) Por el costo de las vías dadas de baja por destrucción.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO       15 PROPIEDADES, PLANTA      1592 DEPRECIACION ACU-

               Y EQUIPO                      MULADA

Descripción

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje.

En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción.

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de esta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico.

Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo, teniendo en cuenta la vida útil restante.

El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida útil limitada, debe distribuirse como una forma de medir la expiración de este, mediante el registro sistemático de su depreciación, durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal fin, deberá observarse lo siguiente:

a) La depreciación debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, tales como: El de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de los años. El método seleccionado debe establecer una relación adecuada entre los costos expirados de los bienes y los ingresos correspondientes;

b) Los cambios en las estimaciones iniciales del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por depreciación en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.

Por el contrario, cuando la depreciación contable exceda a la depreciación fiscal, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 171076 Impuesto de Renta Diferido "Débitos" por Diferencias Temporales.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados.

Débitos

a) Por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1597 AMORTIZACION < br>                Y EQUIPO                      ACUMULADA

Descripción

Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico.

Se consideran bienes amortizables las propiedades, planta y equipo tangibles que se registran en la cuenta 1568 - Vías de Comunicación, tales como: Pavimentación y patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles.

La amortización debe basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales.

El valor de las propiedades, plantas y equipos que tienen una vida útil limitada, debe destinarse como una forma de medir la expiración de estos, mediante el registro sistemático de su amortización durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos.

Por lo anterior, se deberá observar lo siguiente:

a) La amortización debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los ingresos correspondientes;

b) Los cambios en las estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.

La amortización acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto por amortización.

Débitos

a) Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción u otra causa.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      15 PROPIEDADES, PLANTA      1599 PROVISIONES

               Y EQUIPO                      

Descripción

Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.

La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período.

Dinámica

Créditos

a) Por las provisiones constituidas.

Débitos

a) Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas;

b) Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      16 INTANGIBLES                

Descripción

Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.

Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: Crédito Mercantil, Patentes, y Licencias.

Por regla general, son objeto de amortización gradual durante la vida útil estimada.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      16 INTANGIBLES                1605 CREDITO MERCANTIL

Descripción

Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como: El buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.

También registra el crédito mercantil formado por el ente económico mediante la estimación de las futuras ganancias en exceso de lo normal, así como de la valorización anticipada de la potencialidad del negocio.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora;

b) Por el valor determinado y aplicado por el ente económico como crédito mercantil formado. Su crédito o contrapartida se registra en la cuenta 3215 Crédito Mercantil.

Créditos

a) Por la pérdida o disminución del valor del crédito mercantil, una vez comprobado técnicamente.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      16 INTANGIBLES                1635 LICENCIAS

Descripción

Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado por la licencia respectiva;

b) Por los reajustes del precio de las licencias según los respectivos contratos escritos.

Créditos

a) Por la cancelación de la licencia;

b) Por reajustes a favor del costo de las licencias.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      16 INTANGIBLES                1698 AMORTIZACION

                                               ACUMULADA

Descripción

Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico.

La amortización debe considerar la vida útil estimada del intangible es decir los períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración de la protección legal conferida al mismo.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus características o condiciones.

Débitos

a) Por el saldo que tenga al momento de su venta;

b) Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo por desuso.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      17 DIFERIDOS                   

Descripción

Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.

Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como:, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organización y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles.

Son objeto de amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un crédito directo a la partida del activo o por medio de una cuenta de valuación, con cargo a resultados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      17 DIFERIDOS                   1705 GASTOS PAGADOS POR                      ANTICIPADO

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato.

Las comisiones, así como los demás conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en el período correspondiente, cuando por efectos de la operación que las origina se pacte reintegro en función del servicio contratado, salvo que se trate de conceptos incluidos taxativamente en el código 1710 - Cargos Diferidos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva.

Créditos

a) Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto;

b) Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      17 DIFERIDOS                   1710 CARGOS DIFERIDOS

Descripción

Registra:

- Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha.

- Los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos.

- Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento.

- Los descuentos en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS).

- Los útiles y papelería.

- El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza "débito", ocasionado por las "diferencias temporales" entre la Utilidad Comercial y la Renta Líquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos contables, tales como: Provisiones por cartera en exceso de límites fiscales, protección de inversiones, bienes recibidos en pago, causación del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados para atender contingencias. Su registro se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente (código 240405).

- La publicidad y propaganda.

- Los impuestos.

- Las contribuciones y afiliaciones.

- Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos.

La amortización de los cargos diferidos se hará así:

- Por concepto de organización y preoperativos y programas para computador (Software), en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años, respectivamente.

- Por concepto de útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el consumo.

- Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es reembolsable.

- Por concepto de descuento en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión de los títulos.

- Por concepto del Impuesto de Renta Diferido "Débito" por Diferencias Temporales, se amortizarán en el momento mismo que se cumplan los requisitos de ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, según la naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las causas que la originaron para las derivadas de protección de inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos no será deducible la pérdida en enajenación de acciones o cuotas de interés social; su amortización se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente.

- Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo igual al establecido para el ejercicio contable.

- Por concepto de impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada.

- Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizarán durante el período prepagado pertinente.

- Por otros conceptos, se amortizarán durante el período estimado de recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios esperados.

Los cargos diferidos no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

La amortización de la corrección monetaria diferida registrada hasta la fecha a partir de la cual se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente durante el término establecido para el diferido correspondiente.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los cargos diferidos.

Créditos

a) Por la parte proporcional de los cargos diferidos ajustados imputables mensualmente al estado de resultados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      18 OTROS ACTIVOS             

Descripción

Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente Plan, tales como: Antigüedades, pinturas, objetos de arte.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      18 OTROS ACTIVOS             1805 BIENES DE ARTE Y CUL-                      TURA

Descripción

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como: De arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de adquisición;

b) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      18 OTROS ACTIVOS             1895 DIVERSOS

Descripción

Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros:

Máquinas porteadoras y estampillas

Registra los pagos efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros o para uso interno.

Bienes entregados en comodato

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.

Se entiende por contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el contrato en que "una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo de restituir la misma especie después de terminar el uso".

El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortización Acumulada de Bienes Entregados en Comodato.

Para efectos de fijar los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros fijados para la depreciación de Propiedades, Planta y Equipo cuenta 1592.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los activos adquiridos;

b) Por el valor de los bienes entregados en comodato;

c) Por el valor del bien recibido como parte de pago.

Créditos

a) Por el costo de los activos usados por el ente económico o vendidos;

b) Por el valor de la amortización calculada mensualmente con cargo a la subcuenta 539535 Amortización de Bienes Entregados en Comodato.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      18 OTROS ACTIVOS             1899 PROVISIONES

Descripción

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 18 - Otros Activos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos.

Débitos

a) Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro;

b) Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      19 VALORIZACIONES            

Descripción

Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. Para los bienes raíces la diferencia entre el costo neto y el avalúo comercial.

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del grupo 38 Superávit por valorización.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      19 VALORIZACIONES            1905 DE INVERSIONES

Descripción

Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.

Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de este, su valor intrínseco.

- Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas del país en el último mes del cierre del ejercicio. Este se aplicará siempre que no sea superior al intrínseco.

- El valor patrimonial se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 De inversi ones.

Créditos

a) Por la venta de las inversiones valorizadas;

b) Por la disminución de las diferencias favorables registradas en períodos anteriores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      19 VALORIZACIONES            1910 DE PROPIEDADES,                   PLANTA Y EQUIPO

Descripción

Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades, Planta y Equipo.

Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo:

Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe obtener un avalúo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las características señaladas en las normas legales vigentes.

Una vez determinado el valor comercial y cuando este exceda el costo ajustado en libros, se procederá a registrar la valorización como superávit por valorizaciones de Propiedades, Planta y Equipo. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin afectar el costo ajustado, esta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos efectos no se aceptará el método de "grupos homogéneos".

Dinámica

Débitos

a) Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad;

b) Por los reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos.

Créditos

a) Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades planta y equipo;

b) Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización, sobre el valor inicialmente registrado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

1 ACTIVO      19 VALORIZACIONES            1995 OTROS ACTIVOS

Descripción

Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: Bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895 Otros Activos.

Créditos

a) Por la venta del bien valorizado;

b) Por haber sido dado de baja el bien valorizado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       X                              X

Descripción

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los Bonos y Papeles Comerciales.

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.

Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES

               FINANCIERAS                  

Descripción

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.

Por regla general, las obligaciones contraídas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a c argo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.

Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2105 BANCOS NACIONALES

               FINANCIERAS                  

Descripción

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;

b) Por el valor de las notas débito recibidas;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;

b) Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2115 CORPORACIONES

               FINANCIERAS                  FINANCIERAS

Descripción

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.

Dinámica

Créditos

a) Por el monto principal del préstamo;

b) Por el valor de las notas débito recibidas;

c) Por el valor del ajuste po r diferencia en cambio.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;

b) Por el valor de las notas crédito de las corporaciones financieras;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2120 COMPAÑIAS DE

               FINANCIERAS                  FINANCIAMIENTO COMER-                       CIAL

Descripción

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico con Compañías de Financiamiento Comercial.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;

b) Por el valor de las notas débito recibidas;

c) Por el valor de la diferencia en cambio.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;

b) Por el valor de las notas crédito recibidas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2130 ENTIDADES FINANCIE-

               FINANCIERAS                  RAS DEL EXTERIOR

Descripción

Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a moneda nacional;

b) P or el valor de las notas débito recibidas;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitos

a) Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones;

b) Por el valor de las notas crédito recibidas;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2135 COMPROMISOS DE

               FINANCIERAS                  RECOMPRA DE INVERSIO-                        NES

Descripción

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS).

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la obligación contraída.

Débitos

a) Por el cumplimiento del pacto.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2140 COMPROMISOS DE

               FINANCIERAS                  RECOMPRA DE CARTERA                         NEGOCIADAS

Descripción

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada.

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la obligación contraída.

Débitos

a) Por el cumplimiento del pacto.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2145 OBLIGACIONES GU-

               FINANCIERAS                  BERNAMENTALES

Descripción

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como: El Instituto de Fomento Industrial, IFI, y la Financiera Energética Nacional S. A., FEN.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.

Débitos

a) Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       21 OBLIGACIONES              2195 OTRAS OBLIGACIONES

               FINANCIERAS                  

Descripción

Registra el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico con entes diferentes de establecimientos de crédito e instituciones financieras.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos;

b) Por el valor de las notas débito recibidas;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

Débitos

a) Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;

b) Por el valor de las notas crédito recibidas;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       22 PROVEEDORES               

Descripción

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.

Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       22 PROVEEDORES               2205 NACIONALES

Descripción

Registra las obligaciones contraídas en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como: Materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de los servicios de salud y/o adquisición de bienes para ser prestados o entregados a los afiliados, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con el objeto social: Régimen contributivo, régimen subsidiado, planes complementarios, medicina prepagada y ambulancia prepagada e IPS si fuera del caso.

Cuando se establezca en el régimen contributivo y régimen subsidiado, la modalidad de contratación y forma de pago con las IPS y demás prestadores de servicios de salud, se causará teniendo en cuenta lo convenido en los contratos.

En los contratos por Capitación, la causación se hará por el 100% del valor de la cuota correspondiente al mes durante el cual se encuentren asegurados los afiliados, de acuerdo con los contratos o convenios celebrados con las instituciones prestadoras de servicios de salud independientemente de la presentación o no, de cuentas de cobro o facturas.

En los contratos por evento, la causación se hará con la presentación de las facturas y cuentas de cobro, y en todo caso al cierre de cada mes calendario deberán quedar causados, por lo menos, la totalidad de los costos, registrados los pasivos correspondientes a bienes o servicios recibidos y facturados.

La factura deberá ser causada por el ciento por ciento de su valor y la fecha de la factura será la de radicación; sin embargo, es importante aclarar que la contabilidad deberá registrar, en forma separada, el alto costo de los conceptos de régimen contributivo y régimen subsidiado.

Para efectos de la contratación con la Red Pública se deberá tener en cuenta que las entidades que administran los recursos del Régimen Subsidiado de Salud contratarán y ejecutarán con las instituciones de salud pública del orden municipal o distrital de la entidad territorial sede del contrato, de acuerdo con los porcentajes mínimos establecidos en la ley. Adicionalmente, se deberá tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales públicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicha proporción no será menor a los porcentajes establecidos para tal fin. Tales hechos y transacciones económicas deberán reflejarse claramente en notas a los estados financieros.

Ahora bien, tratándose de facturas glosadas por parte del ente económico, el registro contable correspondiente deberá efectuarse en cuentas de orden y solamente por la porción o el valor glosado, una vez la auditoría médica o financiera así lo establezca, siendo claro que la parte no glosada deberá ser girada por las EPS en los términos legales al Prestador de Servicios.

Respecto a la recepción de la facturación por concepto de servicios de salud, las entidades deberán considerar que el año o ejercicio contable, es el mismo año calendario que comienza el 1o de enero y termina el 31 de diciembre.

Se debe aplicar el principio contable de causación que establece la obligatoriedad de reconocer los hechos económicos en el período que se realicen y no solamente cuando sea recibido o pagado el efectivo o su equivalente.

La fecha de expedición de las facturas debe corresponder con la fecha en que fueron prestados los servicios de salud.

<Párrafo modificado por el artículo 4 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:> Las Entidades Administradoras de Planes de Beneficios de Salud, deberán recibir facturas de las instituciones prestadoras de servicios de salud, como mínimo durante los veinte (20) primeros días calendario del mes siguiente a que se prestaron los servicios, incluido el mes de diciembre.

<Párrafo eliminado por el artículo 5 de la Resolución 1711 de 2007>

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la factura;

b) Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministros;

c) Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores;

d) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor del abono o cancelación de la factura y cuenta de cobro por concepto de prestación de servicios de salud;

b) Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores;

c) Por el valor de la glosa aceptada por parte de la IPS, en el evento de que la EPS haya causado la totalidad de la factura;

d) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       22 PROVEEDORES               2210 DEL EXTERIOR

Descripción

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente económico;

b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco local;

b) Por el valor de las notas crédito que remitan los proveedores;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR

Descripción

Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes de los proveedores y obligaciones financieras tales como: Cuentas corrientes comerciales, a compañías vinculadas, a contratistas, cuentas por pagar al Fosyga, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales deudas con accionistas o socios, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina y acreedores varios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2305 CUENTAS CORRIENTES                      COMERCIALES

Descripción

Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes de los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos;

b) Por el valor de los dineros recibidos;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios;

b) Por el valor de los dineros entregados;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2315 A COMPAÑIAS VINCU-                       LADAS

Descripción

Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes de los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico;

b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos que se hagan;

b) Por el valor de las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2310 A CASA MATRIZ

Descripción

Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las obligaciones;

b) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan;

b) Por el valor de las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2320 A CONTRATISTAS

Descripción

Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato;

b) Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas;

c) Por las modificaciones contractuales a que haya lugar;

d) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales;

b) Por las modificaciones contractuales a que haya lugar;

c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2325 CUENTAS POR PAGAR                       AL FOSYGA

Descripción

Registra las obligaciones a cargo del ente económico a favor del Fondo de Solidaridad y Garantía provenientes de las cotizaciones del régimen contributivo, el punto de solidaridad, los valores de promoción y prevención, el reconocimiento de las prestaciones económicas, el resultado de la compensación, los rendimientos a declarar del Sistema de Seguridad Social en Salud en los términos previstos en las normas legales vigentes.

Por el tratamiento de cuenta corriente que se le da a la cuenta por pagar al Administrador Fiduciario y para efectos de revelación y reporte, su movimiento contable se realizará según la naturalez a activa o pasiva que prevalezca en las operaciones que la afectan.

Subcuenta de Compensación (232515): Registra el valor de las cotizaciones de las declaraciones de giro y compensación presentadas y aprobadas al Administrador Fiduciario provenientes del recaudo de las cotizaciones del régimen contributivo, las cuales deberán imputarse en las cuentas respectivas de conformidad con lo establecido en la norma.

El propósito del proceso de compensación es que se registre en la subcuenta de compensación como una cuenta corriente, reflejando allí el resultado superavitario o deficitario de la declaración de giro y compensación aprobada por el Administrador Fiduciario debiendo realizar la causación a las diferentes subcuentas como solidaridad, promoción y prevención y los recursos destinados al pago de las incapacidades por enfermedad general.

Créditos

1. Por el valor de las cotizaciones efectivamente compensadas.

2. Por el valor deficitario resultante en el proceso de compensación con cargo del Administrador Fiduciario (Cuenta por Cobrar - Subcuenta de Compensación).

Débitos

1. Por el valor correspondiente a un punto de la cotización, equivalente al 1% del IBC, destinado a la subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garantía.

2. Por el porcentaje definido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud determinado en la declaración de giro y compensación correspondiente al monto de la cotización obligatoria definido por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, que deberá destinarse a la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.

3. Por el monto de la cotización obligatoria determinado por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, que les sea reconocido a las Entidades Promotoras de Salud para que estas asuman y paguen las incapacidades originadas por enfermedad general de los afiliados cotizantes.

4. Por el valor total que la Entidad Promotora de Salud haya pagado o descontado en las autoliquidaciones a las afiliadas y/o afiliados cotizantes por concepto de licencias de maternidad o paternidad en el mes inmediatamente anterior, liquidado de conformidad con las normas legales vigentes y aquellas que las adicionen, modifiquen o complementen.

5. Por el valor de la Unidad de Pago por Capitación, UPC, que le sean reconocidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud como pago por el Plan Obligatorio de Salud, POS, por cada uno de sus afiliados, cotizantes y beneficiarios compensados, de acuerdo con los montos establecidos por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.

6. Por el saldo a favor del Administrador Fiduciario, una vez realizado el proceso de compensación (superavitaria), valor que se girará a la Subcuenta de Compensación del Fosyga.

Subcuenta de Solidaridad (232510): Registra las obligaciones a cargo del ente económico a favor del Fondo de Solidaridad y Garantía provenientes del punto de solidaridad.

Créditos

1. Por el valor correspondiente a un punto de la cotización, equivalente al 1% del IBC, destinado a la subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garantía, derivado del proceso de compensación.

2. Por el valor d eterminado en los giros directos por glosas o cotizaciones no compensadas.

Débitos

1. Por el giro a la subcuenta de Solidaridad del Fosyga.

Subcuenta Promoción y Prevención (232520): Registra las transacciones superavitarias o deficitarias del proceso de compensación, correspondientes a los recursos asignados para atender las actividades de promoción y prevención de la salud. Finalmente, el valor per cápita reconocido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud en cada declaración de giro y compensación deberá contabilizarse como un ingreso operacional de la entidad.

Créditos

1. Por el valor resultante de aplicar el porcentaje determinado por el CNSSS al ingreso base de cotización que deberá destinarse a la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.

2. Por el ajuste a favor que resulte en el proceso de compensación, entre el porcentaje obtenido del IBC y el valor per cápita reconocido por el CNSSS; registrando la cuenta por cobrar al Fosyga, en la subcuenta de promoción y prevención.

Débitos

1. Por el cargo a la cuenta por pagar promoción y prevención.

2. Por el ajuste a cargo del ente económico cuando el porcentaje descontado de los aportes sea mayor que el valor reconocido por usuario, caso en el cual se debe girar dicho valor a la Subcuenta de Promoción y Prevención del Fosyga.

3. Por el traslado del saldo a favor de la Entidades Promotoras de Salud para atender las actividades de promoción y prevención de la salud, recursos que podrán ser registrados como ingresos operacionales, los cuales se deberán contabilizar por cada declaración de giro y compensación.

Incapacidades por enfermedad general: Registra el valor o saldos pendientes por aplicar o descontar correspondientes a las incapacidades por enfermedad general establecidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Créditos

1. Por el valor determinado por el ente económico correspondiente al cálculo efectuado y apropiado del proceso de compensación.

Débitos

1. Por el valor descontado en autoliquidaciones por concepto de incapacidades.

2. Por el reconocimiento de las incapacidades por enfermedad general a los afiliados cotizantes, con abono a la subcuenta por pagar - incapacidades por enfermedad general.

Rendimientos a Declarar (232535): Registra las obligaciones a cargo del ente económico a favor del Fondo de Solidaridad y Garantía provenientes de los rendimientos financieros generados por las cotizaciones recaudadas por las entidades (EPS y EOC).

Créditos

1. Por el valor de los rendimientos financieros obtenidos por el manejo de los recursos del sistema.

Débitos

1. Por el reconocimiento de los costos del recaudo y traslado a la cuenta rendimientos financieros.

2. Por el pago al Administrador Fiduciario.

Cotizaciones (232505)

Registra el valor de las cotizaciones y demás conceptos como UPC adicionales, intereses, rendimientos, etc., efectivamente recaudadas por el ente económico. El saldo de esta cuenta debe corresponder a las cotizaciones y demás valores pendientes por compensar de la EPS.

Créditos

1. Por el valor de las cotizaciones recaudadas de los afiliados al régimen contributivo (el 12% del Ingreso Base de Cotización, IBC, el 8% correspondiente a las cotizaciones de los afiliados en huelga o suspendidos, las cotizaciones incompletas o pendientes por identificar) y demás conceptos como UPC adicionales, intereses, rendimientos, etc., efectivamente recaudadas.

Débitos

1. Por los valores efectivamente compensados con cargo a la cuenta SUBCUENTA DE COMPENSACION.

2. Por el valor girado por cotizaciones que no corresponden a los afiliados de la Entidad Promotora de Salud.

Cuentas por Pagar Incapacidades por Enfermedad General (232525)

Representa el valor reconocido y causado, correspondiente a las incapacidades por enfermedad general de los afiliados cotizantes del régimen contributivo del Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Créditos

1. Por el reconocimiento y autorización de las incapacidades por enfermedad general a los afiliados cotizantes del régimen contributivo.

Débitos

1. Por el pago de las incapacidades por enfermedad general a los afiliados del régimen contributivo.

Subcuenta Saldo no compensado por pagar (232540)

Registra el valor de los recaudos de cotizaciones no identificados, los cuales deben ser girados al Administrador Fiduciario a las diferentes subcuentas.

Créditos

1. Por el reconocimiento del saldo no compensado por pagar luego del proceso de compensación.

Débitos

1. Por el giro del saldo no compensado por pagar al Administrador Fiduciario.

Giro directo por glosas por pagar (232545)

Registra el valor de los valores glosados en las declaraciones de giro y compensación por los diferentes conceptos como multiafiliados, los cuales deben ser girados al Fosyga a las diferentes subcuentas.

Créditos

1. Por los registros glosados por los diferentes conceptos.

Débitos

1. Por el giro directo de las glosas.

Recursos Superavitarios artículo 217 - Ley 100 de 1993 (232550)

Registra los recursos superavitarios de que trata el artículo 217 de la Ley 100 de 1993, como resultado del balance anual efectuado por la CCF con base en los recursos efectivos de que trata el artículo en referencia y el valor de las Unidades de Pago por Capitación a que tiene derecho por cada uno d e los afiliados y por la totalidad de la vigencia de los contratos suscritos durante el año.

Créditos

1. Por el valor correspondiente a los recursos superavitarios.

Débitos

1. Por la aplicación de los recursos superavitarios, de acuerdo con las disposiciones que sobre el particular establezca el CNSSS.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2330 ORDENES DE COMPRA                       POR UTILIZAR

Descripción

Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los dineros recibidos.

Débitos

a) Por los valores al momento de retirar los productos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2335 COSTOS Y GASTOS POR                      UTILIZAR

Descripción

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros, entre otros.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas;

b) Por la causación de los intereses y rendimientos sobre las obligaciones contraídas en moneda nacional o extranjera;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste si fuera el caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación de los servicios;

b) Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos;

c) Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o factura s;

d) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2340 INSTALAMENTOS POR                       PAGAR

Descripción

Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas.

Débitos

a) Por los pagos de los respectivos instalamentos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2345 ACREEDORES OFICIA-                        LES

Descripción

Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor a pagar a la entidad respectiva.

Débitos

a) Por los valores pagados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2355 DEUDAS CON ACCIO-                        NISTAS O SOCIOS

Descripción

Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico;

b) Por el valor de los préstamos recibidos de estos;

c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales;

b) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2365 RETENCION EN LA                   FUENTE

Descripción

Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes les han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.

Dinámica

Créditos

a) Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico.

Débitos

a) Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2370 RETENCIONES Y APOR-                      TES DE NOMINA

Descripción

Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente, registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la causación de los aportes laborales pendientes de pago;

b) Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores.

Débitos

a) Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios;

b) Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales;

c) Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones;

d) Por las notas crédito que expida el ISS.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       23 CUENTAS POR PAGAR        2380 ACREEDORES VARIOS

Descripción

Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico producto de las operaciones comerciales;

b) Por el valor de las donaciones asignadas por pagar.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES

               Y TASAS                        

Descripción

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

Comprende entre otros los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de Industria y Comercio, a la propiedad raíz, sobre instrumentos públicos, vehículos, importaciones, de valorizaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2404 DE RENTA Y COMPLE-

               Y TASAS                        MENTARIOS

Descripción

Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.

Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la liquidación privada efectuada con base en las declaraciones de renta presentadas;

b) Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas;

c) Por el valor de las contribuciones especiales.

Débitos

a) Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso;

b) Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos;

c) Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2408 IMPUESTOS SOBRE

               Y TASAS                        LAS VENTAS POR PAGAR

Descripción

Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados;

b) Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas;

c) Por el Impuesto Sobre las Ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudado por intereses de mora.

Débitos

a) Por el valor del impuesto facturado al ente económico por la adquisición de bienes y servicios;

b) Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas;

c) Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres;

d) Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2412 DE INDUSTRIA Y

               Y TASAS                        COMERCIO

Descripción

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.

En los casos de iniciación o cese de actividades durante el año, el período es inferior y se denomina fracción de año.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable.

Débitos

a) Por el pago del impuesto;

b) Por el valor del anticipo pagado en el año anterior.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2416 A LA PROPIEDAD RAIZ

               Y TASAS                        

Descripción

Registra el valor de las tasas impositivas gene radas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la liquidación oficial.

Débitos

a) Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2420 DERECHOS SOBRE

               Y TASAS                        INSTRUMENTOS PUBLICOS

Descripción

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las liquidaciones.

Débitos

a) Por el pago de estos gravámenes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2424 DE VALORIZACION

               Y TASAS                        

Descripción

Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas.

Débitos

a) Por el valor del pago ante la entidad recaudadora.

CLASE         GRUPO                         CUENT A

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2436 DE VEHICULOS

               Y TASAS                        

Descripción

Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del impuesto liquidado.

Débitos

a) Por el pago del impuesto.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2456 A LAS IMPORTACIO-

               Y TASAS                        NES

Descripción

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los impuestos liquidados.

Débitos

a) Por el pago de los impuestos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       24 IMPUESTOS, GRAVAMENES   2495 OTROS

               Y TASAS                        

Descripción

Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.

Se incluye en esta cuenta la subcuenta 249503 Multas y sanciones

Para Administradoras del Régimen Subsidiado:

Esta cuenta por pagar deberá causarse con cargo a los recursos de la UPC destinada para gastos de administración determinada por el CNSSS

Para Administradoras del Régimen Contributivo:

Esta cuenta por pagar deberá causarse con cargo a las Reservas decretadas por el Máximo Organo al cierre anual o en su defecto con otros ingresos diferentes a la UPC.

Dinámica

Créditos

a) Por la causación de la liquidación de los impuestos.

Débitos

a) Por la cancelación de los impuestos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES

               LABORALES                    

Descripción

Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: Salarios por Pagar, Cesantías Consolidadas, Primas de Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2505 SALARIOS POR PAGAR

               LABORALES                    

Descripción

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como: Sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales.

Débitos

a) Por el valor de los pagos realizados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES               2510 CESANTIAS CONSOLI-

               LABORALES                    DADAS

Descripción

Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.

El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo período contable una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantías al finalizar el ejercicio.

Débitos

a) Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios;

b) Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantías de las sumas adeudadas a los trabajadores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2515 INTERESES SOBRE

               LABORALES                    CESANTIAS

Descripción

Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los intereses pendientes de pago.

Débitos

a) Por el pago de los mismos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2520 PRIMA DE SERVICIOS

               LABORALES                    

Descripción

Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente ec onómico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse.

Débitos

a) Por el valor del pago efectuado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2525 VACACIONES CONSO-

               LABORALES                    LIDADAS

Descripción

Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones.

Débitos

a) Por el valor de los pagos realizados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2530 PRESTACIONES

               LABORALES                    EXTRALEGALES

Descripción

Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores.

Débitos

a) Por el valor de los pagos realizados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2532 PENSIONES POR

               LABORALES                    PAGAR LABORALES

Descripción

Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la nómina de pensionados.

Débitos

a) Por el valor de los pagos realizados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2535 CUOTAS PARTES

               LABORALES                    PENSIONES DE JUBILACION

Descripción

Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente económico;

b) Por el monto causado por pensiones adeudado a entidades de previsión social.

Débitos

a) Por la cancelación de los valores correspondientes a los beneficiarios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       25 OBLIGACIONES              2540 INDEMNIZACIONES

               LABORALES                    LABORALES

Descripción

Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizacione s a cargo del ente económico y a favor de los ex trabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones.

Débitos

a) Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS

               Y PROVISIONES                 

Descripción

Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como:, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento.

Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta 425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2605 PARA COSTOS Y

               Y PROVISIONES                 GASTOS

Descripción

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos;

b) Por el valor del defecto que se presente en la estimación.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciale s o totales efectuados;

b) Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2610 PARA OBLIGACIONES

               Y PROVISIONES                 LABORALES

Descripción

Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean estas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.

El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones.

a) Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraída;

b) El pago es exigible y probable, y su importe se puede estimar razonablemente.

El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo período contable.

El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25 - Obligaciones Laborales.

Dinámica

Créditos

a) Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales;

b) Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio.

Débitos

a) Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 - Obligaciones Laborales;

b) Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2615 PARA OBLIGACIONES

               Y PROVISIONES                 FISCALES

Descripción

Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio e Impuesto de Vehículos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente;

b) Por los abonos por ajustes al final del período contable.

Débitos

a) Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 - Impuestos, Gravámenes y Tasas;

b) Por la reversión de las provisiones excesivas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2620 PENSIONES DE JUBILA-

               Y PROVISIONES                 CION

Descripción

Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.

Mediante abono a la subcuenta 262005 -Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación- y cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por Amortizar (DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

La amortización al Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta 262010 -Pensiones de Jubilación por Amortizar- con cargo a las subcuentas 510558 o 520558 -Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-, según el caso.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del cálculo actuarial;

b) Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado;

c) Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar.

Débitos

a) Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar;

b) Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2630 PARA MANTENIMIEN-

               Y PROVISIONES                 TO Y REPARACIONES

Descripción

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones;

b) Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.

Débitos

a) Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados;

b) Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio;

c) Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2635 PARA CONTINGENCIAS

               Y PROVISIONES                 

Descripción

Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como: Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.

De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la iniciación de estos por el valor que el ente económico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aun cuando esté pendiente la decisión de lo contencioso-administrativo.

Para Administradoras del Régimen subsidiado:

Esta provisión deberá hacerse con cargo a los recursos de la UPC destinada para gastos de administración determinada por el CNSSS.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la provisión mensual;

b) Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a los gastos de administración determinados por el CNSSS.

Débitos

a) Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda;

b) Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso.

Para Administradoras del Régimen Contributivo:

Esta provisión deberá hacerse con cargo a las Reservas decretadas por el Máximo Organo al cierre anual o en su defecto con otros ingresos diferentes de la UPC.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la provisión mensual;

b) Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a la reserva decretada por el Máximo órgano o en su defecto con ingresos diferentes de la UPC.

Débitos

a) Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda;

b) Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso;

c) Por la apropiación presupuestal cuando hay un crédito judicialmente reconocido, como son las sentencias y las conciliaciones aprobadas por parte de los organismos competentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la provisión mensual;

b) Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados;

c) Por el valor de las cuentas presentadas sin reserva presupuestal.

Débitos

a) Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda;

b) Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso;

c) Por la apropiación presupuestal cuando hay un crédito judicialmente reconocido, como son las sentencias y las conciliaciones aprobadas por parte de los organismos competentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2645 PROVISIONES DEL

               Y PROVISIONES                 SGSSS

Descripción

Registra el valor constituido para la protección de los recursos destinados a la prestación de servicios de salud y determinados en el plan obligatorio de salud de los regímenes contributivo, régimen subsidiado y planes adicionales de salud, de acuerdo con lo establecido por el Gobierno Nacional.

Provisión de Glosas (264510)

En el evento en que la entidad promotora de salud, cajas de compensación familiar, empresas solidarias de salud y empresas promotoras de salud indígenas o administradoras de planes adicionales no se pronuncien dentro de los plazos establecidos por el SGSSS para informar a la IPS si acepta o no las explicaciones dadas a la glosa por la IPS, el ente económico estará obligado a efectuar la correspondiente provisión para el pago de la cuenta dentro del mes siguiente, constituyendo para tal efecto inversiones de alta liquidez.

Créditos

1. Por la constitución de la provisión.

2. Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto

Débitos

1. Con el pago a las IPS.

2. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.

Provisión cubrimiento de servicios de salud (264515)

Adicionalmente, registra las provisiones establecidas por el SGSSS sobre el 100% de los servicios hospitalarios autorizados y no cobrados hasta por un plazo de cinco meses, fecha a partir de la cual se desmontará la provisión en caso de no existir la correspondiente factura o cuenta de cobro. Esta provisión se constituirá dentro del mes siguiente a que se emita la autorización y se llevará al costo médico.

Créditos

1. Por la constitución del 100% de los servicios hospitalarios autorizados y no cobrados.

Débitos

1. Por el pago a las IPS.

2. Por el desmonte total de la provisión al no existir la factura o cuenta de cobro.

Provisión Régimen Subsidiado (264520)

Registra la constitución trimestral de la provisión correspondiente a favor del Sistema con los recursos que resulten de descontar del porcentaje mínimo de la UPC-S, establecido por el CNSSS para la prestación de servicios de salud POS-S, los costos POS-S y el valor proporcional de la póliza para enfermedades de alto costo que corresponda al ejercicio.

Créditos

1. Por el valor resultante entre la diferencia obtenida del monto de la UPC-S destinada a la prestación de servicios de salud y el costo POS-S.

Débitos

1. Por la liberación de recursos destinados a la prestación de servicios de salud POS-S cuando el porcentaje de la UPC-S definido por el CNSSS, sea insuficiente y en todo caso, este rubro no puede presentar saldo de naturaleza contraria.

CLASE         GR UPO                         CUENTA

2 PASIVO       26 PASIVOS ESTIMADOS         2695 PROVISIONES DIVER-

               Y PROVISIONES                 SAS

Descripción

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes de los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce, pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

Créditos

1. Por la constitución de la provisión.

2. Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto.

Débitos

1. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       27 DIFERIDOS                   

Descripción

Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       27 DIFERIDOS                   2705 INGRESOS RECIBIDOS                        POR ANTICIPADO

Descripción

Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.

Dinámica

Contratos de Prepago, Contratos Planes Complementarios

Registra el valor recibido por anticipado de por lo menos una cuota del contrato de prepago o plan complementario, de acuerdo con la modalidad de pago anticipado -mensual, trimestral, semest ral o anual-.

Para efectos de la causación de la segunda cuota del contrato de prestación de servicios, de acuerdo con la modalidad de pago acordada, esta se registrará en una subcuenta denominada cuotas no devengadas, para el caso en que dicha cuota no haya sido efectivamente recibida, con cargo al rubro ingresos por cobrar planes de prepago o a la subcuenta ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas, en el evento en que se haya recibido el pago.

Créditos

1. Por el valor efectivamente recibido de las cuotas del contrato.

2. Por la causación de las cuotas no recibidas efectivamente.

Débitos

1. Por la amortización mensual de las cuotas del contrato de medicina prepagada y/o planes de atención complementaria independientemente de la modalidad de pago.

Contratos Régimen Subsidiado

Registra las Unidades de pago por capitación del régimen subsidiado que giren las entidades territoriales en forma anticipada a las ARS.

Créditos

Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente.

Débitos

Por el traslado a la cuenta de resultados en la medida en que se cause el ingreso correspondiente.

Por la devolución del valor recibido por anticipado, cuando se haya girado un mayor valor o no corresponda según el caso.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              

Descripción

Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              2805 ANTICIPOS Y AVANCES                      RECIBIDOS

Descripción

Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, co nvenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.

Dinámica

Créditos

a) Por los valores de los depósitos recibidos de clientes;

b) Por los valores recibidos anticipadamente para ventas.

Débitos

a) Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos;

b) Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación;

c) Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              2810 DEPOSITOS RECIBIDOS

Descripción

Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.

En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.

Para el caso específico de sociedades administradoras de consorcios comerciales, se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la cual se afectará conforme a las normas legales vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los dineros recibidos por el ente económico;

b) Por el valor de los cheques reconsignados.

Débitos

a) Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta;

b) Por la utilización o aplicación de las sumas recibidas con destinación específica, o que señalen las normas legales;

c) Por el valor de los cheques devueltos;

d) Por el valor de los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando este no haya participado en la primera asamblea.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              2815 INGRESOS RECIBIDOS                        PARA TERCEROS

Descripción

Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.

Dinámica

Créditos

a) Por los valores recibidos a nombre de terceros.

Débitos

a) Por los valores entregados a los respectivos terceros;

b) Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              2825 RETENCIONES A TERCE-                     ROS SOBRE CONTRATOS

Descripción

Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.

Dinámica

Créditos

a) Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras o contratos.

Débitos

a) Por el valor de las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS              2830 EMBARGOS JUDICIALES

Descripción

Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo con lo ordenado por despachos judiciale s cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.

Dinámica

Créditos

a) Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extracontractual, donde se vean involucrados los intereses del ente económico o sus afiliados;

b) Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de la justicia, costos de procesos);

c) Por los valores correspondientes a las transacciones realizadas extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones.

Débitos

a) Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total.

<Cuentra transferida por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS            2845 BONOS EN CIRCULA-

            CION COMERCIALES

Descripción

Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado.

Débitos

a) Por el valor de la amortización parcial o total de los bonos emitidos por el ente económico.

<Cuentra transferida por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS            2810 BONOS OBLIGATORIA-

                   MENTE CONVERTIBLES EN

ACCIONES

Descripción

Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor nominal de los bonos en circulación.

Débitos

a) Por el valor de las acciones entregadas a los tenedores como pago o redención de los mismos.

<Cuentra transferida por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE         GRUPO                         CUENTA

2 PASIVO       28 OTROS PASIVOS            2815 PAPELES COMERCIALES

Descripción

Registra los pagarés emitidos masivamente o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado.

Débitos

a) Por el valor de la amortización parcial o total de los papeles comerciales emitidos.

<Grupo adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE	GRUPO	CUENTA
2. PASIVO	29 RESERVAS TECNICAS

DESCRIPCION

Registra las obligaciones de corto plazo presentes, y las que razonablemente pueden preverse en el futuro, dentro de los contratos y compromisos del Régimen Contributivo de Salud.

Las reservas técnicas permiten determinar la capacidad de las Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo y Entidades Adaptadas, para responder por las obligaciones contraídas con las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud, en virtud de los contratos de prestación de servicios de salud bajo las modalidades de evento y capitación de acuerdo a lo establecido en los Decretos 574 y 1698 de 2007.

Registra el valor de las reservas técnicas constituidas por el ente económico en razón a las autorizaciones de servicios, servicios cobrados, eventos ocurridos no avisados y otras reservas.

DINAMICA

CREDITOS

Por el valor correspondiente a la constitución de las reservas técnicas, con cargo a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo.

DEBITOS

Por el valor de las liberaciones que se efectúen, con abono a la cuenta 416501 – Liberación de las reservas técnicas, si la constitución corresponde a ejercicios anteriores, en caso contrario, se abona a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

<Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE	GRUPO	CUENTA
2. PASIVO	29 RESERVAS TECNICAS	2905 AUTORIZACIONES DE SERVICIOS

Registra el valor de las reservas por los servicios causados no facturados, hasta por un plazo de 12 meses o cuatro meses de la emisión si existe la constancia de no haberse causado el servicio.

A partir de la fecha de la aplicación de la presente Resolución, la cuenta 26451501 de la Resolución 1804 de 2005, se retira del PUC.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el traslado que se realice, producto de la homologación de cuentas del rubro 26451501 – Provisión Cubrimientos de Servicios de Salud régimen contributivo.

2. Por la constitución de la Reserva Técnica en los servicios causados no facturados por las IPS con cargo a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

DEBITOS

1. Por el valor de la liberación de la reserva que se efectúe al 4o mes de constituida, si existe la constancia de no haberse causado el servicio, se registra con abono a la cuenta 4165010101 – Autorizaciones de servicios – Régimen Contributivo, si su constitución corresponde a otro ejercicio contable, en caso contrario con abono a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

2. Por el valor de las liberaciones que se efectúen si transcurridos 12 meses, la IPS no factura el servicio; se registra con abono a la cuenta 4165010101 – Autorización de servicios si su constitución corresponde a otro ejercicio contable, en caso contrario con abono a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

3. Por el valor correspondiente al 100% del monto causado, en el momento que se presenten facturas al cobro; se registra con abono a la cuenta 2910 Servicios Cobrados.

4. Por los pagos que se realicen por contratos de capitación con abono a Bancos.

<Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE	GRUPO	CUENTA
2. PASIVO	29 RESERVAS TECNICAS	2910 SERVICIOS COBRADOS

Registra el valor de las facturas al cobro emitidas por las Prestadoras de Servicios de Salud en el momento que se presenten por el 100% del monto cobrado.

CREDITOS

1. Por la constitución de la reserva al 100% del monto cobrado con cargo a la cuenta 2905 si corresponde a autorización de servicios o a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio, si la reserva es inferior al monto facturado, o si no se encuentra previamente autorizada.

2. Por el traslado que se realice producto de la homologación de cuentas del rubro 22051001 – Proveedores Nacionales Prestadores de Servicios de Salud.

DEBITOS

1. Por la cancelación de la obligación correspondiente a lo facturado con abono a la cuenta Bancos.

2. Por la liberación que se efectúe por inexistencia de la obligación con abono a la cuenta 41650103 si corresponde a ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio, si es del mismo ejercicio contable.

<Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE	GRUPO	CUENTA
2. PASIVO	29 RESERVAS TECNICAS	2915 EVENTOS OCURRIDOS NO AVISADOS

Registra el valor estimado de recursos necesarios para cubrir los servicios que habiendo ocurrido no han sido avisados a la entidad.

Deberá ser constituida al final de cada ejercicio anual con base en el promedio simple del valor de estos servicios en los tres años anteriores, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 8o del Decreto 574 de 2007.

CREDITOS

1. Por la constitución anual de la reserva del total estimado de recursos necesarios para cubrir los eventos que habiendo ocurrido, no han sido avisados a la entidad con cargo a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

DEBITO

1. Por el 100% del monto facturado con abono a la cuenta 2910.

2. Por la liberación de la reserva, una vez realizado el cálculo del siguiente periodo contable con abono a la cuenta 41650103 – Servicios cobrados, si se trata de ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 si corresponde al mismo ejercicio contable.

<Cuenta adicionada por el artículo 1 de la Resolución 1711 de 2007. El nuevo texto es el siguiente:>

CLASE	GRUPO	CUENTA
2. PASIVO	29 RESERVAS TECNICAS	2920 OTRAS RESERVAS

Registra el valor del estimado que el ente económico realice previo el análisis y medición de las pérdidas probables y cuantificables sobre ejercicios futuros.

CREDITOS

Por la constitución de la reserva en el estimado establecido por la EPS producto del análisis de su situación financiera futura con cargo a la cuenta 616565 – Seguridad Social en Salud – Régimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.

DEBITOS

Por la liberación de la reserva una vez efectuado el cálculo de la reserva del periodo siguiente, con abono a la cuenta 41650107 – Otras Reservas si corresponde a ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 si corresponde al mismo ejercicio contable.

4. Se adiciona la Cuenta 416501 – Liberación de reservas técnicas con la siguiente descripción y dinámica:

DESCRIPCION

Liberación de Reservas Técnicas (416501)

Esta cuenta de control, registra el valor de la liberación de reservas correspondientes a otro ejercicio contable, por servicios causados no facturados, hasta por un plazo de 12 meses o cuatro meses de la emisión si existe la constancia de no haberse causado el servicio.

De otra parte, registra la liberación de las reservas anuales para los eventos ocurridos no avisados, una vez la entidad determine el promedio simple del valor de los servicios prestados que habiendo ocurrido en otro ejercicio contable, fueron avisados en cada uno de los tres años anteriores, como eventos ocurridos no avisados.

Por último, registra la liberación de otras reservas cuando no existan indicios de pérdidas probables y cuantificables de ejercicios futuros.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por la liberación de las reservas anuales para los eventos ocurridos no avisados.

2. Por la liberación de otras reservas cuando no existan indicios de pérdidas probables y cuantificables de ejercicios futuros.

DEBITOS

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    X                              X

NIO            

Descripción

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             

NIO            

Descripción

Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas o compañías, ponen a disposición del ente económico mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales.

Para el caso de las compañías por acciones, estará constituido por:

- El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de constitución o reformas.

- El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas.

- El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del Autorizado al constituirse la sociedad.

- El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor pendiente de pago por parte de los accionistas.

En cuentas auxiliares se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos que confieran.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3105 CAPITAL SUSCRITO Y

NIO                                           PAGADO

Descripción

Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 - Capital Autorizado, 310510 - Capital por Suscribir (DB) y 310515 - Capital Suscrito por Cobrar (DB).

Dinámica

Créditos

Registro del Capital Autorizado:

a) Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir;

b) Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales.

Registro de la Suscripción:

a) Por el valor del capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515 - Capital Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente de pago;

b) Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.

Registro de pago:

a) Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, según sea el caso (310515);

b) Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.

En caso de liquidación del ente económico se reversarán las cuentas correspondientes.

Débitos

a) Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 - Capital Autorizado;

b) Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales;

c) Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir (DB).

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3110 ACCIONES, CUOTAS O

NIO                                           PARTES DE INTERES SO-                  CIAL PROPIAS (DB)

Descripción

Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que solo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.

Para poder readquirir acciones, cuotas o partes de interés social es menester que al momento de la operación exista una reserva constituida para tal fin, cuya cuantía deberá ascender, por lo menos, al monto de la negociación, reserva esta que debe permanecer intocable como una garantía de la integridad del "Capital", mientras existan las acciones propias readquiridas, cuotas o partes de interés social propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentación de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515 -Reserva para Readquisición de Acciones y 330517 - Reserva para Readquisición de Cuotas o Partes de Interés Social-.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas al momento de su recolocación;

b) Por el valor de las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas al momento de su cancelación.

Créditos

a) Por el valor efectivamente pagado para su readquisición, previo el cumplimiento de los requisitos legales y de la constitución de la reserva pertinente;

b) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3115 APORTES SOCIALES

NIO            

Descripción

Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.

Para los fondos mutuos de inversión, incluye las sumas entregadas como aportes legales por los trabajadores y las contribuciones del ente económico y las utilidades reinvertidas de los socios.

Los aportes en especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios, previa aprobación por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y control, si fuere del caso.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados;

b) Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, según la naturaleza del mismo;

c) Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar;

d) Por el valor nominal de los aportes en el cambio de asociados.

Débitos

a) Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados;

b) Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes;

c) Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3120 CAPITAL ASIGNADO

NIO            

Descripción

Registra el monto del capital asignado por las entidades a sus diferentes programas de salud sin personería jurídica.

Dinámica

Créd itos

a) Por el valor del capital asignado al respectivo programa.

Débitos

a) Por el valor de la disminución del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminución;

b) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3135 APORTES DEL ESTADO

NIO            

Descripción

Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está conformado por el asignado en el acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la ley.

Registra también el valor de las apropiaciones recibidas del Gobierno Nacional en la Ley de Presupuesto.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de las empresas industriales y comerciales del Estado.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor asignado en el acto de creación;

b) Por los posteriores aumentos de capital que le asigne la ley;

c) Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales;

d) Por el valor de los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la República de las apropiaciones aprobadas por la Ley de Presupuesto;

e) Por el valor de los bienes recibidos de entidades en calidad de aportes.

Débitos

a) Por el valor de los aportes, en el momento de la liquidación del ente económico;

b) Por la reclasificación en el evento de presentarse una transformación;

c) Por los valores devueltos a la Tesorería General de la República con base en las disposiciones legales vigentes;

d) Por el retiro de los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en cumplimiento de las normas legales;

e) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    31 CAPITAL SOCIAL             3140 FONDO SOCIAL

NIO            

Descripción

Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor del aporte recibido del afiliado;

b) Por el valor de los aportes cedidos;

c) Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales;

d) Por el valor de la capitalización de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias.

Débitos

a) Por el total de los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de cualquier afiliado;

b) Por el valor de los aportes cedidos;

c) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    32 SUPERAVIT DE CAPITAL      

NIO            

Descripción

Comprende el valor que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocación de acciones, donaciones y el crédito mercantil.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    32 SUPERAVIT DE CAPITAL      3205 PRIMA EN COLOCA-

NIO                                           CION DE ACCIONES, CUO-                        TAS O PARTES DE INTERES                       SOCIAL

Descripción

Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.

Dinámica

< p class=CUERPOTEXTO style='line-height:10.7pt'>Créditos

a) Por la diferencia resultante entre el precio de venta de la acción o cuota social y su valor nominal;

b) Por el recaudo de la prima en colocación de acciones por cobrar.

Débitos

a) Por el saldo registrado, en caso de liquidación del ente económico;

b) Por reparto a título de dividendos, de acuerdo con las normas legales;

c) Por reparto a título de participaciones, de acuerdo con las normas legales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    32 SUPERAVIT DE CAPITAL      3210 DONACIONES

NIO            

Descripción

Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores.

Dinámica

Créditos

a) Por los valores y bienes recibidos en donación.

Débitos

a) Por venta de los bienes registrados en esta cuenta;

b) Por el saldo respectivo, a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    33 RESERVAS

NIO                                           

Descripción

Comprenden los valores que por mandato expreso del máximo órgano social se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico, con objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

Las pérdidas se enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo decida el máximo órgano social.

Si la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las no rmas legales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    33 RESERVAS                   3305 RESERVAS OBLIGATO-

NIO                                           RIAS

Descripción

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social.

Se incluyen conceptos tales como: Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o Partes de Interés Social.

La Reserva Legal corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Colombia, en los términos establecidos por la Legislación Comercial.

Las reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas.

Dinámica

Créditos

a) Por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por el máximo órgano social;

b) Por las apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales de sociedades extranjeras;

c) Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales.

Débitos

a) Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales;

b) Por el valor de la utilización de la Reserva legal destinada a enjugar pérdidas;

c) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    33 RESERVAS                   3310 RESERVAS

NIO                                           ESTATUTARIAS

Descripción

Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los Estatutos Sociales.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor apropiado de las utilidades liquida das, de acuerdo con los estatutos del ente económico.

Débitos

a) Por la aplicación de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos;

b) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    33 RESERVAS                   3315 RESERVAS OCASIONA-

NIO                                           LES

Descripción

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.

Las reservas ocasionales que ordene el máximo órgano social solo serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podrá cambiar su destinación o distribuirlas cuando resulten innecesarias.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales.

Débitos

a) Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social;

b) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    33 RESERVAS                   3335 RESERVAS ENTIDADES

NIO                                           SOLIDARIAS

Descripción

Este tipo de reservas que se registran en esta cuenta aplica para las entidades que operan como organismos cooperativos y que a su vez son vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.

Representa el valor apropiado de los excedentes anuales, conforme a disposiciones legales con el propósito de proteger el patrimonio social o fondo mutual.

El único objetivo de la constitución de la Reserva de Asamblea es con fines de absorber pérdidas futuras. Cuando esta reserva se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes futuros será la de establecer la reserva al nivel que tenía antes de su utilización.

En cuanto a Reservas para Capital de Trabajo, esta representa los valores apropiados de los excedentes, ordenados por la Asamblea y/o los estatutos de la entidad, y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asambl ea.

Adicionalmente, las Reservas por Valorización de Inversiones Negociables representa los valores apropiados de los excedentes, ordenados por la ley y/o los estatutos de la entidad, diferentes de la Reserva Protección de Aportes Sociales y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea.

Las cooperativas podrán crear por decisión de la Asamblea General otras reservas y fondos con fines determinados.

Igualmente, podrán prever en sus presupuestos y registrar en su contabilidad, incrementos progresivos de las reservas y fondos con cargo al ejercicio anual, una vez sean estos decretados al cierre del respectivo ejercicio y aprobado por el máximo órgano en su Asamblea General Ordinaria. En ningún caso se podrán registrar reservas con cargo al gasto, solo se deberán imputar con cargo a los excedentes anuales previamente decretadas por el máximo órgano de la correspondiente entidad.

Dinámica

Créditos

1. Por el valor apropiado de los excedentes del ejercicio anual.

2. Por el valor apropiado de los excedentes anuales, conforme al proyecto aprobado por la Asamblea.

3. Por el valor apropiado de los excedentes anuales, rendimientos obtenidos u otro concepto.

Débitos

1. Por el valor destinado a enjugar pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.

2. Por el traslado a la entidad que determinen los estatutos en caso de liquidación.

3. Por la utilización por la revaloración de las inversiones, autorizado por la Asamblea.

4. Por la utilización según normas fiscales.

5. Por el traslado a la entidad que determinen los estatutos en caso de liquidación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    34 REVALORIZACION

NIO            DEL PATRIMONIO              

Descripción

Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los ajustes integrales por inflación efectuados, y de los saldos originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las normas legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    34 RE VALORIZACION           3410 SANEAMIENTO FISCAL

NIO            DEL PATRIMONIO              

Descripción

Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.

Dinámica

Créditos

a) Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales.

Débitos

a) Por el saldo, al liquidarse el ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    36 RESULTADOS

NIO            DEL EJERCICIO                 

Descripción

Comprende el valor de las utilidades o pérdidas obtenidas por el ente económico al cierre de cada ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    36 RESULTADOS                3605 UTILIDAD DEL EJERCI-

NIO            DEL EJERCICIO                 CIO

Descripción

Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.

Permanecerán en esta cuenta hasta la fecha en que el máximo órgano social les dé su destinación específica de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores del ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta 5905 -Ganancias y Pérdidas-.

Débitos

a) Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros af ines mediante el acta aprobada en el máximo órgano social;

b) Por el traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705 - Utilidades o Excedentes Acumulados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    36 RESULTADOS                3610 PERDIDA DEL EJERCI-

NIO            DEL EJERCICIO                 CIO

Descripción

Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con abono a la cuenta 5905 -Ganancias y Pérdidas-.

Créditos

a) Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la cuenta 3710 - Pérdidas Acumuladas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    37 RESULTADOS DE

NIO            EJERCICIOS ANTERIORES        

Descripción

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    37 RESULTADOS DE             3705 UTILIDADES O EXCE-

NIO            EJERCICIOS ANTERIORES        DENTES ACUMULADOS

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social.

Débitos

a) Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas;

b) Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    37 RESULTADOS DE             3710 PERDIDAS ACUMULA-

NIO            EJERCICIOS ANTERIORES        DAS

Dinámica

Créditos

a) Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

Débitos

a) Por el valor de las pérdidas del ejercicio

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    38 SUPERAVIT POR

NIO            VALORIZACIONES              

Descripción

Comprende la valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo 19 - Valorizaciones.

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19 - Valorizaciones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    38 SUPERAVIT POR              3805 DE INVERSIONES

NIO            VALORIZACIONES              

Descripción

Registra el valor correspondiente a la valorización de las inversiones que posee el ente económico. Para el registro contable de estas deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta 1905 -De Inversiones-.

Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados o a ganancias o pérdidas.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905 - De Inversiones.

Débitos

a) Por la venta de inversiones valorizadas;

b) Por la disminución de la valorización de la respectiva inversión;

c) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    38 SUPERAVIT POR              3810 DE PROPIEDADES,

NIO            VALORIZACIONES              PLANTA Y EQUIPO

Descripción

Registra la valorización del grupo Propiedades, Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 De Propiedades, Planta y Equipo.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910 - De Propiedades, Planta y Equipo.

Débitos

a) Por la venta del bien valorizado;

b) Por haber sido dado de baja el bien valorizado;

c) Por disminución de la valorización;

d) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

3 PATRIMO-    38 SUPERAVIT POR              3895 DE OTROS ACTIVOS

NIO            VALORIZACIONES              

Descripción

Registra el valor cor respondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995 -De Otros Activos-.

Débitos

a) Por la venta del bien valorizado;

b) Por la disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de desvalorizaciones;

c) Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    X                              X

Descripción

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados.

Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59 -Ganancias y Pérdidas-.

Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             

Descripción

Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entrega de bienes o la prestación de servicios de salud y/o conexos, clasificados por Unidades Funcionales.

Se entiende como Unidad Funcional, el conjunto de procesos de producción específicos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o producción del servicio. Para e l caso de las Instituciones prestadoras de servicios de salud se establecen las siguientes: Urgencias, Consulta Externa, Hospitalización e Internación, Quirófanos y Salas de Parto, Apoyo Diagnóstico, Apoyo Terapéutico y Mercadeo.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4105 UNIDAD FUNCIONAL DE                     URGENCIAS - IPS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Urgencias, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales, como servicio de ambulancia, consultas y utilización de equipo, entre otros.

Se entiende como Unidad Funcional de Urgencias, el conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido o se considere que sufran afección súbita grave.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Unidad móvil.

Consulta.

Urgencias traumatológicas.

Observación.

Se entiende por unidad móvil el servicio de ambulancias, por consulta la valoración general efectuada por el médico al paciente, por urgencias traumatológicas todas las lesiones internas o externas provocadas por una violencia exterior o estado del organismo efecto de una herida o contusión grave.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Urgencias.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4110 UNIDAD FUNCIONAL DE                     CONSULTA EXTERNA - IPS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por concepto de la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.

Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atención de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción dirigidas al paciente, cuando se compruebe que no requiere internación.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Anestesiología                       Medicina general

Alergías e inmunología                 Medicina interna

Cardiología                          Medicina nuclear

Cirugía cardiovascular                 Nefrología

Cirugía de cabeza y cuello              Neumología

Cirugía de la mano                    Neurología

Cirugía maxilofacial                   Nutrición y dietética

Cirugía plástica                       Odontología

Cirugía torácica                       Odontología especializada

Dermatología                        Oftalmología

Endocrinología                        Oncología

Estomatología                        Optometría

Fertilidad                           Ortopedia

Fisiatría                            Ortóptica

Gastroenterología                     Otorrinolaringología

Genética                            Pediatría

Geriatría                            Proctología

Ginecología                          Psicología

Hematología                         Psiquiatría

Hemodinamia                        Quemados

Infectología                          Reumatología

Laparoscopia                        Trabajo social

Medicina familiar                     Urología

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Consulta Externa.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4115 UNIDAD FUNCIONAL DE                     HOSPITALIZACION E INTER-                     NACION - IPS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad funcional de Hospitalización e Internación, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.

Se entiende como Unidad funcional de Hospitalización e Internación, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en régimen de internos a los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en relación con las líneas asistenciales básicas: Medicina interna, cirugía, pediatría y ginecobstetricia, en interrelación con otras unidades clínicas, técnicas y administrativas.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Estancia general.

Lavandería.

Restaurante y cafetería.

Unidad de Cuidados Intensivos.

Unidad de Cuidado Intermedio o Especial.

Unidad de Recién Nacidos.

Unidad de Salud Mental.

Unidad Renal.

Unidad de Quemados.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Hospitalización e Internación.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4120 UNIDAD FUNCIONAL DE                     QUIROFANOS Y SALAS DE                       PARTO - IPS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.

Se entiende como Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas y a la recuperación posanestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Anestesiología.

Cirugía.

Control de esterilización.

Derechos de sala.

Observación recién nacidos.

Obstetricia.

Recuperación.

Sala de Partos.

Valoración pediátrica.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4120 UNIDAD FUNCIONAL DE                     QUIROFANOS Y SALAS DE                       PARTO - IPS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad funcional de Apoyo Diagnóstico, por concepto prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.

Se entiende como Unidad funcional de Apoyo Diagnóstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnósticas del profesional clínico.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Electros                   Laboratorio de Salud Pública

Imagenología               Laboratorio de Patología

Laboratorio clínico general    Procedimientos especiales

Laboratorio de Inmunología

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de computo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad funcional de Apoyo Diagnóstico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4130 UNIDAD FUNCIONAL DE                     APOYO TERAPEUTICO -IPS-

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico, por concepto de prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales.

Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación y/o ambulatorias.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Banco de órganos.

Banco de sangre.

Psicología.

Recuperación ocupacional.

Rehabilitación (terapias).

Terapias oftalmologías.

Terapias Oncológicas.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestación de servicios.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4135 UNIDAD FUNCIONAL DE                     MERCADEO -IPS-

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institución Prestadora de Servicios de salud por concepto de la comercialización o venta a terceros.

Se entiende como Unidad Funcional de Mercadeo la que desarrolla el conjunto de procesos de venta y comercialización a terceros.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas a los siguientes centros de costos según corresponda.

Medicamentos.

Optica.

Materiales médico-quirúrgicos.

Materiales reactivos y laboratorio.

Materiales odontológicos.

Materiales para imagenología.

Gases.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

En el evento de que el sistema de cómputo o de información no le permita manejar centros de costos, la Institución deberá identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo Unidad Funcional de Mercadeo.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos recibidos o causación por concepto de la comercialización o venta a terceros.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4165 ADMINISTRACION DEL                      REGIMEN DE SEGURIDAD                        SOCIAL EN SALUD

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio.

Servicios de Salud UPC - Régimen Contributivo (416535)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico, por la organización y garantía de la prestación de los servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud, POS, para cada afiliado. El Sistema General de Seguridad Social en Salud reconocerá un valor per cápita, que se denominará Unidad de Pago por Capitación, UPC, de acuerdo con su estructura poblacional y una prima adicional por la ubicación geográfica de algunos afiliados, conforme a lo establecido en los Acuerdos del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.

Para su reconocimiento, se tendrán en cuenta las siguientes instrucciones:

1. De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 202 de la Ley 100 de 1993 sobre la vinculación al Régimen Contributivo del Sistema General de Seguridad Social en Salud a través del pago de una cotización o "aporte económico previo", se reitera el concepto del pago anticipado o previo de la cotización en salud por parte de los aportantes para que los usuarios accedan a la prestación de los servicios de salud del Plan Obligatorio de Salud. En consecuencia, efectuado el pago de la cotización a la respectiva Administradora de Salud, esta debe observar las siguientes instrucciones para registrar sus ingresos (UPC) resultantes del proceso de compensación, efectuado oportunamente.

2. Se podrá registrar para el mes de diciembre las declaraciones de giro y compensación presentadas y aprobadas el día 11 hábil del mes de enero que correspondan a cotizaciones recaudadas en el período fiscal que termina.

Créditos

1. Por el valor de los Ingresos por UPC, una vez presentada y aprobada la declaración de giro y compensación.

2. Por el valor de los Ingresos por UPC de las declaraciones presentadas y aprobadas en el mes de enero y que correspondan a cotiz aciones del período fiscal que termina.

Débitos

1. Por los ajustes y objeciones a las declaraciones de giro y compensación, ordenadas por el Administrador del Encargo Fiduciario.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Servicios de Salud UPC Adicional (416540)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico, correspondientes al aporte adicional a cargo del cotizante, equivalente al valor de la Unidad de Pago por Capitación, UPC, establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, según la edad y el género de la persona adicional inscrita en el grupo familiar, que dependa económicamente del cotizante, conforme a las normas establecidas por el SGSSS.

Créditos

1. Por el valor de la UPC Adicional a cargo del cotizante por los beneficiarios adicionales con derecho a ser inscritos.

Débitos

1. Por ajustes generados por inconsistencias en el reporte y pago de la UPC Adicional.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Servicios de Salud UPC - Régimen Subsidiado (416555)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico, por la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado, derivada de los contratos con los entes territoriales para la Administración del Régimen Subsidiado y para garantizar la prestación de los servicios de salud de la población afiliada, la cual está dada de acuerdo con su estructura poblacional y ubicación geográfica, conforme a lo dispuesto por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.

Para el caso de las Cajas de Compensación Familiar que, siendo autorizadas como ARS y de conformidad con los respectivos convenios con las Direcciones de Salud, opten por administrar directamente los recursos del subsidio familiar destinados a salud, bien dentro del programa de EPS administrado por la Caja o, dentro del programa ARS, realizarán los ingresos correspondientes a las UPC por la población que alcance a ser afiliada con tales recursos. Al finalizar cada mes y contando con el correspondiente soporte (contrato de administración suscrito y carnetización) se realizará el ejercicio de calcular el valor de la UPC-S que le reconocerá el sistema al programa por los afiliados debidamente carnetizados, lo cual se constituye en ingresos operacionales por concepto de Unidad de Pago por Capitación Subsidiada UPC-S, estos ingresos son el producto de la compensación mensual que efectúan las CCF, conforme a lo dispuesto por el CNSSS.

En el evento en que las normas que reglamentan el Sistema General de Seguridad Social en Salud establezcan descuentos a la UPC-S del Régimen Subsidiado, tales como: Los recursos para las actividades de promoción y prevención, interventorías de contratos del Régimen Subsidiado por parte de los entes territoriales; estos se registrarán como un menor valor de la misma, en el porcentaje y monto determinado por el organismo legislador. Estos hechos económicos deben estar plenamente revelados en las notas a los Estados Financieros.

Créditos

1. Por el valor de la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado, obtenida de los contratos con los entes territoriales y con prima adicional.

2. Por la causación de la Unidad de Pago por Capitación reconocida por la Caja de Compensación Familiar al programa de régimen subsidiado en virtud de los contratos con los entes territoriales.

Débitos

1. Por los ajustes y objeciones efectuados con el ente territorial en la liquidación de los respectivos contratos, así como el resultado de la interventoría de los mismos.

2. Por la cancelación de los saldos al cierre del ejercicio.

Ingresos Planes de Prepago (416591)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios de salud de los contratos de prepago. Para efectos de la causación del ingreso realizado, mensualmente del rubro ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas se disminuye en aquellas cuotas que se causen y se acreditan a la cuenta de ingresos operacionales ingresos planes de prepago, independientemente de la modalidad de pago.

Créditos

1. Por el valor de los ingresos en la prestación de servicios de salud.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Servicios de Salud Planes Complementarios de Salud (416592)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios de salud de los contratos de planes complementarios con personas afiliadas al Plan Obligatorio de Salud. Para efectos contables solo se imputara a la contabilidad del PACS los costos por servicios adicionales o condiciones adicionales al POS, suministrados a través del PACS, las cuentas del POS y del PACS deben estar completamente separadas.

La causación de ingresos por plan complementario se suspenderá para aquellos casos en que la entidad promotora de salud admita pagos periódicos y el afiliado registre 60 o más días de mora en su pago.

Créditos

1. Por el ingreso realizado que debe estar en función del tiempo expirado, entre la fecha que inicia la prestación del servicio de salud o cubrimiento y la fecha de corte del mes o meses completos que se registran contablemente.

Débitos

1. Por los descuentos que se otorguen contractualmente con ocasión de pagos antici-pados.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Recuperaciones SOAT (416565)

Corresponde a los dineros reembolsados por las compañías aseguradoras por conceptos tales como: Buen manejo, baja siniestralidad, deducibles y demás características de este tipo de productos, en virtud de la contratación de la póliza para enfermedades de alto costo.

Dichos recursos deben imputarse a gastos para la prestación de servicios de Salud y en caso de no ser necesaria su utilización deben contabilizarse dentro del porcentaje de la UPC-S no gastada en salud y hará parte de la provisión que deben constituir las ARS en virtud de las normas establecidas por el CNSSS.

Créditos

1. Por el valor de los reembolsos de las compañías aseguradoras por la contratación de las pólizas de enfermedades de alto costo.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

INGRESOS POR COPAGOS

Copagos Régimen Contributivo (416548)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico correspondiente a los pagos compartidos a cargo de los beneficiarios del cotizante que se aplicarán para complementar la financiación del Plan Obligatorio de Salud.

Créditos

1. Por el valor de los copagos recibidos de los beneficiarios del cotizante, en la prestación de los servicios de salud.

Débitos

1. Por los ajustes generados

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Copagos Régimen Subsidiado (416560)

Registra los ingresos del ente económico correspondientes a los pagos o aportes que realizan los beneficiarios del régimen subsidiado para contribuir a financiar el valor de los servicios de salud que reciben. Dichos copagos son establecidos según los niveles o categorías conforme a lo dispuesto por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud y al Sisbén.

Créditos

1. Por el valor de los copagos recibidos de los afiliados al régimen subsidiado.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CUOTAS MODERADORAS

Cuotas Moderadoras Régimen Contributivo (416545)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico, correspondiente a las cuotas moderadoras a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios, establecidas con el propósito de racionalizar el uso de los servicios del Sistema.

Créditos

1. Por el valor de los ingresos por cuotas moderadoras en la prestación de los servicios de salud.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Cuotas Moderadoras Planes adicionales de salud (416586)

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico, correspondiente a las cuotas moderadoras a cargo de los afiliados a medicina prepagada y planes complementarios.

Créditos

1. Por el valor de los ingresos por cuotas moderadoras en la prestación de los servicios de salud.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Recobro Enfermedades de Alto Costo (416575)

Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compañías de seguros, en atención a los reclamos presentados por los entes económicos por enfermedades de alto costo del régimen contributivo y subsidiado, cuando estas sean originadas durante el respectivo ejercicio contable. En el evento que tales ingresos correspondan a otras vigencias, deberán causarse como un ingreso no operacional.

Créditos

1. Por el valor de las reclamaciones debidamente liquidadas y certificadas por las compañías aseguradoras.

2. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas por las compañías aseguradoras.

3. Por el valor recibido del Fosyga por concepto del reconocimiento de la desviación del perfil epidemiológico, aportado por la EPS y EOC de conformidad con lo establecido en las normas.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Otros Ingresos Operacionales (416590)

Registra los Ingresos Operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente, tales como: El valor per cápita de promoción y prevención reconocido por el SGSSS en cada declaración de giro y compensación, rendimientos financieros de las cotizaciones del Sistema General de Seguridad Social en Salud, ingresos por los pagos efectuados por los usuarios que no acreditan los períodos mínimos de cotización, el valor asumido por el sistema por concepto de tutelas falladas a favor de los usuarios con cargo al Fosyga.

Créditos

1. Por los valores causados correspondientes a los ingresos descritos anteriormente.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    41 OPERACIONALES             4175 DEVOLUCIONES, REBA-                      JAS Y DESCUENTOS EN VEN-                     TA DE SERVICIOS (DB)

Descripción

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas y/o en la prestación de servicios por la Institución prestadora de servicios de salud.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         

Descripción

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades, planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4210 FINANCIEROS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados;

b) Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones;

c) Por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad;

d) Por los valores recibidos por concepto de intereses moratorios asumidos por los entes territoriales en el pago de la UPC-S a las ARS por fuera de los plazos establecidos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4215 DIVIDENDOS Y PARTI-                       CIPACIONES

Descripción

Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cie rre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4220 ARRENDAMIENTOS

Descripción

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los arrendamientos recibidos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4225 COMISIONES

Descripción

Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como: Venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor del ente económico.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4230 HONORARIOS

Descripción

Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los honora rios recibidos o causados.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4235 SERVICIOS

Descripción

Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4240 UTILIDAD EN VENTA DE                     INVERSIONES

Descripción

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de la utilidad en la venta de la inversión.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4245 UTILIDAD EN VENTA DE                     PROPIEDADES, PLANTA Y                        EQUIPO

Descripción

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, pla nta y equipo y su valor en libros.

Dinámica

Créditos

a) Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4248 UTILIDAD EN VENTA DE                     OTROS BIENES

Descripción

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos.

Dinámica

Créditos

a) Por la utilidad en la venta del activo.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4250 RECUPERACIONES

Descripción

Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las recuperaciones de activos castigados;

b) Por los reintegros de provisiones;

c) Por la devolución de impuestos e incapacidades;

d) Por otras recuperaciones;

e) Por el valor de la recuperación de la depreciación solicitada como deducción originada en la venta o cesión de propiedades, planta y equipo.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4255 INDEMNIZACIONES

Descripción

Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones;

b) Por el valor del ajuste por inflación.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4265 INGRESOS DE EJERCI-                        CIOS ANTERIORES

Descripción

Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores, por los diferentes conceptos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4275 DEVOLUCIONES, REBA-                      JAS Y DESCUENTOS EN                  OTRAS VENTAS (DB)

Descripción

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos;

b) Por el valor del ajuste por inflación, cuando sea aplicable.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

4 INGRESOS    42 NO OPERACIONALES         4295 DIVERSOS

Descripción

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.

Dinámica

Créditos

a) Por el monto de los ingresos percibidos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      X                              X

Descripción

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado.

Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al grupo 59- Ganancias y Pérdidas.

Los gastos se registrarán en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.

Los gastos se clasifican en operacionales y no operacionales.

Los gastos causados dura nte el mes no serán objeto de ajuste ese mes, solo a partir del mes siguiente a tal evento.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.

Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales como: Honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5105 GASTOS DE PERSONAL

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5110 HONORARIOS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5115 IMPUESTOS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5120 ARRENDAMIENTOS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor del arrendamiento pagado o causado.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5125 CONTRIBUCIONES Y

               DE ADMINISTRACION           AFILIACIONES

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5130 SEGUROS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5135 SERVICIOS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como: aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5140 GASTOS LEGALES

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: Gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5145 MANTENIMIENTO Y

               DE ADMINISTRACION           REPARACIONES

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5150 ADECU ACION E

               DE ADMINISTRACION           INSTALACION

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5155 GASTOS DE VIAJE

               DE ADMINISTRACION           ADMINISTRACION

Descripción

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5160 DEPRECIACIONES

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5165 AMORTIZACIONES

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5195 DIVERSOS

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      51 OPERACIONALES             5199 PROVISIONES

               DE ADMINISTRACION           

Descripción

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como ta mbién para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio;

b) Provisión cuotas planes de prepago y/o planes complementarios.

Créditos

a) Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio;

b) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES

               DE VENTAS                     

Descripción

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente la incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.

Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5205 GASTOS DE PERSONAL

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos;

b) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5210 HONORARIOS VENTAS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5212 COMISIONES

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra los erogaciones asumidas por la entidad por concepto de comisiones, corretaje reconocidas a sus asesores en la captación de usuarios.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por los conceptos respectivos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5215 IMPUESTOS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5220 ARRENDAMIENTOS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5225 CONTRIBUCIONES Y

               DE VENTAS                     AFILIACIONES

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o c ausado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5230 SEGUROS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5235 SERVICIOS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como: Aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5240 GASTOS LEGALES

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: Gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5245 MANTENIMIENTO Y

               DE VENTAS                     REPARACIONES

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5250 ADECUACION E

               DE VENTAS                     INSTALACION

Descripción

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5255 GASTOS DE VIAJE

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5260 DEPRECIACIONES

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5265 AMORTIZACIONES

                DE VENTAS                     

Descripción

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5295 DIVERSOS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes de los especificados anteriormente.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      52 OPERACIONALES             5299 PROVISIONES VENTAS

               DE VENTAS                     

Descripción

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables, así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario, de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio.

Créditos

a) Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio;

b) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      53 NO OPERACIONALES         

Descripción

Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan conceptos tales como: Financieros, pérdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      53 NO OPERACIONALES         5305 FINANCIEROS

Descripción

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.

Incluye conceptos tales como: Intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y comisiones.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable;

b) Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube;

c) Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      53 NO OPERACIONALES         5310 PERDIDA EN VENTA Y                       RE TIRO DE BIENES

Descripción

Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como: Inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de la pérdida en venta de bienes;

b) Por el valor del activo dado de baja.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      53 NO OPERACIONALES         5315 GASTOS EXTRAORDI-                        NARIOS

Descripción

Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes de las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como: Costas y procesos judiciales y actividades culturales y cívicas.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      53 NO OPERACIONALES         5395 GASTOS DIVERSOS

Descripción

Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes de los especificados anteriormente.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los gastos pagados o causados.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUP O                         CUENTA

5 GASTOS      54 IMPUESTO DE RENTA

               Y COMPLEMENTARIOS          

Descripción

Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      54 IMPUESTO DE RENTA        5405 IMPUESTO DE RENTA

               Y COMPLEMENTARIOS          Y COMPLEMENTARIOS

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      59 GANANCIAS Y PERDIDAS     

Descripción

Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de establecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá ser débito o crédito según el resultado obtenido.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

5 GASTOS      59 GANANCIAS Y PERDIDAS     5905 GANANCIAS Y PERDI-                        DAS

Dinámica

Débitos

a) Por la cancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio;

b) Por la cancelación de los saldos de los costos de la producción vendida y/o prestación de servicios al cierre del ejercicio;

c) Por la cancelación del costo de las inversiones vendidas, para los entes económicos dedicados a la actividad financiera;

d) Por el valor de la provisión para impuesto de renta y complementarios por el ejercicio determinado;

e) Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta 3605 -Utilidad del ejercicio;

f) Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio;

b) Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610 - Pérdida del Ejercicio;

c) Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTO       X                              X

DE VENTAS    

Descripción

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarán con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas.

Los costos de ventas y/o de prestación de servicios deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTO DE PRESTACION

DE VENTAS    DE SERVICIOS                   

Descripción

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos di rectos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud y conexos a los mismos y en la venta de medicamentos, materiales médico-quirúrgicos, etc., en un período determinado.

Para el reconocimiento de los costos en la prestación de servicios de salud y en la venta, se definen los siguientes grupos, organizados por unidades funcionales, a saber: Urgencias, Consulta Externa, Quirófanos y salas de parto, Hospitalización e internación, Apoyo diagnóstico, Apoyo terapéutico y Mercadeo.

Se entiende como unidad funcional, el conjunto de procesos de producción específicos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o la prestación del servicio.

Al final del ejercicio, los saldos de las cuentas de costo de ventas y de prestación de servicios se cancelarán con cargo a la cuenta de Resultados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6105 UNIDAD FUNCIONAL  

DE VENTAS    DE SERVICIOS                   DE URGENCIAS - IPS

Descripción

Registra el costo incurrido por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Urgencias, por concepto de prestación de servicios, en desarrollo de sus actividades.

Se entiende como Unidad Funcional de Urgencias, el conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido o se considera que sufren afección súbita grave.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Unidad móvil.

Consulta.

Urgencias traumatológicas.

Observación.

Gastos Administrativos de la unidad.

En el Centro de Costos Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costo de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los diferentes equipos, instalaciones y materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

e) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6110 UNIDAD FUNCIONAL

               DE SERVICIOS                   DE CONSULTA EXTERNA -                        IPS

Descripción

Registra el costo incurrido por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por prestación de los servicios y en consultas externas.

Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atención de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción dirigidas al paciente, su familia y su entorno inmediato, cuando se compruebe que no requiere internación.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Anestesiología                           Medicina general

Alergias e inmunología                 Medicina interna

Cardiología                              Medicina nuclear

Cirugía cardiovascular                Nefrología

Cirugía de cabeza y cuello             Neumología

Cirugía de la mano                      Neurología

Cirugía maxilofacial                   Nutrición y dietética

Cirugía plástica                         Odontología

Cirugía toráxica                        Odontología especializada

Dermatología                           Oftalmología

Endocrinología                         Oncología

Estomatología                          Optometría

Fertilidad                                Ortopedia

Fisiatría                                  Ortóptica

Gastroenterología                     Otorrinolaringología

Genética                                  Pediatría

Geriatría                                 Proctología

Ginecología                              Psicología

Hematología                            Psiquiatría

Hemodinamia                            Quemados

Infectología                             Reumatología

Laparoscopia                            Trabajo social

Medicina familiar                       Urología

Gastos Administrativos de la Unidad     

En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costos de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los diferentes equipos, instalaciones y materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION

               DE SERVICIOS                   6115 UNIDAD FUNCIONAL                        DE HOSPITALIZACION E                 INTERNACION - IPS

Descripción

Comprende el costo incurrido en los procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido afección súbita grave.

Se entiende como Unidad Funcional de Hospitalización e Internación, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en régimen de internos a los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en relación con las líneas asistenciales básicas: Medicina interna, cirugía, pediatría y Ginecobstetricia, en interrelación con otras unidades clínicas, técnicas y administrativas.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Estancia general.

Lavandería.

Restaurante y cafetería.

Unidad de Cuidados Intensivos.

Unidad de Cuidado Intermedio o Especial.

Unidad de Recién Nacidos.

Unidad de Salud Mental.

Unidad Renal.

Unidad de Quemados.

Gastos Administrativos de la Unidad.

En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costos de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los diferentes equipos, elementos y materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6105 UNIDAD FUNCIONAL

               DE SERVICIOS                   DE QUIROFANOS Y SALAS                        DE PARTO - IPS

Descripción

Registra el costo incurrido por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades como la utilización de salas, equipos, entre otros.

Se entiende como Unidad Funcional de Quirófanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas y a la recuperación posanestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Anestesiología.

Cirugía.

Control de esterilización.

Derechos de sala.

Observación recién nacidos.

Obstetricia.

Recuperación.

Sala de Partos.

Valoración pediátrica.

Gastos Administrativos de la Unidad.

En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costos de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de la utilización de los diferentes equipos, salas y por los diferentes materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6105 UNIDAD FUNCIONAL

               DE SERVICIOS                   DE APOYO DIAGNOSTICO -                       IPS

Descripción

Registra el valor de los costos incurridos por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad funcional de Apoyo Diagnóstico, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades exámenes de laboratorio, rayos x y utilización de equipo, entre otros.

Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnósticas del profesional clínico.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Electros                          Laboratorio de Salud Pública

Imagenología                    Laboratorio de Patología

Laboratorio clínico general   Procedimientos especiales

Laboratorio de Inmunología   Gastos Administrativos de la Unidad

En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costos de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los diferentes equipos y materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6105 UNIDAD FUNCIONAL

               DE SERVICIOS                   DE APOYO TERAPEUTICO -                       IPS

Descripción

Registra el costo incurrido por la Institución prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico, por la prestación de los servicios, en desarrollo de sus actividades como venta terapias, banco de sangre, etc.

Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Terapéutico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación y/o ambulatorias.

La Institución deberá asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según le correspondan:

Banco de órganos.

Banco de sangre.

Psicología.

Recuperación ocupacional.

Rehabilitación (terapias).

Terapias oftalmolÓgICas.

Terapias oncológicas.

Gastos Administrativos de la Unidad.

En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestación del servicio y son compartidas con los demás centros de costos de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los diferentes equipos y materiales directos utilizados en la prestación de los servicios de salud;

b) Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestación de los servicios de salud;

c) Por el valor de los costos indirectos de prestación de servicios de salud;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6105 UNIDAD FUNCIONAL

               DE SERVICIOS                   DE MERCADEO - IPS

Descripción

Registra el costo incurrido por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Mercadeo por concepto de la comercialización o venta a terceros, se entiende como tal el conjunto de procesos de venta y comercialización a terceros.

La Institución deberá asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta, a los siguientes centros de costos, según corresponda.

Medicamentos.

Optica.

Materiales médico-quirúrgicos.

Materiales reactivos y laboratorio.

Materiales odontológicos.

Materiales para imagenología.

Gases.

Gastos Administrativos de la Unidad.

En el Centro de Costos denominado Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la venta y son compartidas con los demás centros de costo de la unidad.

En el caso de que la Institución requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podrá crearlos de acuerdo con sus requerimientos.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los elementos vendidos;

b) Por el costo de la mano de obra requerida en la venta;

c) Por el valor de los costos indirectos incurridos en el proceso de venta;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      61 COSTOS DE PRESTACION     6165 SEGURIDAD SOCIAL

               DE SERVICIOS                   EN SALUD

Descripción

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo incurrido en la prestación de servicios sociales y de salud.

Créditos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud ofrecidos y vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado de acuerdo con las normas legales vigentes.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de servicios de salud se cancelarán con cargo al Estado de Resultados.

Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en función de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos.

Se deben registrar los costos en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción.

Costos Régimen Contributivo POS-C

Comprende el monto asignado por el ente económico para la prestación de los servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud del Régimen Contributivo, discriminados por procedimientos y forma de contratación o prestación directa, tales como: Capitación o por eventos y/o cualquier otra modalidad de contratación.

Cuando la entidad posea Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud que no tengan personería jurídica independiente y que las mismas tengan autonomía técnica, financiera y administrativa se deberá tener en cuenta lo siguiente:

De conformidad con las normas del SGSSS deberá establecerse una separación de cuentas entre el patrimonio destinado a la actividad de la entidad y el patrimonio que tenga por objeto la prestación del servicio de salud.

Débitos

1. Por el valor del contrato realizado con la institució n prestadora del servicio y profesionales médicos adscritos.

2. Por el valor de la factura realizada por la institución prestadora del servicio o profesionales médicos adscritos.

3. Por los ajustes o modificaciones al contrato.

Créditos

1. Por las glosas efectuadas y aprobadas durante el respectivo ejercicio.

2. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Costos Régimen Subsidiado POS-S

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud del régimen subsidiado, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado.

Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la Administradora del Régimen Subsidiado y derechos a favor de terceros, en función de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos

Para efectos de la contratación con la Red Pública se deberá tener en cuenta que las entidades que administran los recursos del Régimen Subsidiado de Salud, contratarán y ejecutarán con las instituciones de salud pública del orden municipal o distrital de la entidad territorial sede del contrato, de acuerdo con los porcentajes mínimos establecidos en la ley (hoy 40%). Adicionalmente, se deberá tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales públicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicha proporción no será menor a los porcentajes establecidos para tal fin (hoy 50%). Tales hechos y transacciones económicas deberán reflejarse claramente en notas a los estados financieros.

Se deben registrar los costos en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de servicios de salud se cancelarán con cargo al Estado de Resultados.

Débitos

1. Por el valor del contrato realizado con la Institución prestadora del servicio y o grupo de profesionales.

2. Por el valor de la factura o cuenta de cobro realizada por la institución prestadora del servicio o profesionales médicos adscritos.

3. Por los ajustes o modificaciones al contrato.

Créditos

1. Por las glosas efectuadas y aprobadas durante el respectivo ejercicio.

2. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Costos por prestación de servicios empresas de medicina prepagada

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud ofrecidos y vendidos bajo la modalidad de planes de medicina prepagada, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de servicios de salud se cancelarán con cargo al Est ado de Resultados.

Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en función de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos.

Se deben registrar los costos en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción.

Comprende el monto asignado por el ente económico para la prestación de los servicios incluidos en el plan de medicina prepagada, discriminados por procedimientos y forma de contratación o prestación directa que no sea en IPS propia, tales como: Capitación o por eventos y/o cualquier otra modalidad de contratación.

Débitos

1. Por el valor de las facturas recibidas de la Institución Prestadora del Servicio y/o grupo de profesionales.

2. Por los ajustes o modificaciones al contrato.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Costos prestación de servicios planes complementarios de salud

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de salud ofrecidos y vendidos bajo la modalidad de planes complementarios, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de servicios de salud se cancelarán con cargo al Estado de Resultados.

Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en función de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos.

Se deben registrar los costos en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción, teniendo en cuenta que cuando el costo sea causado en PACS, por tratarse de un servicio del POS pero prestado en condiciones adicionales, este deberá ser imputado tanto en el POS como en el PACS, en la proporción que le correspondería a cada uno. Además, la actividad pertinente también debe quedar registrada en ambos planes.

Comprende el monto asignado por el ente económico para la prestación de los servicios incluidos en el plan complementario, discriminados por procedimientos y forma de contratación o prestación directa que no sea en IPS propia, tales como: Capitación o por eventos y/o cualquier otra modalidad de contratación.

Débitos

1. Por el valor del contrato realizado con la Institución prestadora del servicio y/o grupo de profesionales.

2. Por los ajustes o modificaciones al contrato.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Costos por servicios de ambulancias prepagada

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios de transporte de pacientes en ambulancia y/o la atención prehospitalaria, que dentro de su modalidad de servicio contemple los sistemas de prepago, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de los servicios de transporte de pacientes en ambulancia y/o la atención prehospitalaria se cancelarán con cargo al Estado de Resultados.

Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en función de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos.

Se deben registrar los costos en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción.

Comprende el monto asignado por el ente económico para la prestación de los servicios incluidos en el plan de servicios de ambulancia prepagados, discriminados por procedimientos y forma de contratación.

Débitos

1. Por el valor del contrato realizado con la entidad.

2. Por los ajustes o modificaciones al contrato.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Prima de seguros enfermedades de alto costo régimen contributivo y régimen subsidiado

Registra el costo de la prima de seguros para el cubrimiento de las enfermedades catastróficas o alto costo a los usuarios del plan obligatorio de salud.

Débitos

1. Por el valor correspondiente a la prima de seguros.

2. Por los ajustes o modificaciones realizados al valor de la prima.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

ENFERMEDADES CATASTROFICAS O DE ALTO COSTO - EVENTOS REGIMEN CONTRIBUTIVO Y REGIMEN SUBSIDIADO

Registra los servicios o tratamientos cubiertos por enfermedades catastróficas o de alto costo a los usuarios del plan obligatorio de salud, facturados bajo la modalidad de contratación por evento o por cualquier otro sistema de contratación diferente al de capitación.

Incluye las enfermedades o tratamientos señalados por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud mediante Acuerdos.

Débitos

1. Por el valor de la actividad realizada.

2. Por los ajustes o modificaciones efectuados.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Provisiones del SGSSS (616580)

Registra el valor constituido para la protección de los recursos destinados a la prestación de servicios en salud y determinados en el plan obligatorio de salud de los regímenes contributivo y subsidiado, de acuerdo con lo establecido por el Gobierno Nacional.

Provisión Glosas

En el evento en que la entidad promotora o administradora de planes adicionales no se pronuncie dentro de los plazos establecidos por el SGSSS para informar a la IPS si acepta o no las explicaciones dadas a la glosa, el ente económico estará obligado a constituir la correspondiente provisión para el pago de la cuenta dentro del mes siguiente, constituyendo para tal efecto inversiones de alta liquidez.

Provisión servicios autorizados y no cobrados

Registra las provisiones establecidas por el SGSSS sobre el 100% de los servicios hospitalarios autorizados y no cobrados hasta por un plazo de cinco meses, fecha a partir de la cual se desmontará la provisión en caso de no existir la correspondiente factura de cobro. Esta provisión se constituirá dentro del mes siguiente a que se emita la autorización y se llevará al costo médico.

Provisión Régimen Subsidiado

Registra la constitución trimestral de la provisión correspondiente a favor del Sistema con los recursos que resulten de descontar del porcentaje mínimo de la UPC-S, establecido por el CNSSS para la prestación de servicios de salud (POS-S), los costos POS-S y el valor proporcional de la póliza para enfermedades de alto costo que corresponda al ejercicio.

Débitos

1. Por el valor de la provisión.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Otros costos operacionales (616585)

Registra otros costos operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente, e incluye:

Promoción y Prevención: Corresponde a los costos asumidos por las entidades (EPS), por el mayor valor de las actividades de Promoción y Prevención que no se alcanzaron a cubrir con los recursos reconocidos por el Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Alto Costo: Corresponde a los valores asumidos por las entidades que no alcanzaron a ser cubiertos por las pólizas de seguros.

Débitos

1. Por el valor de la actividad realizada.

2. Por los ajustes o modificaciones efectuados.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      62 COMPRAS

DE VENTAS                                    

Descripción

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la actividad social principal, durante un período determinado.

Al final del ejercicio económico las cuentas de compras se cancelarán con cargo a la respectiva cuenta del grupo 61 - Costo de Ventas y de Prestación de Servicios, según la actividad realizada por el ente económico.

La cuenta 6220 - Compra de Energía, es de uso exclusivo de los entes económicos que prestan el servicio de suministro de energía eléctrica.

CUENTAS:         

6205               DE MERCANCIAS

6210               DE MATERIAS PRIMAS

6515               DE MATERIALES INDIRECTOS

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período.

Créditos

a) Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

6 COSTOS      62 COMPRAS                   6225 DEVOLUCIONES,

DE VENTAS                                    REBAJAS Y DESCUENTOS                 EN COMPRAS (CR)

Descripción

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originadas en compras efectuadas por el ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

Débitos

a) Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

7 COSTOS DE   X                              X

PRODUCCION

U OPERACION

Descripción

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la elaboración o la producción de los bienes o la prestación de servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales Directos, Mano de Obra Directa, Costos Indirectos y Contratos de Prestación de Servicios.

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza débito, los cuales al finalizar el período (mes), deberán cancelarse contra las cuentas del grupo 14 - Inventarios, tanto en proceso como en producto terminado, según sea el caso, para aquellos entes que utilizan como método de contabilización el sistema de inventario permanente.

El ente económico deberá ajustar los costos de producción o de operación de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflación, mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

7 COSTOS DE   71 MATERIA PRIMA

PRODUCCION  O DE OPERACION               

Descripción

Registra el valor de las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor.

Dinámica

Débitos

a) Por el costo de los materiales entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1405 - Materias Primas.

Créditos

a) Por el valor del traslado a producción en proceso o a fin de período;

b) Por el valor del traslado a la producción terminada a fin del período o del proceso productivo;

c) Por el valor de las devoluciones de materiales, con cargo a la cuenta 1405 - Materias Primas.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

7 COSTOS DE   72 MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCCION  O DE OPERACION               

Descripción

Registra el valor de los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso productivo.

Créditos

a) Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período;

b) Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo;

c) Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

7 COSTOS DE   73 COSTOS INDIRECTOS

PRODUCCION  O DE OPERACION               

Descripción

Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor de los materiales indirectos entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1455 - Materiales, Repuestos y Accesorios;

b) Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores incurridos indirectamente en el proceso productivo o la prestación de servicios;

c) Por el valor de los demás costos indirectos que incidan en el proceso productivo o la prestación de servicios;

d) Por el valor del ajuste por inflación.

Créditos

a) Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período;

b) Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo;

c) Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios;

d) Por el valor de las devoluciones de materiales indirectos, con cargo a la cuenta 1455 - Materiales, Repuestos y Accesorios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

7 COSTOS DE   74 CONTRATOS DE SERVICIOS

PRODUCCION                                 

Descripción

Registra el valor del costo de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados por el ente económico con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor del costo de los bienes o servicios recibidos, previsto en el respectivo contrato.

Créditos

a) Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período;

b) Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo;

c) Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS

DE ORDEN

DEUDORAS

Descripción

Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los grupos 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR), 85 - Deudoras Fiscales por Contra (CR) y 86 - Deudoras de Control por Contra (CR), si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo 81, 82 y 83 en su orden.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES

DE ORDEN

DEUDORAS                                    

Descripción

Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8105 BIENES Y VALORES

DE ORDEN                                     ENTREGADOS EN CUSTO- DEUDORAS             DIA

Descripción

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos.

Dinámica

Débitos

a) Por el importe de los bienes entregados en custodia;

b) Por el valor del ajuste por inflación con abono a las cuentas respectivas del grupo 84-Derechos Contingentes por Contra (CR).

Créditos

a) Por el retiro de los bienes entregados en custodia.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8110 BIENES Y VALORES

DE ORDEN                                     ENTREGADOS EN GARAN-DEUDORAS             TIA

Descripción

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente económico a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraídas.

Dinámica

Débitos

a) Por el importe de los bienes propios entregados en garantía;

b) Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR).

Créditos

a) Por la devolución de los bienes propios entregados en garantía;

b) Por la venta pública, subasta, adjudicación y/o efectivización de los bienes o valores entregados en garantía.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8115 BIENES Y VALORES

DE ORDEN                                     PODER DE TERCEROS

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente económico.

Dinámica

Débitos

a) Por el importe de los bienes entregados a terceros;

b) Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR).

Créditos

a) Por el retiro de los bienes entregados a terceros, ajustados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8120 LITIGIOS Y/O DEMAN-

DE ORDEN                                     DAS

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por el ente económico contra terceros.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor o importe de las pretensiones.

Créditos

a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8125 PROMESAS DE

DE ORDEN                                     COMPRE VENTA

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta.

Créditos

a) Por la venta del bien materia de la promesa o resolución de la misma.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    81 DERECHOS CONTINGENTES   8195 DIVERSAS

DE ORDEN

DEUDORAS    

Descripción

Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

Dinámica

Débitos

a) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes.

Créditos

a) Por la extinción de la causa que dio origen a la operación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    82 DEUDORAS FISCALES

DE ORDEN

DEUDORAS                                    

Descripción

Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos tales como: Diferencias entre costo contable y fiscal, entre corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por amortizar.

Dinámica

Débitos

a) Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios;

b) Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar.

Créditos

a) Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada;

b) Por el valor amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva;

c) Por la extinción de la diferencia respectiva.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL

DE ORDEN

ACREEDORES                                  

Descripción

Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8305 BIENES RECIBIDOS EN

DE ORDEN                                     ARRENDAMIENTO FINAN-        DEUDORAS             CIERO

Descripción

Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero o leasing.

Dinámica

Débitos

a) Por el total de los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de compra pactada.

Créditos

a) Por el valor de los cánones que se cancelen;

b) Por el ejercicio de la opción de compra;

c) Por la cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8315 PROPIEDAD, PLANTA Y

DE ORDEN                                     EQUIPO TOTALMENTE

DEUDORAS                                    DEPRECIADOS, AGOTADOS                       Y AMORTIZADOS

Descripción

Registra el valor comercial de las propiedades, planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor comercial del activo técnicamente determinado.

Créditos

a) Por la baja en libros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8325 ACTIVOS CASTIGADOS

DE ORDEN

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor de los activos del ente económico que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Dinámica

Débitos

a) Por el importe de los activos castigados.

Créditos

a) Por la recuperación de los activos castigados.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8335 CAPITALIZACION POR

DE ORDEN                                     REVALORIZACION DEL   DEUDORAS             PATRIMONIO

Descripción

Registra el incremento del capital social del ente económico como consecuencia de la capitalización del grupo (34) Revalorización del Patrimonio.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio.

Créditos

a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8345 CONTRATOS REGIMEN

DE ORDEN                                     SUBSIDIADO Y CONTRIBU-       DEUDORAS             TIVO

Descripción

Registra la totalidad del valor de los contratos por capitación suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el régimen subsidiado y contributivo y el valor total de las glosas correspondientes a la facturación con los prestadores de servicios de salud.

Registra la totalidad del valor de los contratos por capitación suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el régimen subsidiado y contributivo.

Registra la contratación con la Red Pública y para el efecto se deberá tener en cuenta que las entidades que administran los recursos del Régimen Subsidiado de Salud, contratarán y ejecutarán con las instituciones de salud pública del orden municipal o distrital de la entidad territorial sede del contrato, de acuerdo con los porcentajes mínimos establecidos en la ley (hoy 40%). Adicionalmente, se deberá tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales públicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicha proporción no será menor a los porcentajes establecidos para tal fin (hoy 50%). Tales hechos y transacciones económicas deberán reflejarse claramente en notas a los estados financieros.

Créditos

1. Por el valor total de los contratos por capitación del régimen subsidiado y contributivo suscritos con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

2. Por el valor de las glosas realizadas a las facturas de los proveedores de servicios de salud, las cuales deben ser registradas por terceros.

3. Por las autorizaciones por concepto de Licencias de Maternidad reconocidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud a favor de las beneficiarias.

Débitos

1. Por la amortización de los contratos por capitación con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

2. Por la cancelación de los contratos por capitación con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

3. Por la aceptación del valor glosado a la IPS, afectando las cuentas respectivas de balance y de resultado.

4. Por el valor descontado en las autoliquidaciones y/o pagado por concepto de Licencias de Maternidad a las beneficiarias.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8350 DEUDORES POS-C

DE ORDEN

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor de las cotizaciones que adeudan los empleadores o afiliados independientes al SGSSS.

Débitos

1. Por el importe determinado en la cartera del Régimen Contributivo del SGSSS.

Créditos

1. Por el recaudo de las cotizaciones adeudadas por parte de los empleadores o afiliados independientes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8355 INDEMNIZACIONES

DE ORDEN                                     POR ENFERMEDADES

DEUDORAS                                    DE ALTO COSTO

Descripción

Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compañías de seguros, en atención a los reclamos presentados por los entes económicos sobre enfermedades de alto costo del régimen contributivo y subsidiado.

Débitos

Por el valor de las reclamaciones efectivamente liquidadas y certificadas por las compañías de seguros.

Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas por las compañías de seguros.

Créditos

Por el pago total y/o parcial de las reclamaciones por parte de las compañías de seguros.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8360 CONTRATOS PLANES

DE ORDEN                                     COMPLEMENTARIOS

DEUDORAS    

Descripción

Registra la causación mensual de las cuotas de los contratos de prestación de servicios de planes complementarios en el evento en que se hayan recibido efectivamente o cuotas no devengadas, cuando estas no se han recibido, independientemente de la modalidad de pago.

Dinámica

Débitos

1. Por el valor correspondiente a las cuotas causadas del contrato pendientes de cobro.

Créditos

1.Por el valor recaudado de las cuotas causadas exigibles.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8365 CONTRATOS PLANES

DE ORDEN                                     DE PREPAGO

DEUDORAS    

Descripción

Registra los hechos económicos que pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente, así como también aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, particularmente los relacionados con el SGSSS.

Con relación a los contratos de prepago, en el evento del registro de provisiones por cuotas de prepago pendientes por recaudar, se debe reclasificar en cuentas de orden el saldo de dichos contratos, trasladando de la cuenta de orden -contratos vigentes a la cuenta de orden- contratos en mora. Cumplidas las formalidades legales del caso, para poder dar por terminado el contrato respectivo por parte de las entidades, estas procederán a castigar las cuentas de difícil cobro y reversar las cuentas de orden referentes, sin perjuicio de generar los registros contables que considere apropiados tal como un control de cuentas por cobrar castigadas por vía de cuentas de orden.

Dinámica

Débitos

1. Por la totalidad del importe del contrato de medicina prepagada y/o sus renovaciones.

2. Por la reclasificación del equivalente a las cuotas provisionadas de los contratos de medicina prepagada, las cuales deben ser registradas como contratos en mora.

3. Por los cheques postfechados recibidos por el ente económico derivados del pago por la prestación de servicios de salud.

Créditos

1. Por el pago de la cuota del contrato de medicina prepagada de acuerdo con la modalidad de pago.

2. Por el importe correspondiente al castigo de las cuentas de difícil cobro de los planes de prepago.

3. Por la causación del derecho para hacer efectivo los cheques postfechados.

4. Por la recuperación de los Activos Castigados.

5. Por la reclasificación de las cuotas en mora de los contratos de prepago vigentes.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8370 CHEQUES DEVUELTOS

DE ORDEN                                     POR COTIZACIONES

DEUDORAS    

Descripción

Registra el valor de los cheques devueltos por las cotizaciones recibidas de los usuarios

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    83 DEUDORAS DE CONTROL     8395 OTRAS CUENTAS

DE ORDEN                                     DEUDORAS DE CONTROL

DEUDORAS    

Descripción

Registra las operaciones por conceptos diferentes de los especificados anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245 -Derechos Fiduciarios-.

Dinámica

Débitos

a) Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso;

b) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras;

c) Por el valor del ajuste por inflación del valor asignado a los bienes en fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por inflación, con abono a las cuentas respectivas de los grupos 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR) y 86 - Deudoras de Control por Contra (CR).

Créditos

a) Por la terminación del negocio fiduciario;

b) Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    84 DERECHOS CONTINGENTES

DE ORDEN     POR EL CONTRA (CR)

DEUDORAS                                    

Descripción

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81 - Derechos Contingentes.

Dinámica

Créditos

a) Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81

-Derechos Contingentes-.

Débitos

a) Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81

-Derechos Contingentes-.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    85 DEUDORAS FISCALES

DE ORDEN     POR EL CONTRA (CR)

DEUDORAS                                    

Descripción

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82 - Deudoras Fiscales.

Dinámica

Créditos

a) Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales.

Débitos

a) Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

8 CUENTAS    86 DEUDORAS DE CONTROL

DE ORDEN     POR EL CONTRA (CR)

DEUDORAS                                    

Descripción

Registr a las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83 - Deudoras de Control.

Dinámica

Créditos

a) Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83 - Deudoras de Control.

Débitos

a) Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83. Deudoras de Control.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    X                              X                

DE ORDEN

ACREEDORAS                                 

Descripción

Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un débito en las cuentas correlativas de los grupos 94 - Obligaciones Contingentes por Contra (DB), 95 - Acreedoras Fiscales por Contra (DB) y 96 - Acreedoras de Control por Contra (DB), tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los grupos 91, 92 y 93, respectivamente.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES

DE ORDEN     CONTINGENTES

ACREEDORES                                  

Descripción

Comprende los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9105 BIENES RECIBIDOS EN  

DE ORDEN     CONTINGENTES                CUSTODIA

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra los bienes recibidos por el ente económico para su custodia.

Dinámica

Créditos

a) Por el importe de los bienes recibidos en custodia.

Débitos

a) Por la devolución de los bienes recibidos en custodia-

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9105 BIENES Y VALORES  

DE ORDEN     CONTINGENTES                RECIBIDOS EN GARANTIA

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por el ente económico, así como los valores equiparables a garantía real.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los documentos recibidos;

b) Por el valor de la hipoteca o de la prenda;

c) Por valor de otros tipos de garantía recibida;

d) Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB).

Débitos

a) Por la cancelación de las garantías a favor del ente económico.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9105 BIENES Y VALORES  

DE ORDEN     CONTINGENTES                RECIBIDOS DE TERCEROS

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por el ente económico en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los bienes recibidos.

Débitos

a) Por el retiro parcial o total de la mercancía.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9120 LITIGIOS Y/O DEMAN-

DE ORDEN     CONTINGENTES                DAS

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por terceros contra el ente económico.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor o importe de las pretensiones.

Débitos

a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9125 PROMESAS DE COM-

DE ORDEN     CONTINGENTES                PRAVENTA

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar.

Débitos

a) Por la compra del bien materia de la promesa o resolución de la misma.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9130 CONTRATOS DE  

DE ORDEN     CONTINGENTES                ADMINISTRACION DELE-

ACREEDORAS                                 GADA

Descripción

Registra el valor de las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de construcción suscritos bajo la modalidad de administración delegada.

El valor de los bienes, producto del contrato en mención, representados en las construcciones en curso, se registrará como contrapartida en la respectiva cuenta del grupo 94

-Responsabilidades Contingentes por Contra-.

Los ingresos por honorarios a favor del ente económico por la administración de la respectiva obra, los registrará en la cuenta 4130.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las obligaciones, derivadas del respectivo contrato.

Débitos

a) Por las liquidaciones y entregas parciales o totales conforme a lo establecido en el respectivo contrato de administración delegada;

b) Por el cruce con la cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, a la liquidación parcial o total del contrato de administración delegada.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9135 CUENTAS EN PARTICI-

DE ORDEN     CONTINGENTES                PACION

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra el valor de las responsabilidades contraídas por el ente económico, quien actúa en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de contratos de Cuentas en Participación suscritos y desarrollados conforme a la Legislación Comercial vigente, tales como: Obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los partícipes, ingresos, entre otros.

Los bienes y sus respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados en dinero, inventarios, propiedades planta y equipo, costos, gastos, etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra-.

Las utilidades que le correspondan al ente económico (gestor) se deben registrar en la cuenta respectiva del grupo 41.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de los aportes recibidos de los partícipes;

b) Por el valor de las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato;

c) Por el monto de los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación de los servicios objeto del contrato.

Débitos

a) Por el cruce con abono a la Cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, cuando se realice la liquidación parcial o total de la Cuenta en Participación;

b) Por el traslado a la cuenta 2840 - Cuentas en Participación, por el valor cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a favor de cada uno de los partícipes, resultante en la liquidación del contrato.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    91 RESPONSABILIDADES         9195 OTRAS RESPONSABILI-

DE ORDEN     CONTINGENTES                DADES

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra los compromisos o contratos a cargo del ente económico por conceptos diferentes de los especificados anteriormente.

Dinámica

Créditos

a) Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes;

b) Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias.

Débitos

a) Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    92 ACREEDORAS FISCALES

DE ORDEN

ACREEDORAS                                 

Descripción

Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito, según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias entre corrección monetaria.

Dinámica

Créditos

a) Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios;

b) Por el valor de los ajustes por inflación.

Débitos

a) Por variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   

DE ORDEN

ACREEDORAS  

Descripción

Comprende el registro de operaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   9305 CONTRATOS DE

DE ORDEN                                     ARRENDAMIENTO

ACREEDORAS                                 FINANCIERO

Descripción

Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros períodos.

Lo previsto en la presente descr ipción se aplicará para los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1994.

Dinámica

Créditos

a) Por el registro del valor de la obligación contractual;

b) Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos.

Débitos

a) Por el registro por liquidación o pago de cada obligación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   9310 CONTRATOS DE

DE ORDEN                                     CAPACITACION

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra la totalidad del valor de los contratos por capitación suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el régimen subsidiado y contributivo y el valor total de las glosas correspondientes a la facturación con los prestadores de servicios de salud.

Registra la totalidad del valor de los contratos por capitación suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el régimen subsidiado y contributivo.

Dinámica

Créditos

1. Por el valor total de los contratos por capitación del régimen subsidiado y contributivo suscritos con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

Débitos

1. Por la amortización de los contratos por capitación con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

2. Por la cancelación de los contratos por capitación con las instituciones prestadoras de servicios de salud.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   9315 FACTURAS DEVUEL-

DE ORDEN                                     TAS POR GLOSAS

ACREEDORAS  

Descripción

Registra el valor total de las glosas correspondientes a la facturación con los prestadores de servicios de salud. Las glosas deben registrarse en el momento en que se presentan, independientemente que sean o no, subsanables.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las glosas realizadas a las facturas de los proveedores de servicios de salud, las cuales deben ser registradas por terceros.

Débitos

a) Por la extinción de la glosa;

b) Por la aceptación del valor glosado a la IPS, afectando las cuentas respectivas de balance y de resultado.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   9330 LICENCIAS DE MATER-

DE ORDEN                                     NIDAD Y PATERNIDAD

ACREEDORAS  

Descripción

Registra el valor reconocido por el sistema por concepto de licencias de maternidad y paternidad.

Dinámica

Créditos

a) Por el valor de las autorizaciones por concepto de licencias de maternidad y paternidad reconocidas por el SGSSS a favor de las beneficiarias.

Débitos

a) Por el valor descontado en las autoliquidaciones y/o pagado por concepto de licencias de maternidad y paternidad a las beneficiarias.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    93 ACREEDORAS DE CONTROL   9395 OTRAS CUENTAS DE

DE ORDEN                                     ORDEN ACREEDORAS DE ACREEDORAS           CONTROL

Descripción

Registra el valor de las operaciones realizadas cuyo concepto es diferente de los especificados anteriormente.

Dinámica

Créditos

b) Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora.

Débitos

a) Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    94 RESPONSABILIDADES

DE ORDEN     CONTINGENTES POR EL

ACREEDORAS  CONTRA (DB)                   

Descripción

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes-.

Dinámica

Débitos

a) Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes-.

Créditos

a) Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes-.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    95 ACREEDORAS FISCALES

DE ORDEN     POR EL CONTRARIO (DB)

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92 -Acreedoras Fiscales-.

Dinámica

Débitos

a) Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 92 -Acreedoras Fiscales-.

Créditos

a) Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 92 -Acreedoras Fiscales-.

CLASE         GRUPO                         CUENTA

9 CUENTAS    96 ACREEDORAS DE CONTROL

DE ORDEN     POR EL CONTRA (DB)

ACREEDORAS                                 

Descripción

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93 -Acreedoras de Control-.

Descripción

Recursos recibidos en cuentas corrientes o de ahorro, de organismos nacionales o del exterior, para el desarrollo de programas especiales que específicamente las requieran, para su administración y manejo.

Adicionalmente, registra los recursos administrados por la Institución Prestadora de Servicios de Salud Pública mediante un manejo de cuentas especiales, o fondos cuenta, cuyas transacciones deben identificarse mediante la utilización de un código auxiliar en cada una de las subcuentas del Catálogo General de Cuentas que utilice.

La contrapartida corresponde a las subcuentas que conforman la cuenta 4705 - Aportes y traspaso de fondos recibidos, la contrapartida corresponderá a las subcuentas de la cuenta 1110 - Bancos y corporaciones, 4806 Ajuste por diferencia en cambio y la 5803 Ajuste por diferencia en cambio.

Dinámica

Débito

1. El valor de los recursos recibidos o trasladados.

2. El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio.

3. El valor de los traslados de otras cuentas del activo.

4. El valor de las notas crédito.

Crédito

1. El valor de los pagos efectuados en desarrollo de los programas especiales.

2. El valor de las devoluciones de saldos no utilizados al momento de liquidar el convenio.

3. El valor de los traslados a otras cuentas del activo.

4. El valor de los faltantes que se constituyan en responsabilidades.

5. El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio.

6. El valor de las notas débito.

CAPITULO CUARTO.

DISPOSICIONES FINALES.

ARTÍCULO 13. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> Las actualizaciones, modificaciones y en general cualquier variación al Plan Unico de Cuentas para Entidades Promotoras de Salud y Entidades de Prepago, aquí regulado, se hará hacia el futuro por medio de Resoluciones, conforme a las disposiciones legales correspondientes.

ARTÍCULO 14. <Resolución derogada a partir del 1o. de enero de 2010, por el artículo 4 de la Resolución 724 de 2008> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 24 de diciembre de 2004.

El Superintendente Nacional de Salud,

César Augusto López Botero.